单选题计算土地增值税时，下列项目中允许扣除的是（ ）。A 超过贷款期限的利息B 计入房价并向购买方一并收取的代收费用C 超过贷款期限而加罚的利息D 未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用
题目
超过贷款期限的利息
计入房价并向购买方一并收取的代收费用
超过贷款期限而加罚的利息
未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用
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第1题：
关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。
A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除
B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除
C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值
D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除
正确答案：AB
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第2题：
根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税
B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
C.土地征用及拆迁补偿费
D.超过贷款期限的利息部分答案：D解析： -
第3题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税＝增值额×30％
B.土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
C.土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
D.土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％答案：B解析：本题考查土地增值税应纳税额的计算。土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。 -
第4题：
（2017年）2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
（1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自2015年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。
（3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
……
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。答案：解析：（3）该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额=18000×（1+5%）×40%=7560（万元）。
（4）允许扣除的开发成本为6000万元；
允许扣除的开发费用=（7560+6000）×10%=1356（万元），从解题技巧看，本题没有给出计算房地产开发费用的具体比例，只能默认用10%计算；
允许扣除的有关税金及附加为150万元；
加计扣除金额=（7560+6000）×20%=2712（万元）；
该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=7560+6000+1356+150+2712=17778（万元）。
（5）增值额=25000-17778=7222（万元）；
增值率=7222÷17778×100%=40.62%，适用税率为30%；
应纳土地增值税=7222×30%=2166.6（万元）；
已预缴土地增值税500万元，则该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税=2166.6-500=1666.6（万元）。 -
第5题：
计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。
- A、超过贷款期限的利息
- B、取得土地使用权所支付的契税
- C、公共配套设施费
- D、拆迁补偿费
正确答案:A -
第6题：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）
- A、土地增值税＝增值额×30％
- B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
- C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％
- D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％
正确答案:B -
第7题：
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
- A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
- B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
- C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
- D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税
正确答案:B -
第8题：
单选题下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。（2016年）A为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D加罚的利息不允许扣除
正确答案： C解析： -
第9题：
单选题房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（）A教育费附加
B房产税
C城镇土地使用税
D印花税
正确答案： A解析： 首先，房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经列入管理费用中，不能再单独扣除，所以不能选择D选项；
其次，计算土地增值税可扣除的与转让房地产项目有关的税金不包括房产税和城镇土地使用税，所以不能选择BC选项。 -
第10题：
单选题纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。A就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
B就其全部增值额计算缴纳土地增值税
C就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
D就其取得的收入计算缴纳土地增值税
正确答案： B解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。 -
第11题：
单选题在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。A增值税
B消费税
C土地增值税
D教育费附加
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。正确答案：
可以扣除的税金及附加=666(万元)。
扣除项目金额的合计数=4800+3000+666=8466(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是( )。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除答案：B解析：房地产开发费用中的销售费用并不是按照账载金额进行扣除，而是按照相应公式计算扣除。 -
第14题：
关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是( )。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%答案：C解析：选项A:房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用准予在计算土地增值税时扣除。选项BD:对从事房地产开发的纳税人允许按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%。
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第15题：
关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（ ）。A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额答案：C解析：超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 -
第16题：
营业税改征增值税后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为含增值税收入，土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目。（ ）答案：错解析：本题考查的是营业税改征增值税。土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。 -
第17题：
在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
- A、增值税
- B、消费税
- C、土地增值税
- D、教育费附加
正确答案:A -
第18题：
下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
- A、消费税
- B、允许抵扣的增值税
- C、营业税
- D、土地增值税
正确答案:B -
第19题：
问答题计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。正确答案：
取得土地使用权所支付的金额,即纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用,包括支付的契税。允许扣除的土地使用权支付的金额=18000×(1+3%)=18540(万元)。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。正确答案：
允许扣除项目金额的合计数=18540+6000+2000+(18540+6000)×5%+300+(18540+6000)×20%=32975(万元)。解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。A营业税
B契税
C城市维护建设税
D印花税
正确答案： D,C解析： 纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。 -
第22题：
单选题计算土地增值税时，下列项目中不允许扣除的是（）。A超过贷款期限的利息
B取得土地使用权所支付的契税
C公共配套设施费
D拆迁补偿费
正确答案： A解析： 正确答案为A。根据《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税〔1995〕48号）规定：
（一）利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；
（二）对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 -
第23题：
单选题按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（ ）。A土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除
D超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
正确答案： A解析：
C项，能够按转让房地产项目分摊计算利息，并提供金融机构证明的利息支出，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 -
第24题：
单选题下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（ ）。A对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
B纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
C房地产的继承不属于土地增值税的征税范围
D扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定
正确答案： D解析：