多选题自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有()。（2014年）A液体乳及乳制品B酒及酒精C原木及木材D植物油E粮食及粮食复制品

题目
多选题
自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有()。（2014年）
A

液体乳及乳制品

B

酒及酒精

C

原木及木材

D

植物油

E

粮食及粮食复制品

相似考题

1.某企业是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2013年1月，该企业外购购进农产品100吨，直接销售了90吨。该批农产品购买单价每吨40万元，损耗率5%，则当期允许抵扣的增值税进项税为()。A.430.23B. 435.96C.461.29D. 492.63

2.增值税一般纳税人购进农产品(未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法,下同),可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额?( )A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票B.农产品销售发票

3.以购进农产品为原料生产销售的下列各项中，适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的有( )。A.啤酒 B.酒精 C.菜籽油 D.酱油 E.核桃奶

4.乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.212.39B.31.2C.50D.27.61

更多“自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人，纳入了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围”相关问题

  • 第1题：

    某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.600
    B.409.09
    C.435.20
    D.478.72

    答案：C
    解析：
    当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=90/（1-6%）×50×10%/（1+10%）=435.20（万元）。

  • 第2题：

    自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售规定产品的增值税一般纳税人， 纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。这些规定产品有( )。

    A.液体乳及乳制品
    B.酒及酒精
    C.原木及木材
    D.植物油
    E.粮食及粮食复制品

    答案：A,B,D
    解析：
    自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳人了农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产这些产品，增值税进项税额均按规定进行核定抵扣。

  • 第3题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品85吨，直接对外销售70吨。该批农产品购买单价每吨28万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

    A.216.36
    B.223.40
    C.208.51
    D.189.56

    答案：D
    解析：
    购进农产品直接销售的：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×10%/（1+10%）=70/（1-6%）×28×10%/（1+10%）=189.56（万元）。

  • 第4题：

    下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（　）。

    A.纳税人取得（开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额
    B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额
    C.税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额
    D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
    E.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

  • 第5题：

    以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，按（）的比例抵扣农产品进项税额。

    • A、10%
    • B、20%
    • C、50%
    • D、100%

    正确答案:C

  • 第6题：

    自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

    • A、植物油
    • B、液体乳及乳制品
    • C、馒头
    • D、酒及酒精
    • E、月饼

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    填空题
    试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。

    正确答案： 当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取备案制，抵扣农产品增值税进项税额的试点纳税人应在申报缴纳税款时向主管税务机关备案，并提供（）以及主管税务机关要求提供的其他资料。
    A

    扣除标准核定申请书

    B

    农产品核定扣除增值税进项税额试点纳税人基本情况表

    C

    投入产出法农产品单耗数量测算统计表

    D

    计算扣除标准依据的书面材料


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
    A

    植物油

    B

    液体乳及乳制品

    C

    馒头

    D

    酒及酒精

    E

    月饼


    正确答案： A,B,D
    解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售植物油、液体乳及乳制品、酒及酒精的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于农产品进项税额的表述中，不正确的有（  ）。
    A

    购进农产品既用于生产销售13%税率货物，又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额

    B

    领用购进的用于生产销售13%税率货物的农产品，可以加计扣除1%的进项税额，应填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第6栏“农产品收购发票或销售发票”

    C

    纳税人购买的农产品用于生产销售13%税率货物，于购进时按1%计算当期可加计扣除的农产品进项税额

    D

    向小规模纳税人购进农产品取得增值税专用发票的，以增值税专用发票注明金额按照规定的扣除率计算进项税额，填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第1-3栏

    E

    向一般纳税人购进农产品并取得增值税专用发票的，填报于《增值税纳税申报表附列资料（二）》的第1-3栏


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核进项税抵扣规定。自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

  • 第12题：

    多选题
    自2012年7月1日起，下列纳税人中，属于纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的有（）。
    A

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税一般纳税人

    B

    以购进农产品为原料生产销售酒及酒精的增值税一般纳税人

    C

    以购进农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人

    D

    以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品的增值税小规模纳税人

    E

    以购进非农产品为原料生产销售植物油的增值税一般纳税人


    正确答案： D,A
    解析： 自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。

  • 第13题：

    甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年6月1日—6月30日销售60吨超高温灭菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。

    A.128.85
    B.184.07
    C.184.95
    D.325.47

    答案：C
    解析：
    成本法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=3200×70%×9%/（1+9%）=184.95（万元）。

  • 第14题：

    进项税额核定扣除试点范围，仅限于以购进农产品为原料生产销售（　）。

    A.烟丝
    B.酒及酒精
    C.植物油
    D.液体乳及乳制品

    答案：B,C,D
    解析：
    进项税额核定扣除试点范围，仅限于以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，不包括烟丝。

  • 第15题：

    根据国家有关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣正确的有（）。

    A.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
    B.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    C.从境外单位购进不动产，自税务机关取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
    D.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额
    E.购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的也可按销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额

    答案：A,B
    解析：
    下列进项税额准予从销项税额中抵扣： (1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
    (2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
    (3)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。2020教材P261-274

  • 第16题：

    根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产（ ）的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。

    A.液体乳及乳制品
    B.酒及酒精
    C.植物油
    D.实木地板
    E.卷烟

    答案：A,B,C
    解析：
    根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。

  • 第17题：

    进项税额核定扣除试点范围，仅限于购进农产品为原料生产销售（）。

    • A、烟丝
    • B、酒及酒精
    • C、植物油
    • D、液体乳及乳制品

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。


    正确答案:当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）

  • 第19题：

    多选题
    农产品增值税进项税额核定扣除试点地区的纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括（）。
    A

    投入产出法

    B

    成本法

    C

    购进法

    D

    参照法


    正确答案： B,C
    解析： 试点纳税人以购进农产品为原材料生产货物的，农产品增值税进项税额核定的方法包括：投入产出法、成本法和参照法。

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售乳制品，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月，该企业从农民手中购入农产品200吨，农产品平均购买单价为5万元/吨，直接销售100吨，损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
    A

    60.55

    B

    68.42

    C

    123.50

    D

    130


    正确答案： B
    解析： 当月允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）=100/（1-5%）×5×13%/（1+13%）=60.55（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人在日常办理增值税纳税申报时应提供以下哪些资料（）。
    A

    《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）》、《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》

    B

    《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附表

    C

    《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》、《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》

    D

    《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》

    E

    《农产品增值税进项税额核定扣除标准申请表》、《购进农产品直接销售或用于生产经营且不构成货物实体进项税额核定扣除备案表》


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于增值税进项税抵扣表述正确的是()。
    A

    增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证

    B

    一般纳税人（非农产品增值税进项税额核定扣除试点纳税人）购进免税农产品，可以凭农产品收购发票按13%计算进项税额抵扣

    C

    外购既用于应税项目又用于免税项目的设备，即使取得了增值税专用发票也不得抵扣进项税

    D

    “营改增”试点后原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不准予抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    进项税额核定扣除试点范围，仅限于购进农产品为原料生产销售（）。
    A

    烟丝

    B

    酒及酒精

    C

    植物油

    D

    液体乳及乳制品


    正确答案： B,C,D
    解析： 进项税额核定扣除试点范围，仅限于购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油，不包括烟丝。

相关内容