多选题根据上述资料计算2019年度递延所得税负债（贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示）以及递延所得税资产的发生额（借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示）分别为（　　）万元和（　　）万元。A－3，5B5，3C3，5D－5，－3

题目
多选题
根据上述资料计算2019年度递延所得税负债（贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示）以及递延所得税资产的发生额（借方发生额用正数表示，贷方发生额用负数表示）分别为（　　）万元和（　　）万元。
A

－3，5

B

5，3

C

3，5

D

－5，－3

相似考题

1.下列属于试算公式的是( )。A．资产类账户借方发生额合计=负债类账户借方发生额合计B．资产类账户贷方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计C．本期借方发生余额合计=本期贷方发生额合计D．期末借方余额合计=期末贷方余额合计

2.下列项目中，可能影响本期所得税费用的有（ ）。A. 本期应交所得税B. 本期递延所得税资产借方发生额C. 本期递延所得税负债借方发生额D. 国债利息收入

3.借贷记账法的发生额试算平衡是指（ ）。 A．资产借方发生额等于负债贷方发生额 B．资产借方发生额等于所有者权益贷方发生额 C．全部账户的借方发生额等于全部账户的贷方发生额 D．资产借方发生额等于资产贷方发生额

4.甲公司20×8年递延所得税资产的发生额为( )万元。A．贷方12.5B．贷方87.5C．借方87.5D．借方12.5

参考答案和解析
正确答案： A,C
解析：
2019年度递延所得税负债发生额＝15－10＝5（万元）（贷方发生额）；2019年度递延所得税资产发生额＝10－7＝3（万元）（借方发生额）。
更多“根据上述资料计算2019年度递延所得税负债（贷方发生额用正数表示，借方发生额用负数表示）以及递延所得税资产的发生额（借方”相关问题

  • 第1题：

    用公式表示试算平衡关系，正确的是（ ）

    A．全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计

    B．全部账户本期借方余额合计=全部账户本期贷方余额合计

    C．负债类账户借方发生额合计一负债类账户贷方发生额合计

    D．资产类账户借方发生额合计一资产类账户贷方发生额合计


    正确答案：AB
     试算平衡关系的公式应适用于所有账户。

  • 第2题：

    下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有( )。

    A.本期应交所得税

    B.本期递延所得税资产借方发生额

    C.本期递延所得税负债借方发生额

    D.本期递延所得税负债贷方发生额

    E.本期递延所得税资产贷方发生额


    答案：BC

  • 第3题：

    下列属于试算平衡公式的是( )。

    A．资产类账户借方发生额合计=负债类账户借方发生额合计

    B．资产类账户贷方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计

    C．本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计

    D．期末借方余额合计=期末贷方余额合计


    正确答案：CD
    解析：试算平衡是对所有账户记录进行检查，试算平衡包括发生额的试算平衡和余额的试算平衡。发生额的试算平衡公式为：全部账户本期借方发生额合计；全部账户本期贷方发生额合计；余额的试算平衡公式为：全部账户的期初借方余额合计：全部账户的期初贷方余额合计，全部账户的期末借方余额合计：全部账户的期末贷方余额合计。故答案为CD。

  • 第4题：

    下列各项中，假设递延所得税均对应所得税费用，则下列能够增加递延所得税费用金额的有（　　）。

    A.递延所得税资产借方发生额
    B.递延所得税资产贷方发生额
    C.递延所得税负债借方发生额
    D.递延所得税负债贷方发生额

    答案：B,D
    解析：
    如果确认的递延所得税均对应所得税费用，则递延所得税资产贷方发生额和递延所得税负债贷方发生额都是增加递延所得税费用，选项B和D正确；递延所得税资产借方发生额和递延所得税负债借方发生额都是减少递延所得税费用，选项A和C错误。

  • 第5题：

    借贷记账法的发生额试算平衡是指()。

    A、资产借方发生额等于负债贷方发生额
    B、资产借方发生额等于所有者权益贷方发生额
    C、全部会计科目的借方发生额等于全部会计科目的贷方发生额
    D、资产借方发生额等于资产贷方发生额

    答案：C
    解析：
    对发生额试算平衡法而言有：全部会计科目本期借方发生额合计=全部会计科目本期贷方发生额合计。

  • 第6题：

    用公式表示试算平衡关系，正确的有 （　　）。

    A.全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
    B.全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
    C.负债类账户借方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计
    D.资产类账户借方发生额合计=资产类账户贷方发生额合计

    答案：A,B
    解析：
    选项A属于发生额试算平衡公式；选项B属于余额试算平衡公式。

  • 第7题：

    下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。

    • A、期末在产品成本
    • B、本期应交所得税
    • C、本期递延所得税资产借方发生额
    • D、本期递延所得税负债借方发生额

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）

    • A、递延所得税资产借方发生额10万
    • B、递延所得税负债借方发生额20万
    • C、递延所得税资产贷方发生额40万
    • D、递延所得税负债贷方发生额20万
    • E、递延所得税资产借方余额160万

    正确答案:B,C,E

  • 第9题：

    多选题
    某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）
    A

    递延所得税资产借方发生额10万

    B

    递延所得税负债借方发生额20万

    C

    递延所得税资产贷方发生额40万

    D

    递延所得税负债贷方发生额20万

    E

    递延所得税资产借方余额160万


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    计算2015年递延所得税资产和递延所得税负债的发生额。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列属于试算平衡公式的是（）
    A

    资产类账户借方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计

    B

    资产类账户贷方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计

    C

    本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计

    D

    期末借方余额合计=期末贷方余额合计


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为－600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×18至2020年每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和160万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理正确的是（　　）。
    A

    递延所得税资产借方发生额为75万元

    B

    递延所得税资产贷方发生额为75万元

    C

    递延所得税资产发生额为0

    D

    递延所得税资产贷方发生额为25万元


    正确答案： D
    解析：
    未来3年的应纳税所得额已经超过600万元，可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，2017年应该确认的递延所得税资产＝600×25%＝150（万元）；2018年转回递延所得税资产的金额＝200×25%＝50（万元）；2019年转回递延所得税资产的金额＝300×25%＝75（万元）

  • 第13题：

    以下公式表示试算平衡关系,正确的是( )。

    A．全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计

    B．全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

    C．负债类账户借方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计

    D．资产类账户借方发生额合计=资产类账户贷方发生额合计


    正确答案：AB
    解析：试算平衡指的是根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则,检查所有账户记录是否正确的过程,包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法两种方法。涉及三个平衡关系等式:
    全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
    全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
    全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计
    如果上述三个方面都能保持平衡,说明记账工作基本上是正确的,否则就是说明记账工作发生了差错。在实际工作中,这种试算平衡通常是通过编制试算平衡表来进行的。

  • 第14题：

    由于所得税税率变动和折旧产生的递延税款发生额分别为( )。

    A．贷方发生额0.3万元

    B．借方发生额3万元

    C．借方发生额0.3万元

    D．贷方发生额3万元


    正确答案：AB

  • 第15题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

    A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

    B．本期应交的所得税

    C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

    D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额


    正确答案：BD
    本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。

  • 第16题：

    甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是（　　）。

    A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
    B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
    C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
    D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元

    答案：D
    解析：
    3年的预计盈利已经超过600万元的亏损，说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，应该确认这部分递延所得税资产。2×19年确认的递延所得税资产=600×25%=150（万元）；2×20年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5（万元）。

  • 第17题：

    负债类账户的期末余额的计算公式是()。

    A:期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
    B:期末借方余额=期初借方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额
    C:期末贷方余额=期初贷方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
    D:期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

    答案：D
    解析：
    考点分析:负债类账户的计算公式【解析】负债类账户的贷方登记本期增加额，借方登记本期减少额，期末余额在贷方。其基本关系可以表示为“期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额”。故选D。

  • 第18题：

    净资产类账户的期末余额根据（）计算｡

    • A、借方期末余额=借方期初余额+借方本期发生额–贷方本期发生额
    • B、借方期末余额=借方期初余额+贷方本期发生额–借方本期发生额
    • C、贷方期末余额=贷方期初余额+贷方本期发生额–借方本期发生额
    • D、贷方期末余额=贷方期初余额+借方本期发生额–贷方本期发生额

    正确答案:C

  • 第19题：

    企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    下列属于试算平衡公式的是（）

    • A、资产类账户借方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计
    • B、资产类账户贷方发生额合计=负债类账户贷方发生额合计
    • C、本期借方发生额合计=本期贷方发生额合计
    • D、期末借方余额合计=期末贷方余额合计

    正确答案:C,D

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，导致本期所得税费用增加的有(    )。
    A

    本期应交所得税

    B

    本期递延所得税资产借方发生额

    C

    本期递延所得税负债借方发生额

    D

    本期递延所得税负债贷方发生额


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核所得税费用的核算。企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额(或减去递延所得税资产本期发生额)，加上递延所得税负债本期发生额(或减去递延所得税负债本期转回金额)。

  • 第23题：

    多选题
    下列公式表示试算平衡关系正确的有（　　）。
    A

    全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计

    B

    全部账户借方期末余额合计＝全部账户贷方期末余额合计

    C

    负债类账户借方发生额合计＝负债类账户贷方发生额合计

    D

    每个账户本期借方发生额合计＝每个账户本期贷方发生额合计


    正确答案： C,B
    解析：
    试算平衡，是指根据借贷记账法的记账规则和资产与权益（负债和所有者权益）的恒等关系，通过对所有账户的发生额和余额的汇总计算和比较，来检查账户记录是否正确的一种方法，包括发生额试算平衡和余额试算平衡两种方法。A项为发生额试算平衡的公式；B项为余额试算平衡的公式。

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