单选题大东公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月将 2 年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 10 万元。已知增值税税率为 16%，则大东公司当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。A 1.7B 8.5C 6.4D 17

题目
单选题
大东公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月将 2 年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 10 万元。已知增值税税率为 16%，则大东公司当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。
A

1.7

B

8.5

C

6.4

D

17

相似考题

1.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出()万元。A.30.4B.29.12C.0D.32

2.某服装企业为增值税一般纳税人，2019年3月该企业销售旧设备一台，取得含税收入69.6万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。A.0 B.1.35 C.2.74 D.9.6

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（　）万元。 A.1.50 B.0 C.2.4 D.10.5

4.某食品厂为增值税一般纳税人，2017年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为17%，运费的增值税税率为11%，则该食品厂2017年10月应转出进项税额为()元。A、1017.09B、1580C、1452.99D、1700

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  • 第1题：

    （2015年）增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（ ）

    A.购进职工食堂的专用设备
    B.购进生产空气净化器的生产设备
    C.购进用于发放职工福利的食品
    D.购进用于免税项目的原材料

    答案：B
    解析：
    选项AC：属于外购货物用于集体福利，不得抵扣进项税额；选项D：属于外购货物用于免税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    （2017年）甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

    A.专用于交际应酬而购进的酒类产品
    B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料
    C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材
    D.专用于免税项目而购进的设备

    答案：B
    解析：
    购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目（选项 D ）、集体福利（选项 C ）或者个人消费（选项 A ），不得抵扣进项税额。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（ ）万元。

    A.0
    B.1.07
    C.7.14
    D.8.08

    答案：C
    解析：
    该企业捐赠此设备应缴纳增值税=（80-38）×17%=7.14（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第4题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

    A.8.05
    B.13.79
    C.11.2
    D.13

    答案：A
    解析：
    （1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率；（2）固定资产、无形资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+13%）×13%=8.05（万元）。

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是( )。

    A.购进职工食堂的专用设备
    B.购进生产空气净化器的生产设备
    C.购进用于发放职工福利的食品
    D.购进用于厂房建设的中央空调

    答案：B
    解析：
    选项AC:属于外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额;选项D:属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第6题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元；该设备2017年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定，该企业销售此设备应缴纳增值税（　　）万元。
    A

    0

    B

    0.98

    C

    1.95

    D

    7.80


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的可以抵扣进项税额的固定资产，按照适用税率征收增值税，应缴纳增值税＝60×13%＝7.8（万元）。

  • 第7题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2017年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　　）万元。[2012年真题改编]
    A

    0

    B

    1.2

    C

    2.4

    D

    7.8


    正确答案： D
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝60×13%＝7.8（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    某增值税一般纳税人企业，2016年1月购进一台设备用于企业的生产经营，购进时取得专用发票，发票注明价款50000元，该企业从2016年7月起开始将该设备专门用于职工食堂，该设备已经计提折旧5000元，则该企业需要做进项税转出（）元。
    A

    8500

    B

    7650

    C

    1800

    D

    6500


    正确答案： A
    解析： 将购入的固定资产用于集体福利，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。按照固定资产净值计算，固定资产净值=固定资产原值-折旧。则进项税额转出=（50000-5000）X17％=7650（元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（　　）。
    A

    凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理

    B

    凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理

    C

    凭该设备购进时取得的增值税专用发票，在2019年10月份作转增进项税额处理

    D

    凭该设备购进时取得的增值税普通发票，在2019年10月份作转增进项税额处理


    正确答案： B
    解析：
    按照税法规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”（2019年10月），依据合法有效的增值税扣税凭证（例如，增值税专用发票），可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为17%，则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    10.17

    B

    14.53

    C

    11.9

    D

    17


    正确答案： A
    解析： （1）按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的“次月”按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率；
    （2）固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；
    （3）则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=（100-30）÷（1+17%）×17%=10.17（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（    ）。(2015年)
    A

    购进职工食堂的专用设备

    B

    购进生产空气净化器的生产设备

    C

    购进用于发放职工福利的食品

    D

    购进用于生产避孕药品的原材料


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（　　）。[2015年真题]
    A

    购进职工食堂的专用设备

    B

    购进生产空气净化器的生产设备

    C

    购进用于发放职工福利的食品

    D

    购进用于厂房建设的中央空调


    正确答案： B
    解析：
    ACD三项，外购货物用于增值税非增值税应税项目、集体福利的进项税额不可以抵扣。

  • 第13题：

    (2014年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是(　)。

    A.将购进货物用于生产免税产品
    B.将购进货物用于职工福利
    C.将购进货物用于生产应税产品
    D.将购进货物用于奖励职工

    答案：C
    解析：
    本题考核当期进项税额的确定。根据规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

    A.0
    B.1.07
    C.6.72
    D.8.08

    答案：C
    解析：
    该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o

  • 第15题：

    2020 年 2 月，某增值税一般纳税人将 2019 年 4 月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备已抵进项税 26 万元，净值率 91%，则应作进项税额转出（ ）万元。

    A.0
    B.23.66
    C.18.20
    D.26.00

    答案：B
    解析：
    在改变用途的当月作进项税额转出=26×91%=23.66（万元）

  • 第16题：

    （根据2018年教材本题选项D知识点已过时）增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（　　）。

    A.购进职工食堂的专用设备
    B.购进生产空气净化器的生产设备
    C.购进用于发放职工福利的食品
    D.购进用于厂房建设的中央空调

    答案：B
    解析：
    本题考查增值税进项税额抵扣范围。2016年5月1日全面营改增之后，建造不动产属于增值税的应税项目。选项AC：属于外购货物用于职工福利，不得抵扣进项税额；选项D：属于外购货物用于增值税应税项目，可以抵扣进项税。所以按照现行政策，正确答案应为BD。

  • 第17题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（）。

    • A、购进职工食堂的专用设备
    • B、购进生产空气净化器的生产设备
    • C、购进用于发放职工福利的食品
    • D、购进用于厂房建设的中央空调

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2017年11月购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（  ）。
    A

    用于应税项目生产而购进的动力燃料

    B

    为本公司职工健身使用而购进的健身器材

    C

    为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备

    D

    用于交际应酬而购进的酒类产品


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款60万元，价外补贴6万元，将烟叶运回企业支付给运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费1万元，取得增值税专用发票。则该卷烟生产企业2017年2月份可以抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    10.30

    B

    9.43

    C

    10.41

    D

    8.65


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（    ）。
    A

    用于交际应酬而购进的酒类产品

    B

    用于应税项目生产而购进的动力燃料

    C

    为本公司职工健身使用而购进的健身器材

    D

    用于免税项目而购进的设备


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为1 7%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    1.7

    B

    8.5

    C

    6.8

    D

    17


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（）万元。
    A

    34

    B

    26

    C

    30.94

    D

    23.66


    正确答案： C
    解析： 固定资产不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率=182*0.17=30.94万元

  • 第23题：

    单选题
    甲公司是增值税一般纳税人，2017年2月将职工宿舍里的一批电脑改用于生产车间，该批电脑购进时取得了增值税专用发票注明价款为5万元，增值税税额为0.85万元。已知，截至2017年2月，甲公司为该批电脑计提的符合规定的折旧额为2.4万元，则甲公司就该业务可抵扣的进项税额为（  ）万元。
    A

    0.41

    B

    0.38

    C

    0.44

    D

    0.85


    正确答案： A
    解析：

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