不定项题甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。A销售小汽车内部装饰品B提供汽车维修劳务C进口小汽车D零售超豪华小汽车

题目
不定项题
甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是(    )。
A

销售小汽车内部装饰品

B

提供汽车维修劳务

C

进口小汽车

D

零售超豪华小汽车

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1.某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：（1）以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。（2）将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。（3）将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。（说明：假设进口化妆品关税税率为50%；化妆品消费税税率为30%）要求：根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）甲公司进口化妆品应缴纳的关税（2）甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。（3）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘（4）甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。（5）甲公司销售化妆品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。

2.计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。

3.计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。

4.甲公司是一家卷烟厂，2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有()()()。A、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人B、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人C、在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人D、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

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  • 第1题：

    2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（　）万元。


    A.26

    B.32.5

    C.20

    D.25

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。

    组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）

    （100＋30）÷（1－20%）×20%＝32.5（万元）

  • 第2题：

    甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）
    B.（70000+40000）×7%=7700（元）
    C.（50000+30000）×7%=5600（元）
    D.（70000+50000）×7%=8400（元）

    答案：D
    解析：
    海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项 ABC 排除。

  • 第3题：

    （2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定 ， 甲酒厂销售白酒收取的下列款项中 ， 应并入销售额缴纳消费税的有（ 　　 ） 。

    A.向Z公司收取的储备费
    B.向Y公司收取的品牌使用费
    C.向X公司收取的包装物租金
    D.向W公司收取的产品优质费

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    （2017年）根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（　　）。

    A.以自产低度白酒用于奖励职工
    B.以自产高度白酒用于馈赠客户
    C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
    D.以自产低度白酒用于市场推广

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。

    • A、向Z公司收取的储备费
    • B、向Y公司收取的品牌使用费
    • C、向X公司收取的包装物租金
    • D、向W公司收取的产品优质费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    问答题
    计算业务（1）应缴纳的消费税。

    正确答案：
    根据消费税现行规定,酒精不属于消费税的应税消费品。则:
    业务(1)应缴纳的消费税=0。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    甲手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年4月份销售A牌手表10只，共取得含税销售收入为111870元；销售B牌手表10只，共取得含税销售收入为135600元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设甲手表厂无其他业务，甲手表厂2019年4月应缴纳增值税和消费税的下列计算中，正确的有()。
    A

    应缴纳增值税20400元

    B

    应缴纳增值税28470元

    C

    应缴纳消费税24000元

    D

    应缴纳消费税43800元

    E

    应缴纳增值税和消费税合计36630元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（  ）。
    A

    以自产低度白酒用于奖励职工

    B

    以自产高度白酒用于馈赠客户

    C

    以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

    D

    以自产低度白酒用于市场推广


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
    A

    向Z公司收取的储备费

    B

    向Y公司收取的品牌使用费

    C

    向X公司收取的包装物租金

    D

    向W公司收取的产品优质费


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项ACD://属于价外费用，应并入销售额缴纳消费税；
    （2）选项B：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元，应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7% ，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    4.5 × 7%=0.315 （万元）

    B

    （ 8+4.5 ）× 7%=0.875 （万元）

    C

    10 × 7%=0.7 （万元）

    D

    （ 10+5 ）× 7%=1.05 （万元）


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票； （3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。 （化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%） 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的增值税。

    正确答案： （1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
    材料成本=30000+800×（1-7%）=30744（元）
    加工费及辅料费为8000元
    提货时应被代收代缴消费税=（30744+8000）÷（1-30%）×30%=16604.57（元）
    （2）甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586（元）
    甲公司的销项税额=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）
    销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91（元）
    （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税
    =100000÷（1+17%）×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83（元）
    （4）乙公司受托加工收入应缴纳增值税
    乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210（元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    2016年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    （70000+50000+40000+30000）×7%=13300元

    B

    （70000+40000）×7%=7700元

    C

    （50000+30000）×7%=5600元

    D

    （70000+50000）×7%=8400元


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    （2019年）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务：
    　　（1）以直接收款方式销售A牌卷烟80箱，取得销售额256万元。其他相关资料：A牌卷烟为甲类卷烟，甲类卷烟消费税税率56%加每箱150元，烟丝消费税税率30%，上述销售额和费用均不含增值税。
    　　（2）以分期收款方式销售A牌卷烟350箱，销售额1330万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。
    　　（3）甲厂提供烟叶委托乙卷烟厂加工一批烟丝，烟叶成本120万元；乙厂收取加工费20万元、代垫部分辅助材料的费用5万元；烟丝当月完工并交付甲厂，乙厂无同类烟丝销售。
    　　（4）甲厂将委托加工收回烟丝的20%直接销售，取得销售额58万元。
    　　（5）从丙卷烟厂购入一批烟丝，甲厂用90箱A牌卷烟抵顶货款；双方均开具了增值税专用发票。
    　　要求：
    　　（1）计算业务（1）应缴纳的消费税额。
    　　（2）计算业务（2）应缴纳的消费税额。
    　　（3）计算业务（3）乙厂应代收代缴的消费税额。
    　　（4）回答业务（4）应缴纳消费税的理由并计算消费税额。
    　　（5）计算业务（5）应缴纳的消费税额。


    答案：
    解析：
    （1）业务（1）应缴纳的消费税额＝256×56%＋80×150÷10000＝144.56（万元）。
    　　（2）业务（2）应缴纳的消费税额＝（1330×56%＋350×150÷10000）×50%＝375.03（万元）。
    　　（3）乙厂应代收代缴的消费税额＝（120＋20＋5）÷（1－30%）×30%＝62.14（万元）。
    　　（4）企业委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，委托方收回后以高于受托方计税价格销售的，需要申报缴纳消费税，同时准予扣除委托加工环节已经代收代缴的消费税。委托加工收回烟丝20%销售部分受托方计税价格为（120＋20＋5）÷（1－30%）×20%＝41.43（万元），小于收回后销售价格58万元，应缴纳消费税。
    　　应缴纳的消费税额＝58×30%－62.14×20%＝4.97（万元）。
    　　（5）256÷80＝3.2（万元）。
    　　1330÷350＝3.8（万元）。
    　　业务（5）应缴纳的消费税额＝3.8×90×56%＋90×150÷10000＝192.87（万元）
    　　纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

  • 第14题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第15题：

    甲公司为增值税小规模纳税人， 2018年 10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额 150174元。已知增值税征收率为 3％，葡萄酒消费税税率为 10％。根据消费税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

    A.150174÷（1＋3％）×10％＝14580（元）
    B.150174×（1－10％）×10％＝13515.66（元）
    C.150174×10％＝15017.4（元）
    D.150174÷（1－10％）×10％＝16686（元）

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（　）。

    A.在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
    B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人
    C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人
    D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人

    答案：A,B,D
    解析：
    本题考核消费税的纳税人。（1）委托方将直接收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。

  • 第17题：

    甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。

    • A、甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税
    • B、海关代征的消费税应分别入中央库和地方库
    • C、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
    • D、甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    多选题
    甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。（2016 年）
    A

    向 Z 公司收取的储备费

    B

    向 Y 公司收取的品牌使用费

    C

    向 X 公司收取的包装物租金

    D

    向 W 公司收取的产品优质费


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（）元。
    A

    6300

    B

    5400

    C

    6000

    D

    5000


    正确答案： D
    解析： 该公司3月份应纳教育费附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。

  • 第20题：

    多选题
    甲企业从境外进口一批化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。
    A

    甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税

    B

    海关代征的消费税应分别入中央库和地方库

    C

    甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

    D

    甲企业使用该进口已税化妆品生产化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    该公司业务（1）应缴纳消费税（  ）元。
    A

    65170

    B

    64680

    C

    33250

    D

    65292.5


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是(    )。
    A

    销售小汽车内部装饰品

    B

    提供汽车维修劳务

    C

    进口小汽车

    D

    零售超豪华小汽车


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。
    A

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税

    B

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税

    C

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税

    D

    甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税


    正确答案： A
    解析： （1）选项A：应缴纳增值税，进口货物的增值税由海关代征；（2）选项B：应缴纳消费税，进口应税消费品（如高档化妆品）．进口环节的消费税由海关代征；（3）选项C://城市维护建设税及教育费附加，进口不征，出口不退；（4）选项D://凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。

  • 第24题：

    不定项题
    甲公司的下列业务 ，应缴纳消费税的是（   ）。
    A

    委托加工高档美容类化妆品

    B

    购进生产用化妆包

    C

    进口高档护肤类化妆品

    D

    购进生产用酒精


    正确答案： B
    解析：

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