名词解释题关联方及其交易关联方及其交易

题目
名词解释题
关联方及其交易关联方及其交易
相似考题

1.X公司的下列行为可能被助理人员认为X公司将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用( )。A．通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款B．委托控股股东及其他关联方进行投资活动C．为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票D．代控股股东及其他关联方偿还债务

2.在审计关联方及其交易时，注册会计师获取的被审计单位书面声明中应包括的事项有( )。A．所提供的识别关联方的资料是否真实、完整B．所提供的识别关联方交易的资料是否真实、完整C．关联交易价格是否公允D．财务报表对关联方及其交易的披露是否充分

3.在企业与关联方发生交易的情况下，企业应在会计报表附注中披露的内容包括关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。( )A．正确B．错误

4.关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应( )。A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易

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  • 第1题：

    以下( )原因可能导致注册会计师认为X公司的关联方交易比非关联方交易具有更高的重大错报风险。

    A．企业会计准则要求企业在财务报表中披露关联方及其交易的相关信息

    B．关联方和关联方交易的存在可能影响财务报表

    C．通常从关联方获取的审计证据不如从非关联方获取的审计证据可靠

    D．关联方和关联方交易通常具有隐蔽性和多样性的特点


    正确答案：CD
    解析：C、D不仅是关联方交易所独有的，而且是对审计不利的因素，因此注册会计师应将其视为导致重大错报风险的因素。

  • 第2题：

    以下针对关联方审计目标，说法不恰当的是（ ）。

    A.就财务报告受到关联方关系及其交易的影响，确定财务报表是否公允反映。

    B.确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露

    C.如果适用的财务报告编制基础没有对关联方做出规定，无须确定财务报表的公允性是否受到关联方交易的影响

    D.充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的，与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险。

    答案：C
    解析：
    关联方审计目标

    1．无论适用的财务报告编制基础是否对关联方做出规定，充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的，与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险。根据获取的审计证据，就财务报告受到关联方关系及其交易的影响，确定财务报表是否公允反映。

    2．如果适用的财务报告编制基础对关联方做出规定，获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露。

  • 第3题：

    下列关于关联方与关联方交易的说法中，不恰当的是（　）。

    A.关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险
    B.关联方可能通过广泛而复杂的关系和组织结构进行运作，相应增加关联方交易的复杂程度
    C.注册会计师需要了解被审计单位的关联方关系及其交易，以足以确定关联方交易是否实现公允反映
    D.注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要

    答案：A
    解析：
    选项A说法不严谨，关联方交易是否具有较高重大错报风险是与具体环境相关的，许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险。

  • 第4题：

    如果被审计单位按照适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，则注册会计师应当向管理层和治理层获取的书面声明有（　　）。

    A.已经向注册会计师披露了全部已知的关联方名称和特征、关联方关系及其交易
    B.治理层批准某项特定的关联方交易，该项交易可能对财务报表产生重大影响或涉及管理层
    C.已经按照适用的财务报告编制基础的规定，对关联方关系及其交易进行了恰当的会计处理和披露
    D.治理层在关联方或关联方交易中享有财务或其他利益

    答案：A,C
    解析：
    关于选项BD的声明，注册会计师可能向治理层获取，不属于应当获取的内容。

  • 第5题：

    下列审计程序中，不属于注册会计师识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险的审计程序的是（　）。

    A、了解关联方关系及其交易
    B、在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉
    C、询问管理层
    D、向管理层和治理层获取有关关联方的书面声明

    答案：D
    解析：
    获取书面声明是风险应对程序，而不用于风险评估。本题考查的知识点是关联方关系和交易的风险评估。关联方关系及其交易相关的风险评估程序包括：（1）了解关联方关系及其交易：项目组内部的讨论、询问管理层、了解与关联方关系及其交易相关的控制。（2）在检查记录或文件时对关联方信息保持警觉：检查记录或文件、询问管理层。

  • 第6题：

    由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。

    • A、管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
    • B、关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
    • C、管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露
    • D、关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    关联方及其交易


    正确答案:为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当。

  • 第8题：

    多选题
    由于下列（）原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。
    A

    管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易

    B

    关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会

    C

    管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露

    D

    关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列有关关联方关系及其交易的审计的说法中，不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当将关联方关系及其交易导致的重大错报风险确定为特别风险

    B

    如果识别出管理层以前未识别出的关联方关系，注册会计师应立即将相关信息向项目组其他成员通报

    C

    由于存在未披露关联方关系及其交易的可能性，注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要

    D

    注册会计师可以通过询问管理层获取有关关联方关系及其交易的审计证据


    正确答案： A
    解析： 注册会计师应当将识别出的、超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易导致的风险确定为特别风险。

  • 第10题：

    多选题
    对关联方关系及其交易实施风险评估程序中，需要项目组内部讨论的事项有（　　）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    关联方交易的记录或文件

    C

    管理层凌驾于相关控制之上的风险

    D

    关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑


    正确答案： C,A
    解析：
    项目组内部讨论关联方关系及其交易的内容可能包括：①关联方关系及其交易的性质和范围；②强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性；③可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况；④可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件；⑤管理层和治理层对关联方关系及其交易进行识别、恰当会计处理和披露的重视程度，以及管理层凌驾于相关控制之上的风险；⑥对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑。

  • 第11题：

    多选题
    在与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露有关关联方及其交易的信息包括（　）。
    A

    关联方关系的性质

    B

    关联交易的金额和交易类型

    C

    关联交易未结算项目的金额

    D

    定价政策


    正确答案： B,C
    解析： 企业与关联方发生交易的，应当披露关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少包括：交易的金额;未结算项目金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息;未结算应收账款坏账准备金额;定价政策。

  • 第12题：

    多选题
    对关联方关系及其交易实施风险评估程序时，需要项目组内部讨论的事项有（）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    可能显示存在关联方交易的记录或文件

    C

    管理层凌驾于相关控制之上的风险

    D

    对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑


    正确答案： A,D
    解析： 项目组内部讨论关联方关系及其交易的内容可能包括：（1）关联方关系及其交易的性质和范围（选项A）；（2）强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性；（3）可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况；（4）可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件（选项B）；（5）管理层和治理层对关联方关系及其交易进行识别、恰当会计处理和披露的重视程度，以及管理层凌驾于相关控制之上的风险（选项C）；（6）对关联方可能如何参与舞弊的特殊考虑（选项D）。

  • 第13题：

    下列关于关联方审计目标表述不正确是（ ）。


    A.确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露

    B.确定财务报告的公允反映是否受到关联方关系及其交易的影响

    C.确定关联方关系及其交易是否产生舞弊风险

    D.确认报表编制方法的一贯性

    答案：D
    解析：

    关联方审计目标

    1.无论使用的财务报告编制基础是否对关联方做出规定，充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的，与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险。根据获取的审计证据，就财务报告受到关联方关系及其交易的影响，确定财务报表是否公允反映。

    2.如果适用的财务报告编制基础对关联方做出规定，获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露。

  • 第14题：

    上市公司不得以下列方式将资金直接或问接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。
    Ⅰ.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用
    Ⅱ.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款
    Ⅲ.委托控股股东及其他关联方进行投资活动
    Ⅳ.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票
    Ⅴ.代控股股东及其他关联方偿还债务

    A：Ⅰ、Ⅱ
    B：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
    D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
    E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：E
    解析：
    根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》，上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：①有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；②通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；③委托控股股东及其他关联方进行投资活动；④为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；⑤代控股股东及其他关联方偿还债务；⑥中国证监会认定的其他方式。

  • 第15题：

    下列关于关联方交易的说法中，不正确的有（　　）。

    A.许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险
    B.关联方关系及其交易的性质可能导致关联方交易比非关联方交易具有更低的财务报表重大错报风险
    C.在适用的财务报告编制基础作出规定的情况下，注册会计师有责任实施审计程序，以识别、评估和应对被审计单位未能按照适用的财务报告编制基础对关联方关系及其交易进行恰当会计处理或披露导致的重大错报风险
    D.在适用的财务报告编制基础对关联方作出很少的规定或没有作出规定的情况下，注册会计师无须了解被审计单位的关联方关系及其交易，无须确定财务报表是否实现公允反映

    答案：B,D
    解析：
    关联方关系及其交易的性质可能导致关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险，选项B不正确；在适用的财务报告编制基础对关联方作出很少的规定或没有作出规定的情况下，注册会计师仍然需要了解被审计单位的关联方关系及其交易，以足以确定财务报表（就其受到关联方关系及其交易的影响而言）是否实现公允反映，选项D不正确。

  • 第16题：

    注册会计师为获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，了解关联方关系及其交易的审计程序包括（　　）。

    A.项目组内部的讨论
    B.询问管理层
    C.分析与新识别出的关联方进行的交易的会计记录
    D.了解与关联方关系及其交易相关的控制

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C属于针对新识别出的关联方或重大关联方交易，注册会计师可能实施的实质性程序，所以不正确。

  • 第17题：

    下列关于关联方与关联方交易的说法中，不恰当的是（　）。

    A、关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险
    B、关联方可能通过广泛而复杂的关系和组织结构进行运作，相应增加关联方交易的复杂程度
    C、注册会计师需要了解被审计单位的关联方关系及其交易，以足以确定关联方交易是否实现公允反映
    D、注册会计师在计划和实施与关联方关系及其交易有关的审计工作时，保持职业怀疑尤为重要

    答案：A
    解析：
    选项A说法不严谨，关联方交易是否具有较高重大错报风险是与具体环境相关的，许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险。

  • 第18题：

    关联方及其交易关联方及其交易


    正确答案:为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当。

  • 第19题：

    多选题
    对于关联方的审计，关于注册会计师的目标下列正确的有(    )。
    A

    如果不适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，就不用，充分了解关联方关系及其交易

    B

    无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，充分了解关联方关系及其交易

    C

    无论是否适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露

    D

    如果适用的财务报告编制基础对关联方作出规定，获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（　　）。Ⅰ．有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用Ⅱ．通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款Ⅲ．委托控股股东及其他关联方进行投资活动Ⅳ．为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票Ⅴ．代控股股东及其他关联方偿还债务
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ


    正确答案： D
    解析：
    根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（2017年修订），上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：①有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；②通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；③委托控股股东及其他关联方进行投资活动；④为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；⑤代控股股东及其他关联方偿还债务；⑥中国证监会认定的其他方式。

  • 第21题：

    多选题
    在通过项目组内部的讨论了解关联方关系及其交易的过程中，下列各项中，可能进行讨论的有（　）。
    A

    关联方关系及其交易的性质和范围

    B

    强调在整个审计过程中对关联方关系及其交易导致的潜在重大错报风险保持职业怀疑的重要性

    C

    可能显示存在关联方关系或关联方交易的记录或文件

    D

    可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的情形或状况


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关管理层、治理层对关联方关系及其交易责任的说法中，错误的是（）。
    A

    在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露

    B

    如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由

    C

    无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由

    D

    治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任


    正确答案： B
    解析： 即使适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层仍需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由。故选项B错误。

  • 第23题：

    名词解释题
    关联方及其交易

    正确答案： 为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当。
    解析： 暂无解析

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