单选题该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（　　）元。A 8229.81B 8411.81C 13623.83D 7829.81

题目
单选题
该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（　　）元。
A

8229.81

B

8411.81

C

13623.83

D

7829.81

相似考题

1.本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。A．-22553.43B．-22253.43C．-31159.43D．-34351.43

2.机械厂7月份应向税务机关缴纳增值税为（ ）。A．4120.17元B．1221.50元C．1008.49元D．3091.50元

3.甲为个体工商户且为小规模纳税人,2019年8月取得出租住房收入12万元(含税),则就该业务下列关于甲的说法中正确的是()。A、应缴纳增值税1,714.28元B、应缴纳增值税5,714.29元C、应向主管税务机关申报缴纳增值税D、应向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税

4.计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不得扣除旧货收购价款，农机整机适用9%低税率，农机零件适用13%基本税率，加工费适用13%基本税率。则该厂当期销项税额＝（200000＋26000）÷（1＋9%）×9%＋10000×13%＋100000×9%＋2000×13%＋10618.58＝39839.13（元）；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易方法计税，征收率为5%。出租办公用房应纳增值税＝80000÷（1＋5%）×5%＝3809.52（元）；该厂当期应纳增值税额＝39839.13－35418.84＋3809.52＝8229.81（元）。
更多“该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（　　）元。”相关问题

  • 第1题：

    本期应向税务机关缴纳增值税合计为( )万元。

    A．153.58

    B．43.4

    C．238.4

    D．57.6


    正确答案：B

  • 第2题：

    商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税( )元。

    A．1.3013e+006

    B．1.3023e+006

    C．1.3033e+006

    D．1.3043e+006


    正确答案：D
    解析：(1) 进口小轿车关税完税价格
    =400000+30000+40000+20000
    =490000(元)
    进口小轿车应缴纳的关税
    =490000×20%=98000(元)
    修理设备应缴纳的关税
    =(50000+80000+20000)×20%=30000(元)
    进口卷烟应缴纳的关税
    =(2000000+120000+80000)×20%
    =440000(元)
    进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税
    =98000+30000+440000=568000(元)
    (2) 小轿车进口环节应缴纳的消费税
    =(490000+98000)÷(1—15%)×15%
    =103764.71(元)
    (3) 卷烟进口环节消费税
    每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格
    =[(2000000+120000+80000+440000)÷80000+0.6]÷(1-30%)
    =48(元)50元，适用比例税率为30%
    进口卷烟应纳消费税税额
    =(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×30%+0.6×80000
    =1200000(元)
    (4) 小轿车进口环节应缴纳的增值税
    =(490000+98000)÷(1-15%)×17%
    =117600(元)
    修理设备进口环节应缴纳的增值税
    =(50000+100000)×(1+20%)×17%
    =30600(元)
    卷烟进口增值税
    =(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×17%
    =652800(元)
    小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税
    =117600+30600+652800=801000(元)
    (5) 小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税和关税合计
    =801000+568000=1369000(元)
    (6) 商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税
    应纳增值税=15890000×17%+580000×13%-789000-30600-652800
    =1304300(元)

  • 第3题：

    某首饰厂是增值税一般纳税人，9月发生下列业务：

    (1)购入红宝石戒面1000粒，价款l00000元，增值税17000元；

    (2)购入l8K黄金价款200000元，增值税34000元；

    (3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂，不含税价款60000元；

    (4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，由某商店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价l40000元；

    (5)支付生产用电费，取得增值税发票，电费5000元，增值税850元，支付生产用水费，取得增值税专用发票，水费l000元，增值税60元。

    上述相关发票均经过认证，要求计算：

    (1)该厂当期增值税进项税；

    (2)该厂当期增值税销项税；

    (3)该厂当期应纳增值税；

    (4)该厂当期应纳消费税；

    (5)商店销售戒指应纳的流转税。


    正确答案：
    (1)该厂当期增值税进项税=17000+34000+850+60=51910(元)
    (2)该厂当期增值税销项税=(60000+140000)×17%=34000(元)
    (3)该厂当期应纳增值税=34000－51910=－17910(元)形成留抵税额
    (4)该厂当期应纳消费税=60000×10%一l00000×50%×l0%=1000(元)
    注意：贵重首饰和珠宝玉石消费税税率的运用：生产出厂环节缴纳消费税的非金银首饰，消费税税率10%；零售环节缴纳消费税的金银首饰、钻石及钻石饰品，消费税税率5%。
    (5)商店销售戒指应纳的流转税
    应纳增值税=230000÷(1+17%)×17%－l40000×17%=33418.8－23800=9618.80(元)
    应纳消费税=230000÷(1+17%)×5%=9829.06(元)

  • 第4题：

    以下说法正确的有（ ）。

    A．当期应纳增值税11．96万元

    B．当期应向税务机关缴纳的消费税为0

    C．当期应纳增值税8．29万元

    D．处置固定资产应纳增值税3．05万元

    E．处置固定资产应纳增值税0．40万元


    正确答案：ABD

  • 第5题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。

    A.当期应退还该企业增值税50万元
    B.当期应退还该企业增值税40万元
    C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
    D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
    E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每3天预征一次增值税，2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已应缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为( )。



    答案：A
    解析：
    月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费一 应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。其会计分录为:

  • 第7题：

    单选题
    位于市区的甲实木地板厂，2017年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。
    A

    18.9

    B

    19.74

    C

    20.3

    D

    25.34


    正确答案： B
    解析： 代收代缴的消费税在县城缴纳城建税，进口环节不征收城建税，所以甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=（362-30-50）×7％=19．74（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

    正确答案：
    该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷(1+3%)÷50×(50+2)×3%+72+300=746.4(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为（　　）元。
    A

    27305.93

    B

    29098.45

    C

    29360.33

    D

    21820.54


    正确答案： B
    解析：
    该企业当期应向税务机关缴纳增值税＝48220－21040＋98800÷（1＋3％）×2％＝29098.45（元）。

  • 第10题：

    单选题
    卷烟厂当月应向税务机关缴纳增值税（　　）万元。
    A

    299.97

    B

    305.32

    C

    316.36

    D

    319.59


    正确答案： B
    解析：
    延期付款利息和包装费要作为价外费用，价税分离后计入销售额来计算增值税销项税；增值税视同销售和特殊销售用平均价格计算销项税。卷烟厂销项税额＝[2000＋2500＋3.51/（1＋17％）＋600＋8.19/（1＋17％）＋0.02×50＋0.02×250]×17％＋5.1＝874.82（万元）；卷烟厂进项税额＝（28＋2）×（1＋40％）/（1－30％）×17％＋0.64×11％＋13.73＋1.7＋340＋23.8＋6.36×11％＋170＋5.1＋38.18×11％＝569.5（万元）；卷烟厂应纳增值税＝874.82－569.5＝305.32（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    该厂当期应向税务机关缴纳增值税为（　　）元。
    A

    8229.81

    B

    8411.81

    C

    13623.83

    D

    7829.81


    正确答案： D
    解析：
    纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不得扣除旧货收购价款，农机整机适用9%低税率，农机零件适用13%基本税率，加工费适用13%基本税率。则该厂当期销项税额＝（200000＋26000）÷（1＋9%）×9%＋10000×13%＋100000×9%＋2000×13%＋10618.58＝39839.13（元）；一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易方法计税，征收率为5%。出租办公用房应纳增值税＝80000÷（1＋5%）×5%＝3809.52（元）；该厂当期应纳增值税额＝39839.13－35418.84＋3809.52＝8229.81（元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）。

    正确答案：
    该企业应纳的消费税=(60+3÷1.16)×15%+175÷1.16×15%+1.8×15%+15×(1+5%)÷(1-15%)×15%-18=17.07(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    该酒厂本月应向税务机关缴纳增值税额(不包括进口环节应纳增值税)为( )万元。

    A．-3.51

    B．-5.67

    C．6.14

    D．11.57


    正确答案：A

  • 第14题：

    某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为3%。2009年3月份，该厂取得销售收人(含增值税)5 356元，则该厂3月份应缴纳的增值税额为___________元。


    正确答案：
    156。小规模纳税人增值税应纳税额=销售额?征收率；销售额=含税销售额/(1 征收率)。小规模纳税人增值税应纳税额=5 356/(1 3%)?3%=156(元)。

  • 第15题：

    商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税（ ）元。

    A．1301300

    B．1302300

    C．1303300

    D．1304300


    正确答案：D

  • 第16题：

    该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。

    A．28．19

    B．30．27

    C．32．10

    D．35．16


    正确答案：C

  • 第17题：

    位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年1月应缴纳增值税50万元，实际向税务机关缴纳增值税32万元，当期出口货物免抵税额8万元，取得增值税出口退税款6万元。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计（　　）万元。

    A.10.8
    B.7.68
    C.6.96
    D.4.8

    答案：D
    解析：
    免抵税额应作为城建税、教育费附加和地方教育附加的计税依据；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。该企业2020年1月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计=（32+8）×（7%+3%+2%）=4.8（万元）。

  • 第18题：

    位于县城的甲企业2015年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

    • A、40
    • B、41.5
    • C、42.50
    • D、44.00

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    某小规模纳税人按月申报，11月取得修理修配收入1万元，其中：0.3万元向税务机关申请代开增值税专用发票，0.7万元自行开具增值税普通发票；取得营业税劳务3万元。其增值税、营业税进行纳税申报处理正确的有（）。
    A

    当期实现销售额1万元，小于2万元标准，当向受票人收回0.3万元税务机关代开专票时，可按1万元申请暂免增值税

    B

    当不收回0.3万元税务机关代开专票时，应按0.7万元申请暂免增值税

    C

    应按3万元计算缴纳营业税

    D

    应按1万元计算缴纳营业税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    该服装厂应向税务机关缴纳的增值税为（　　）元。
    A

    2110.66

    B

    3836.33

    C

    3971.33

    D

    2245.66


    正确答案： B
    解析：
    该服装厂应向税务机关缴纳的增值税＝15151.33－11315＝3836.33（元）。

  • 第21题：

    问答题
    综合题：本题目考核小规模纳税人的增值税、消费税、关税、城建税、教育费附加和地方教育附加的混合计算某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2015年3月发生如下业务： （1）进口生产化妆品用的原材料一批，货价折合人民币20000元，到达境内输入地点起卸前发生运费和保险费共计2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，原材料进口关税税率为5%； （2）购入材料一批，取得增值税普通发票，金额20000元，支付运输费3000元； （3）向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料，收取价税合计金额2800元； （4）转让自用过的旧设备一台，取得价税合计金额12875元； （5）内销化妆品一批，开具增值税普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元； （6）自营出口自产化妆品一批，离岸价折合人民币40000元。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）该厂进口环节应纳的关税和增值税； （2）该厂当期应向税务机关缴纳的增值税； （3）该厂当期应缴纳的消费税； （4）该厂当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加的合计数。

    正确答案： （1）进口环节应纳关税=（20000+2000+1000）×5%=1150（元）从国内口岸至厂区发生的运费不包括在关税完税价格之中。进口环节应纳增值税=（20000+2000+1000+1150）×17%=4105.5（元）小规模纳税人进口货物不能使用征收率。（2）当期应向税务机关缴纳的增值税=（80000+1000+2800）÷（1+3%）×3%+12875÷（1+3%）×2%=2690.78（元）小规模纳税人自营出口货物采用增值税免税不退税的政策。（3）当期应缴纳的消费税=（80000+1000）÷（1+3%）×30%=23592.23（元）生产企业自营出口应税消费品采用消费税免税不退税的政策。（4）当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加=（2690.78+23592.23）×（5%+3%+2%）=2628.30（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    填空题
    某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（）。

    正确答案： 6600元
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税税额。

    正确答案：
    ①该卷烟厂与商场批发部赊销业务应纳的消费税税额=55×20×250×50%×36%+20×50%×200×250×0.003=51000(元)=5.1(万元);
    ②该卷烟厂对烟酒批发站销售卷烟应纳的消费税税额=137.5×36%+100×250×200×0.003÷10000=51(万元);
    ③纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,要按照同类消费品最高销售价格计算缴纳消费税。该卷烟厂用卷烟向烟酒批发站换取白酒应纳的消费税税额=58×10×250×36%+10×250×200×0.003=53700(元)=5.37(万元);
    ④从工业企业购入和进口的烟丝可以按生产领用量抵扣已纳的消费税;从供销社购进的烟丝,题干条件明确未取得税务机关扣税证明,无法知道烟丝以前环节缴纳过多少消费税,不符合抵扣条件,所以不能抵扣购进烟丝已纳消费税。
    该卷烟厂当期应向税务机关缴纳的消费税=5.1+51+5.37-(30×30%+45)×40%=39.87(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。

    正确答案：
    当期准予抵扣的进项税额=13.02+0.1÷(1+6%)×6%+1.2×10%+35×16%+150×6%+40÷(1+6%)×6%-1.32=28.69(万元);
    该企业当期应向税务机关缴纳的增值税=32.14-28.69+0.43=3.88(万元)。
    解析： 暂无解析

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