对
错
第1题:
下列关于递延所得税核算的说法中,不正确的是( )。
A.按照规定,可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税资产应通过“递延所得税资产”科目核算
B.非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,并计入所得税费用
C.直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益,应该计入所有者权益
D.可供出售金融资产公允价值发生变动,会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异,应按准则规定确认递延所得税资产或负债,并计入资本公积
第2题:
第3题:
第4题:
第5题:
资产、负债的()与其计税基础存在差异的,应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
第6题:
一项资产的账面价值大于其计税基础时,两者之间的差额会导致企业未来期间应纳税所得额的(),应将之确认为()。
第7题:
下列各项关于递延所得税的相关处理中,正确的有()。
第8题:
对
错
第9题:
企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所得税费用
与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入资本公积(其他资本公积)
合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的,应当确认相应的递延所得税,同时调整所得税费用,但特殊情况的除外
企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,符合递延所得税确认条件的应确认相关递延所得税,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额,不影响所得税费用
第10题:
对
错
第11题:
对
错
第12题:
对
错
第13题:
第14题:
第15题:
第16题:
第17题:
因抵销()导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。
第18题:
非同一控制下的吸收合并(免税合并),因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果将影响购买日的所得税费用。
第19题:
公允价值
净值
实际成本
账面价值
第20题:
未实现内部销售损益
投资收益
长期股权投资
商誉
第21题:
对
错
第22题:
无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
按照稳健性原则,当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限
企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
企业合并中,按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产,但不调整合并中应予确认的商誉
与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相应的递延所得税资产应计入所有者权益
第23题:
对
错
第24题:
资产的账面价值大于计税基础时,应确认递延所得税负债
负债的账面价值小于计税基础时,应确认递延所得税资产
资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用