不定项题2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。A16.8万元B17.76万元C33.6万元D35.52万元

题目

不定项题2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（ ）。A16.8万元B17.76万元C33.6万元D35.52万元

相似考题

1.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额共计( )万元。A．-27B．-20C．22.5D．23

2.下列表述中正确的有( )。A．允许税前列支的工资金额为80万元B．允许税前列支的工资金额为96万元C．允许税前列支的职工福利经费为11.2万元D．允许税前列支的工会经费为1.92万元

3.2004年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额为（ ）。A.1.4万元 B.14万元C.16.8万元 D.35万元

4.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元B．允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C．允许税前扣除的工会经费为3.5万元D．允许税前扣除的工会经费为9万元

参考答案和解析
正确答案： C
解析：
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  • 第1题：

    13 ．关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（ ） 。

    A. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 3 万元

    B. 允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元

    C. 允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元

    D. 允许税前扣除的工会经费为 9 万元


    正确答案：AC

  • 第2题：

    2004年度允许在税前列支的职工福利费，职工教育经费和职工工会经费金额为( )万元。

    A．1.4

    B．14

    C．16.8

    D．35


    正确答案：C
    解析：工资扣除标准＝100×800×12=9600002000000，所以应该按照计税工资总额扣除职工福利费=96×14%=13.44(万元)；职工教育经费=96×2%=1.92(万元)；职工工会经费=96×1.5%=1.44(万元)；13.44+1.92+1.44=16.8(万元)。

  • 第3题：

    按照税法规定，每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工会经费总计( )。

    A．153125元

    B．24.5万元

    C．19.6万元

    D．15万元


    正确答案：A

  • 第4题：

    在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）。

    A．327.12万元

    B．327.96万元

    C．332.76万元

    D．352.50万元


    正确答案：A
    测试考生对工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在所得税前扣除的有关规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定，在计税工资情况下，福利人员的工资、费用不能作为计税工资总额，更不能在所得税前扣除；生产人员的工资费用超过计税工资标准的部分也不能在所得税前扣除。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费只能按计税工资总额和规定的比例在所得税前扣除。本题中准许扣除的工资费用标准为（295-5）×0.08×12=278.4万元，实际计入成本、费用中的工资费用300万元，超过计税工资标准11.6万元不能在所得税前扣除；准许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为278.4×（2%+14%+1.5%）=48.71万元，实际计入53.55万元，超标准4.83万元不能在所得税前扣除（至于福利人员的工资提取的福利费计入管理费用中的金额本题未作考虑）。本题准许在税前扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为327.12万元。

  • 第5题：

    共用题干
    甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

    关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是()。
    A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元
    B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
    C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元
    D、允许税前扣除的工会经费为9万元

    答案：A,C
    解析：
    本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
    本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
    本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
    本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90*60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

  • 第6题：

    某生物制药企业，2018年度实发工资5000万元，工会经费发生额为110万元，福利费发生额为750万元，职工教育经费发生额为140万元。
    　　要求：计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    ①工会经费扣除限额＝5000×2%＝100万元。
    　　工会经费应调增应纳税所得额＝110－100＝10万元。
    　　②职工福利费扣除限额＝5000×14%＝700万元。
    　　职工福利费应调增应纳税所得额＝750－700＝50万元。
    　　③职工教育经费扣除限额＝5000×8%＝400万元。
    　　实际发生额未超过扣除限额，不需要纳税调整。
    　　综上，三项经费应调增应纳税所得额＝10＋50＝60万元。

  • 第7题：

    某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际职工教育经费5万元。则年度企业所得税纳税申报时职工教育经费的处理正确的是（）。

    • A、职工教育经费限额为2.25万元
    • B、职工教育经费限额为1.25万元，超过部分结转以后年度扣除
    • C、职工教育经费限额为1.25万元，超过部分不得扣除
    • D、职工教育经费据实列支

    正确答案:B

  • 第8题：

    不定项题
    该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（  ）万元。
    A

    4.5

    B

    6

    C

    7.5

    D

    20


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    计算2016年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。
    A

    8

    B

    12

    C

    13

    D

    18


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
    A

    工资800万元

    B

    职工福利费112万元

    C

    职工教育经费20万元

    D

    工会经费25万元


    正确答案： A,B
    解析： 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金准予扣除；职工福利费的扣除标准是不超过工资总额的14％（800×14％=112），企业实际发生的职工福利费大于扣除标准，可以税前扣除的职工福利费是112；职工教育经费的扣除标准是不超过工资总额的2.5％（800×2.5％=20），企业实际发生的职工教育经费和扣除标准是一样的，所以可以税前扣除的职工教育经费是20；工会经费的扣除标准是不超过工资总额的2％（800×2％=16），所以可以税前扣除的工会经费是16万元。

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业在计算应纳税所得额时，对职工福利费、职工教育经费、工会经费在税前准予扣除的数额表述中，正确的是(    )。
    A

    职工福利费税前扣除数额：500×14%=70（万元）

    B

    工会经费税前扣除数额：500×2% =10（万元）

    C

    职工教育经费税前扣除数额：500×8%=40（万元），超出的7.5万元不得结转扣除

    D

    职工教育经费税前扣除数额：500×8% =40（万元），超出的7.5万元准予结转扣除


    正确答案： A,B,D
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（  ）。
    A

    16.8万元

    B

    17.76万元

    C

    33.6万元

    D

    35.52万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）

    A.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工福利费为120万元

    B.该企业2014年企业所得税前准予扣除的工会经费为20万元

    C.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为16万元

    D.该企业2014年企业所得税前准予扣除的职工教育经费为25万元


    参考答案：A, B, D

    （1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，职工福利费扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生120万元，未超过扣除限额，准予据实扣除，选项A正确；
    （2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，工会经费扣除限额=1000×2%=20（万元），实际拨缴25万元，所以企业所得税前准予扣除工会经费20万元，选项B正确；
    （3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。2013年职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20（万元），实际发生30万元，超过限额的10万元准予结转以后年度扣除；2014年职工教育经费扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生16万元，准予据实扣除，另外，上年未扣除的职工教育经费10万元中，有9万元准予在2014年扣除，剩余1万元准予结转以后纳税年度扣除，因此2014年准予扣除的职工教育经费为25万元，选项C不正确，选项D正确。

  • 第14题：

    某企业,实际支付工资总额300万元,发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费9万元。计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额().

    A. 4.5

    B. 3

    C. 1.5

    D. 0


    答案：A

    解析：职工福利费限额=300×14%=42（万元），实际发生了45万元，应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6（万元），实际发生了6万元，不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5（万元），实际发生了9万元，应调增所得额1.5万元，合计为4.5万元。


  • 第15题：

    全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费为( )。

    A．130万元

    B．51.25万元

    C．152.75万元

    D．125万元


    正确答案：C

  • 第16题：

    某企业为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    问题：
    （1）计算能在企业所得税税前扣除的工会经费、职工福利费以及职工教育经费的金额。
    （2）计算工会经费、职工福利费以及职工教育经费应调整的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    ①实际发生工会经费5（万元）＞200×2%=4（万元），准予税前扣除4万元；
    ②实际发生职工福利费31（万元）＞200×14%=28（万元），准予税前扣除28万元；
    ③实际发生职工教育经费7万元＜200×8%=16（万元），准予税前扣除7万元。
    （2）
    ①工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    ②职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    ③职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）。实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。

  • 第17题：

    2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映，支付给职工的工资总额合计200万元；发生职工福利费合计40万元；发生职工教育经费8万元：拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》，同时又另行列支工会活动费4万元。
    　　（1）计算工资薪金纳税调整的金额。
    　　（2）计算福利费纳税调整的金额。
    　　（3）计算职工教育经费纳税调整的金额。
    　　（4）计算工会经费纳税调整的金额。


    答案：
    解析：
    （1）工资总额200万元，可以税前扣除；
    　　（2）福利费：扣除限额为28万元，实际发生40万元，纳税调增12万元；
    　　（3）职工教育经费：扣除限额16万元，实际发生8万元，未超标，无需纳税调增；
    　　（4）工会经费：扣除限额为4万元，但是实际取得收据的是2.4万元，所以税前扣除为2.4万元，无需进行纳税调整。另行列支工会活动费4万元，需要纳税调增。

  • 第18题：

    公司为生产软件的居民企业，2017年实发工资800万元，发生职工福利费160万元，职工教育经费20万元，工会经费25万元。甲公司计算2017年度应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。

    • A、工资800万元
    • B、职工福利费112万元
    • C、职工教育经费20万元
    • D、工会经费25万元

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    不定项题
    该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（  ）万元。
    A

    15

    B

    10

    C

    4

    D

    20


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    不定项题
    该企业上年度允许税前扣除职工教育经费（  ）万元。
    A

    4.5

    B

    6

    C

    7.5

    D

    20


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。 该企业2013年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。
    A

    4.5 

    B

    6 

    C

    7.5 

    D

    20


    正确答案： B
    解析： 企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=300×2.5%=7.5万元，小于20万元，因此准予扣除7.5万元。

  • 第22题：

    不定项题
    全年多列支的工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（  ）万元。
    A

    130

    B

    51.25

    C

    149.55

    D

    125


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题： 关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。
    A

    允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元

    B

    允许税前扣除的职工教育经费为3万元

    C

    允许税前扣除的工会经费为3.5万元

    D

    允许税前扣除的工会经费为9万元


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    2008年度允许在税前列支的职工福利费、职工教育经费和职工工会经费金额共计为（    ）。
    A

    16.8万元

    B

    16.8万元

    C

    33.6万元

    D

    35.52万元


    正确答案： D
    解析：

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