多选题北方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，生产中所需原材料按计划成本法核算。2017年4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。北方公司2017年4月份发生的有关原材料业务如下：（1）4月12日，北方公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额81600元，对方代垫包装费和运输费8400元（不考虑增值税），验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自

题目
多选题
北方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，生产中所需原材料按计划成本法核算。2017年4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。北方公司2017年4月份发生的有关原材料业务如下： （1）4月12日，北方公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额81600元，对方代垫包装费和运输费8400元（不考虑增值税），验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。 （2）4月份发出材料情况如下：生产车间领用原材料5000千克，用于生产A产品；车间管理部门领用500千克。 （3）4月30日，原材料的可变现净值为310000元。 下列关于原材料核算的说法中，正确的有（）。
A

因自然灾害毁损的原材料，进项税额要转出

B

应收保险公司赔偿款，记入“应收账款”科目

C

生产车间生产产品耗用的原材料，记入“制造费用”或“生产成本”科目

D

车间管理部门耗用的原材料，记入“制造费用”科目

相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）A、720万元B、737万元C、800万元D、817万元

2.新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

3.M股份有限公司(以下简称M公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。M公司委托N公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的加工费为150万元，增值税额为25．5万元，代收代缴的消费税税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。A．795．5B．620C．770D．810

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司(增值税一般纳税人)代为加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为17万元，代收代交的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为( )万元。A．720B．737C．800D．817

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  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。2008年5月因火灾毁损库存原材料一批，该批原材料账面成本为150万元，市场售价160万元，保险公司赔偿损失50万元。则由于毁损原材料应转出的增值税进项税额为( )万元。

    A．8.5

    B．17

    C．25.5

    D．27.2


    正确答案：C

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本为100000元，支付的加工费为35000元（不含增值税），黄河公司代收代缴的消费税为15000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定甲、乙公司均适用增值税税率17%、消费税税率10%，则甲公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为()元。

    A:135000
    B:150000
    C:152000
    D:155950

    答案：B
    解析：
    甲公司将委托加工消费品收回后的人账成本=100000+35000+15000=150000（元）

  • 第3题：

    （2019年）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲贸易公司进口该批原材料应纳增值税税额为（ ）万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    应纳增值税=（关税完税价格+关税税额）×增值税税率=（170+17）×13%=24.31（万元）。

  • 第4题：

    某小企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后直接用于销售。发出材料的成本为18万元，支付不含增值税的加工费为9万元，支付增值税为1.53万元。该批原材料已加工完成并验收入库，则原材料成本为（）万元。

    • A、27
    • B、28
    • C、30
    • D、31.53

    正确答案:C

  • 第5题：

    北方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，生产中所需原材料按计划成本法核算。2017年4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。北方公司2017年4月份发生的有关原材料业务如下： （1）4月12日，北方公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额81600元，对方代垫包装费和运输费8400元（不考虑增值税），验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。 （2）4月份发出材料情况如下：生产车间领用原材料5000千克，用于生产A产品；车间管理部门领用500千克。 （3）4月30日，原材料的可变现净值为310000元。 该批原材料4月材料成本差异率为（）。

    • A、1.3％
    • B、-1.36％
    • C、-1.22％
    • D、1.5％

    正确答案:B

  • 第6题：

    某新设有限责任公司（假设为一般纳税人、原材料按计划成本核算）收到B公司按合同、章程出资的协议确认的价值为40万元的原材料一批，该批原材料的增值税税率为17%，计划成本为42万元。则该公司应确认的实收资本的金额为（）万元。

    • A、48.8
    • B、46.8
    • C、44.8
    • D、42

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（）元。
    A

    32200

    B

    33600

    C

    30000

    D

    26800


    正确答案： D
    解析： 该批毁损原材料造成的非常损失净额=40000-2000-11200=26800（元）

  • 第8题：

    多选题
    北方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，生产中所需原材料按计划成本法核算。2017年4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。北方公司2017年4月份发生的有关原材料业务如下：（1）4月12日，北方公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额81600元，对方代垫包装费和运输费8400元（不考虑增值税），验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。（2）4月份发出材料情况如下：生产车间领用原材料5000千克，用于生产A产品；车间管理部门领用500千克。（3）4月30日，原材料的可变现净值为310000元。关于4月12日购入原材料的入账价值的说法中，正确的是()。
    A

    记入“原材料”科目的金额是500000元

    B

    记入“原材料”科目的金额是497500元

    C

    记入“材料成本差异”科目的金额是8400元

    D

    记入“材料成本差异”科目的金额是-9100元


    正确答案： D,C
    解析： 购入原材料实际成本=480000+8400=488400（元）计划成本=（10000-50）×50=497500（元），节约差=497500-488400=9100（元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2017年4月30日“应交税费一应交增值税”科目借方余额为4万元，该借方余额可用下月的销项税额抵扣。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税税额为10.2万元，公司已开出商业承兑汇票，该原材料已验收入库。（2）用一批原材料对外投资，作为长期股权投资核算。该批原材料的成本为36万元，计税价格为41万元，应交纳的增值税税额为6.97万元。（3）销售产品一批，销售价格为100万元（不含增值税税额），实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。（4）建造生产用设备领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税税额为5.1万元。（5）因管理不善丢失原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税税额为1.7万元，尚未经批准处理。（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。甲公司2017年5月份发生的进项税额为()万元。
    A

    10.2

    B

    11.9

    C

    17

    D

    17.17


    正确答案： D
    解析： 5月份发生的进项税额=10.2（资料1）（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    北方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，生产中所需原材料按计划成本法核算。2017年4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。北方公司2017年4月份发生的有关原材料业务如下： （1）4月12日，北方公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额81600元，对方代垫包装费和运输费8400元（不考虑增值税），验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。 （2）4月份发出材料情况如下：生产车间领用原材料5000千克，用于生产A产品；车间管理部门领用500千克。 （3）4月30日，原材料的可变现净值为310000元。 关于原材料的核算，下列说法中正确的是（）。
    A

    原材料可以采用实际成本法核算，也可以采用计划成本法核算

    B

    购进原材料过程中的合理损耗计入原材料成本

    C

    原材料期末应按照成本与可变现净值孰低计量

    D

    购进原材料过程中的包装费和运输费计入原材料成本


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    三林公司为增值税一般纳税人，2011年1月该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17%，消费税税率为10%。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。三林公司原材料采用计划成本核算。 要求：计算三林公司应向购买方收取的增值税额和应交纳的消费税额，并编制三林公司该项业务的会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下：

    （1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。

    （2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。


    正确答案：
    编制各业务的会计分录   
    （1）借：在途物资 150000   
    应交税金-应交增值税（进项税） 25500   
    贷：银行存款 175500   
    （2）借：工程物资 116766   
    银行存款 234   
    贷：其他货币资金 117000   
    （3）借：固定资产 101000   
    贷：银行存款 101000   
    （4）借：应收账款 351000   
    贷：主营业务收入 300000   
    应交税金-应交增值税（销项税额） 51000   
    借：主营业务成本 180000   
    贷：库存商品 180000   
    （5）借：银行存款 400000   
    贷：长期借款 400000   
    （6）借：短期投资-A股票 90000   
    贷：银行存款 90000   
    （7）借：固定资产清理 20000   
    累计折旧 180000   
    贷：固定资产 200000   
    借：固定资产清 500   
    贷：银行存款 500   
    借：银行存款 800   
    贷：固定资产清理 800   
    借：营业外支出-处置固定资产净损失 19700   
    贷：固定资产清理 19700   
    （8）借：银行存款 819000   
    贷：主营业务收入 700000   
    应交税金-应交增值税（销项税额）119000   
    借：主营业务成本 420000   
    贷：库存商品 42000   
    （9）借：现金 300000   
    贷：银行存款 300000   
    （10）借：应付工资 300000   
    贷：现金 300000   
    （11）借：生产成本 275000   
    制造费用 10000   
    管理费用 15000   
    贷：应付工资 300000   
    （12）借：财务费用 32000   
    贷：预提费用 32000   
    （13）借：生产成本 55000   
    制造费用 15000   
    管理费用 10000   
    贷：累计折旧 80000   
    （14）借：管理费用 5000   
    贷：短期投资跌价准备 5000   
    （15）本年利润总额=（300000+700000）-（180000+420000+19700+15000+32000+10000+5000）=318300（元）   
    本年所得税=318300×33%=105039（元）   
    净利润=318300-105039=213261（元）   
    本年应提法定盈余公积=213261×10%=21326.1（元）   
    本年应提法定公益金=213261×5%=10663.05（元）   
    借：所得税 105039   
    贷：应交税金-应交所得税 105039   
    借：本年利润 105039   
    贷：所得税 105039   
    借：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    贷：盈余公积-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    借：利润分配-未分配利润 31989.15   
    贷：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    借：本年利润 181271.85   
    贷：利润分配-未分配利润 181271.85   
    资产负债表   
    2002年12月31日 单位：元   
    资 产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数   
    流动资产：流动负债：   
    货币资金14063001842334短期借款300000300000   
    短期投资15000100000应付票据200000200000   
    应收票据246000246000应付账款953800953800   
    应收股利预收账款00   
    应收账款299100650100应付工资100000100000   
    其他应收款50005000应付福利费1000010000   
    预付账款100000100000应付股利00   
    存货25800002485000应交税金30000279539   
    待摊费用100000100000其他应交款66006600   
    一年内到期长期债券投资其他应付款5000050000   
    流动资产合计47514005528434预提费用100033000   
    长期投资：预计负债   
    长期股权投资250000250000一年内到期的长期负债10000001000000   
    长期债权投资其他流动负债00   
    长期投资合计250000250000流动负债合计26514002932939   
    固定资产：   
    固定资产原价15000001401000长期负债：   
    减：累计折旧400000300000长期借款6000001000000   
    固定资产净值11000001101000应付债券00   
    减：固定资产减值准备00长期应付款00   
    固定资产净额11000001101000具他长期负债00   
    工程物资0116766长期负债合计6000001000000   
    在建工程15000001500000递延税项00   
    固定资产清理00负债合计32514003932939   
    固定资产合计26000002717766股东权益：   
    无形资产及其他资产：股本50000005000000   
    无形资产600000600000减：已归还投资00   
    长期待摊费用200000200000股本净额50000005000000   
    其他长期资产00资本公积00   
    无形资产及其他资产合计800000800000盈余公积100000131989.15   
    递延税项：其中：法定公益金10663.05   
    递延税款借项00未分配利润50000231271.85   
    股东权益合计51500005363261   
    资产总计84014009296200负债和股东权益总计84014009296200 

  • 第13题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口-批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为()万元。

    A.19.56
    B.18.7
    C.22.1
    D.24.31

    答案：D
    解析：
    甲贸易公可进口该批原材料应纳的增值税额=(关税完税价格+关税税额)×增值税税率=(170+17)×13%-24.31(万元)。

  • 第14题：

    甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元，增值税税率为13%。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为（　）万元。

    A.24.31
    B.22.1
    C.19.56
    D.18.7

    答案：A
    解析：
    本题考核进口货物应纳税额的计算。进口环节增值税税额＝（170＋17）×13%＝24.31（万元）。

  • 第15题：

    北方公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，生产中所需原材料按计划成本法核算。2017年4月1日，原材料结存2000千克，计划成本为每千克50元，“材料成本差异”账户为借方余额1000元，未计提存货跌价准备。北方公司2017年4月份发生的有关原材料业务如下： （1）4月12日，北方公司持银行汇票600000元购入原材料10000千克，增值税专用发票上注明的货款为480000元，增值税税额81600元，对方代垫包装费和运输费8400元（不考虑增值税），验收入库时发现短缺50千克，经查明为途中定额内自然损耗，按实收数量验收入库。剩余票款退回并存入银行。 （2）4月份发出材料情况如下：生产车间领用原材料5000千克，用于生产A产品；车间管理部门领用500千克。 （3）4月30日，原材料的可变现净值为310000元。 下列关于北方公司原材料在2017年4月末的说法中，正确的是（）。

    • A、“原材料”科目的期末余额为322500元
    • B、原材料期末记入“存货”项目的金额为310000元
    • C、原材料期末需要计提存货跌价准备
    • D、原材料期末不需要计提存货跌价准备

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    2012年初，某增值税一般纳税人因自然灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业适用的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为（）元。

    • A、32200
    • B、33600
    • C、30000
    • D、26800

    正确答案:D

  • 第17题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），适用的消费税税率为10%。该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税税额为15.3万元。该批原材料加工完成并验收入库的成本为（）万元。
    A

    270

    B

    280

    C

    300

    D

    315.3


    正确答案： B
    解析： 委托加工物资收回后继续生产应税消费品时，消费税不计入收回物资成本，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。因此，原材料加工完成并验收入库的成本=180+90=270（万元）。

  • 第18题：

    问答题
    A公司（一般纳税人）用原材料对B公司（一般纳税人）投资，双方协议按照成本作价。该批原材料的成本为190万元，按规定确定的计税价格为200万元，假如原材料适用的增值税税率是17%，并开具增值税专用发票，注明税额为34万元。 要求：根据上述经济业务，分别对A.B公司（假如两公司原材料均采取实际成本进行核算）进行账务处理。（答案金额统一用“万元”表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某增值税一般纳税人企业适用增值税税率为17％，因洪灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本是10000元，收回残料价值200元，保险公司赔偿2000元。该批毁损材料造成的损失净额是()元。
    A

    6100

    B

    7800

    C

    8200

    D

    9500


    正确答案： C
    解析： 本题考核非正常损失下增值税的账务处理。因自然灾害造成的材料毁损，购人材料发生的增值税进项税额无需转出。该批毁损的材料造成的损失净额=10000-200-2000=7800（元）。

  • 第20题：

    问答题
    华泰公司为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本计价。该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17％，消费税税率为10％。产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。 要求：计算相关增值税及消费税税额并编制华泰公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    华兴公司为增值税一般纳税人，该公司以其生产的应税消费品换取原材料，原材料的售价与应税消费品的售价均为360000元（不含增值税），产品成本为300000元。适用增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品已经发出，材料已经到达，材料计划成本为350000元。要求：计算相关税额并编制华兴公司该业务的会计分录。（金额单位统一用“元”表示） 

    正确答案：
    解析：

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