单选题甲企业为增值税一般纳税人。2015年12月15日由于企业转产，现将一台2013年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为340万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，至出售时已计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为（　　）万元。A -176B 176C 164D -164

题目
单选题
甲企业为增值税一般纳税人。2015年12月15日由于企业转产，现将一台2013年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为340万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，预计使用寿命为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧，至出售时已计提的减值准备为400万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为（　　）万元。
A

-176

B

176

C

164

D

-164

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1.根据增值税有关规定，一般纳税人不可以开具增值税专用发票的情形有( )。A．商品零售企业出售给消费者的货物B．生产企业出售给小规模纳税人的货物C．生产企业出售给一般纳税人的货物D．生产企业出售给批发企业的货物

2.企业支付的下列增值税额中，可作为进项税额进行抵扣的有：A:一般纳税人购人生产设备时支付的增值税 B:一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税 C:小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税 D:小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税 E:一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税

3.（2017年、2015年）甲公司系增值税一般纳税人，2016年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为24万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的资产处置损益为（　　）万元。A.54 B.87.50 C.62 D.79.50

4.下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（ ）。A．以库存商品对外投资应交的增值税B．小规模纳税企业购入原材料的增值税C．小规模纳税企业购入库存商品的增值税D．一般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税

更多“甲企业为增值税一般纳税人。2015年12月15日由于企业转产，现将一台2013年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值”相关问题

  • 第1题：

    甲企业为增值税一般纳税人。2020年12月15日由于企业转产，现将一台2018年12月1日购入的生产设备出售，开出的增值税专用发票中注明的设备价款为2000万元，增值税税额为260万元，发生清理费用12万元。该设备原值为3200万元，至出售时已计提的减值准备为400万元，已计提折旧636万元。假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为（　　）万元。

    A.-176
    B.176
    C.164
    D.-164

    答案：A
    解析：
    会计分录为：
    借：固定资产清理 2164
    　　固定资产减值准备 　400
    　　累计折旧 　　636
    　贷：固定资产 　3200
    借：固定资产清理 12
    　贷：银行存款 　　12
    借：银行存款 　2260
    　　资产处置损益 176
    　贷：固定资产清理 2176
    　　　应交税费——应交增值税（销项税额）260（2000×13%）

  • 第2题：

    （根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。

    A.0.38
    B.0.40
    C.2.91
    D.3.40

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（万元）。
    【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    某企业（增值税一般纳税人） 2019 年 9 月 7 日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元，增值税税额 130 万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额 4.2 万元，增值税 0.378 万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为 10 年，预计净残值率 5% ，则：
    （ 1 ）符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元？
    （2 ）当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？


    答案：
    解析：
    （ 1 ）购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础 =1000 + 4.2=1004.2
    （万元）
    该设备可提折旧金额 =1004.2 ×（ 1 - 5% ） =953.99 （万元） 该设备月折旧额 =953.99/ （ 10 × 12 ） =7.95 （万元）。
    （ 2 ）该企业 9 月购进不需安装设备，从 10 月开始计提折旧，当年可提折旧 3 个月，当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95 × 3=23.85 （万元）。

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100000元，增值税额为17000元，支付的运输费为5000元，设备安装时，领用生产用材料实际成本为10000元，支付工资5000元。则该设备安装完毕使用时确定的固定资产的价值为( )元。

    A.117000
    B.122000
    C.138700
    D.137000

    答案：C
    解析：
    固定资产的价值=100000+17000+5000+10000×(1+17%)+5000=138700 (元)。

  • 第5题：

    甲公司系增值税一般纳税人，2016年12月31日，甲公司出售一台原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利得为（）万元。

    • A、54
    • B、87.5
    • C、62
    • D、79.5

    正确答案:A

  • 第6题：

    多选题
    下列各项业务涉及的增值税中，应计入有关成本的有（　　）。
    A

    一般纳税人为建造生产线购入工程物资应支付的增值税

    B

    小规模纳税人因建造办公楼领用本企业生产的产品应交的增值税

    C

    小规模纳税人购入商品已交的增值税

    D

    一般纳税人购入生产设备支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析：
    AD两项，应作为增值税进项税额抵扣，不计入有关成本；B项应计入在建工程成本；C项应计入购进商品的成本。

  • 第7题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，甲企业2014年2月1日购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税进项税额为8500元，取得货物运输行业增值税专用发票上注明运输费为1500元，增值税进项税额为165元。设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税税额），设备安装时支付有关人员工资2000元。该固定资产的入账价值为（）元。
    A

    63165

    B

    60000

    C

    54500

    D

    61170


    正确答案： C
    解析： 该固定资产的成本=50000+1500+1000+2000=54500（元）。

  • 第8题：

    多选题
    下列各项税金中，应计人相关资产成本的有（）。
    A

    以库存商品对外投资应交的增值税

    B

    小规模纳税企业购入原材料的增值税

    C

    小规模纳税企业购入库存商品的增值税

    D

    般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核增值税的处理。以库存商品对外投资应交的增值税应计人长期股权投资；小规模的纳税企业购人原材料和库存商品的增值税是不能抵扣的，应计人购遂原材料和库存商品的成本；2010年1月购人生产用没备的增值税可作为进项税额抵扣。

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税()万元。
    A

    0.38

    B

    0.40

    C

    2.91

    D

    3.40


    正确答案： C
    解析： 纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产的可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋4%）×4%×50%＝0.38（万元）

  • 第10题：

    多选题
    企业支付的下列增值税额中,可作为进项税额进行抵扣的有:（）
    A

    一般纳税人购入生产设备时支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产用材料时支付的增值税

    C

    小规模纳税人购入生产用材料时支付的增值税

    D

    小规模纳税人购入自用的汽车时支付的增值税

    E

    一般纳税人给职工购买福利用品时支付的增值税


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年8月将2010年5月购入的一台设备对外捐赠，该设备原值是200万元，根据会计制度规定已计提折旧60万元，则甲企业该项业务应确认的增值税销项税额为()万元。
    A

    34

    B

    23.8

    C

    7.69

    D

    2.69


    正确答案： D
    解析： 甲企业将设备对外捐赠，应视同销售计算增值税。根据规定，纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。应确认的增值税销项税额=（200-60）×17%=23.8（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售报关出口的货物


    正确答案： D,B
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②发生应税销售行为适用免税规定的；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑦应税销售行为的购买方为消费者个人的；⑧城镇公共供水企业缴纳的水资源税对应的水费收入，不计征增值税，按“不征税自来水”项目开具增值税普通发票。

  • 第13题：

    （2017年）甲公司系增值税一般纳税人，2019年 12 月 31 日，甲公司出售一台原价为 452 万元，已提折旧 364 万元的生产设备，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为 150 万元，增值税税额为 19.5 万元。出售该生产设备发生清理费用 8 万元（不考虑增值税），不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的净损益为（ ）万元。

    A.54
    B.86
    C.62
    D.78

    答案：A
    解析：
    甲公司出售该生产设备的净损益=（150-8）-（452-364）=54（万元）。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。

    A.0.39
    B.0.40
    C.0.38
    D.0.41

    答案：A
    解析：
    纳税人购进或自制固定资产时为小规模纳税人，登记为一般纳税人后销售该固定资产可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    该企业销售旧设备应纳增值税＝20÷（1＋3%）×2%＝0.39（万元）

  • 第15题：

    企业为增值税一般纳税人，购入生产用设备一台，价款200000元，增值税专用发票上写明税款34000元，设备运费5000元，根据相关规定，允许按7%进行增值税的抵扣，则该项设备的入账价值为()元。

    A、200000
    B、204650
    C、239000
    D、205000

    答案：B
    解析：
    运费按7%抵扣进项税，进项税不计入成本，所以设备入账价值=200000+5000*93%=204650（元）。

  • 第16题：

    编制会计分录：甲企业为增值税一般纳税人，某日购入原材料一批60000元，增值税额10200元，该企业开出商业承兑一张。


    正确答案: 借：原材料 60000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 10200
    贷：应付票据 70200

  • 第17题：

    编制会计分录：企业开出一张转账支票，购入一台需要安装的生产设备，买价250000元，增值税42500元，包装费4500元。


    正确答案: 借：在建工程 254500
    应交税费——应交增值税（进项税额） 42500
    贷：银行存款 297000

  • 第18题：

    填空题
    某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，该企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票中注明的设备买价为500000元，增值税额为85000元，支付的包装费等25000元，设备安装时，领用生产用材料的实际成本为50000元，支付的职工薪酬为25000元。则该设备安装完毕交付使用时确定的固定资产入账价值为（）。

    正确答案： 600000元
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲公司（增值税一般纳税人）2×17年年底出售一台设备，开出的增值税专用发票中注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元，发生清理费用3万元，该设备为2×15年3月购入，原价200万元，至出售时已累计计提折旧50万元，计提减值准备25万元，甲公司2×17年因出售该设备对利润总额的影响为（）万元。
    A

    -57.8

    B

    -65

    C

    -68

    D

    68


    正确答案： C
    解析： 出售时该设备账面价值=200-50-25=125（万元）。计入资产处置损益的金额=125-60+3=68（万元），则对利润总额的影响为-68万元。

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该企业2019年购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元，增值税税额为8000元，支付的运杂费和保险费为3500元（均不含增值税），设备安装时领用工程用材料价值1000元（不含增值税），支付相关人员工资2000元。该固定资产的成本为（　　）元。
    A

    64500

    B

    61500

    C

    56500

    D

    62500


    正确答案： D
    解析：
    企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。该固定资产的成本＝50000＋3500＋1000＋2000＝56500（元）。

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税有关规定，一般纳税人在下列（　　）情况下，不可以开具增值税专用发票。
    A

    商品零售企业出售给消费者的货物

    B

    生产企业出售给小规模纳税人的货物

    C

    生产企业出售给一般纳税人的货物

    D

    生产企业出售给批发企业的货物

    E

    生产企业销售自己使用过的应征消费税的小汽车


    正确答案： A,E
    解析：
    一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：①商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；②销售免税货物；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于集体福利或个人消费；⑤将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）；⑥提供非应税劳务(不包括上述应当征收增值税的非应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产；⑦向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税专用发票；⑧“营改增”纳税人发生应税行为，增值税专用发票的开具问题；⑨向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；⑩适用免征增值税规定的应税行为。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项税金中，通常应计入有关成本的有（）。
    A

    进口关税

    B

    一般纳税人购入生产用设备支付的增值税

    C

    小规模纳税企业购入商品已交的增值税

    D

    小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税


    正确答案： C,D
    解析： 进口关税通常应计入取得货物的成本；一般纳税人购入生产用设备支付的增值税应作为进项税额抵扣，不计入成本；小规模的纳税人购入商品已交的增值税应计入购进商品的成本；小规模纳税人购入生产设备已交的增值税应计入固定资产成本。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项税金中，应计入相关资产成本的有(  )。
    A

    销售应税矿产品应交的资源税

    B

    增值税小规模纳税企业购入原材料的增值税

    C

    进口应税物资应交的消费税

    D

    增值税一般纳税企业购入一台生产用设备的增值税


    正确答案： B,A
    解析：

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