多选题下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）A无形资产的账面价值大于计税基础B固定资产的账面价值小于计税基础C可供出售金融资产的账面价值大于计税基础D因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础E投资性房地产的账面价值大于计税基础

题目
多选题
下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）
A

无形资产的账面价值大于计税基础

B

固定资产的账面价值小于计税基础

C

可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

D

因未决诉讼确认的预计负债，其账面价值大于计税基础

E

投资性房地产的账面价值大于计税基础

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1.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

2.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

4.根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税的有( )。A．非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异B．与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回C．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。D．与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

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  • 第1题：

    对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。

    A．固定资产产生的应纳税暂时性差异

    B．存货产生的可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：BC
    解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。

  • 第2题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第3题：

    下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（　）。

    A.存货
    B.固定资产
    C.无形资产
    D.交易性金融资产
    E.长期股权投资

    答案：B,C,D,E
    解析：
    资产账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异。但存货项目只会因计提跌价准备使其账面价值小于计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异。权益法下，被投资方资本公积发生变动时，投资方应按比例调增长期股权投资的账面价值同时确认资本公积，此时长期股权投资的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。

  • 第4题：

    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。

    • A、存货产生的应纳税暂时性差异
    • B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
    • C、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • E、无形资产产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    预提产品保修费用产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、存货
    • B、固定资产
    • C、无形资产
    • D、交易性金融资产

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债

    B

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税资产

    C

    因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债

    D

    当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”特征时，企业不应确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债


    正确答案： A,B
    解析：
    除下列交易不确认递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：a．该项交易不是企业合并；b．交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

  • 第8题：

    单选题
    根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。
    A

    非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回

    C

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回

    D

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，影响利润表“所得税费用”的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，应计入资本公积。

  • 第10题：

    多选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。
    A

    期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额.产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额.产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额.产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2×16年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额用以弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（）。
    A

    产生可抵扣暂时性差异2000万元

    B

    产生应纳税暂时性差异2000万元

    C

    不产生暂时性差异

    D

    产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产


    正确答案： D
    解析： 因为本期发生的未弥补亏损可以在未来五年内在企业税前扣除，所以会减少甲公司未来期间的应纳税所得额，因此未弥补亏损2000万元属于可抵扣暂时性差异，由于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，所以应确认递延所得税资产=2000X25％=500（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    根据我国企业会计准则的规定，下列项目中不应确认递延所得税负债的有（）。
    A

    非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    D

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间但该暂时性差异在可预见的未来能够转回


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    商誉可能产生应纳税暂时性差异，企业不应该确认该暂时性差异对所得税的影响。（ ）


    正确答案：√
    因商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性，而且增加了商誉的账面价值以后，很快就要计提减值准备，而且其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值的变化不断循环。所以不确认商誉的递延所得税负债。

  • 第14题：

    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有()。

    A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
    B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
    C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    D.非同一控制下的免税合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

    答案：B,D
    解析：
    非同一控制下的免税合并产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  • 第15题：

    根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。

    • A、非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
    • B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回
    • C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回
    • D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

    • A、对无形资产计提减值准备的部分
    • B、对固定资产计提减值准备的部分
    • C、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
    • D、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚金

    正确答案:C

  • 第17题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    单选题
    2016年因政策性原因发生经营亏损2000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（　　）。
    A

    产生可抵扣暂时性差异2000万元

    B

    产生应纳税暂时性差异2000万元

    C

    不产生暂时性差异

    D

    产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产


    正确答案： C
    解析：
    因为本期发生的未弥补亏损可以在未来5年在税前扣除，所以会减少甲公司未来期间的应纳税所得额，因此未弥补亏损2000万元属于可抵扣暂时性差异。由于公司未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损，所以应确认递延所得税资产2000×25%＝500（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    当资产账面价值小于其计税基础时，将产生（　）。
    A

    应纳税暂时性差异 

    B

    应纳税永久性差异 

    C

    可抵扣暂时性差异 

    D

    可抵扣永久性差异


    正确答案： D
    解析： 资产账面价值小于其计税基础，或某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异;资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。

  • 第20题：

    单选题
    企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（　　）。
    A

    期末按公允价值调增其他权益工具投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

    B

    期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

    C

    期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

    D

    期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D
    解析：
    A项，其他权益工具投资因公允价值增加产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债时对应科目为其他综合收益，不计入利润表所得税费用。

  • 第21题：

    多选题
    下列资产项目中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。
    A

    存货

    B

    固定资产

    C

    无形资产

    D

    交易性金融资产


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。
    A

    存货产生的应纳税暂时性差异

    B

    固定资产产生的可抵扣暂时性差异

    C

    可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D

    交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

    E

    无形资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    暂时性差异可分为（）
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    应抵扣暂时性差异

    C

    不可抵扣暂时性差异

    D

    可抵扣暂时性差异

    E

    账面暂时性差异


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（  ）。
    A

    与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回

    B

    与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回

    C

    使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异

    D

    非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： A,C
    解析：

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