多选题下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。A因预提产品质量保证费用而确认的预计负债B本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补C使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产D当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

题目
多选题
下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A

因预提产品质量保证费用而确认的预计负债

B

本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补

C

使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产

D

当期购入的交易性金融资产的公允价值上升

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1.资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（ ）。A．可抵扣永久性差异B．应纳税永久性差异C．可抵扣暂时性差异D．应纳税暂时性差异

2.针对事项(1)，2011年度华天公司因销售W产品应确认的暂时性差异为( )。A.可抵扣暂时性差异270万元B.应纳税暂时性差异90万元C.可抵扣暂时性差异90万元D.应纳税暂时性差异600万元

3.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

4.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

更多“下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。

    A．预计负债产生应纳税暂时性差异

    B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异

    D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    解析：因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。

  • 第2题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第4题：

    超过税法扣除标准的业务宣传费，能够产生可抵扣暂时性差异。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第5题：

    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、递延所得税负债
    • C、应交所得税
    • D、暂时性差异

    正确答案:A

  • 第7题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    多选题
    针对事项（2），2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为（　　）。
    A

    应纳税暂时性差异62.50万元

    B

    可抵扣暂时性差异75万元

    C

    应纳税暂时性差异81.25万元

    D

    可抵扣暂时性差异81.25万元


    正确答案： D,B
    解析：
    2011年末，投资性房地产的账面价值为2800万元，计税基础＝3000－3000/20×10/12＝2875（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异75万元。

  • 第10题：

    问答题
    根据上述资料，逐项指出甲公司上述交易或事项是否形成暂时性差异，如果形成暂时性差异，说明属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；如果不形成暂时性差异，请说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。                            （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。
    A

    当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

    B

    当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    C

    当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    D

    当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关该无形资产涉及所得税的会计处理的表述中，正确的是( )。

    A．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产

    B．初始确认时账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，但应作纳税调整

    C．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时再确认或转回递延所得税资产

    D．初始确认时产生可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，以后期间摊销时也不需要确认或转回递延所得税资产


    正确答案：C
    解析：对于享受税收优惠的研究开发支出，在形成无形资产时，初始确认的账面价值与计税基础会产生差异，但是在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。由于在后续期间税法与会计的摊销年限不同，因此形成的会计摊销额与税法摊销额的差异，需要确认或转回递延所得税资产。

  • 第14题：

    对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。

    A．固定资产产生的应纳税暂时性差异

    B．存货产生的可抵扣暂时性差异

    C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案：BC
    解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。

  • 第15题：

    下列经济业务或事项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

    A.因预计销售产品退回而确认预计负债
    B.可以结转以后年度的未弥补亏损
    C.期末存货计提跌价准备
    D.交易性金融资产期末公允价值上升

    答案：A,B,C
    解析：
    选项A、B和C，属于可抵扣暂时性差异；选项D，属于应纳税暂时性差异。

  • 第16题：

    可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第17题：

    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。

    • A、存货产生的应纳税暂时性差异
    • B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
    • C、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
    • E、无形资产产生的应纳税暂时性差异

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、资产暂时性差异
    • D、负债暂时性差异

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    当资产账面价值小于其计税基础时，将产生（　）。
    A

    应纳税暂时性差异 

    B

    应纳税永久性差异 

    C

    可抵扣暂时性差异 

    D

    可抵扣永久性差异


    正确答案： D
    解析： 资产账面价值小于其计税基础，或某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异;资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。
    A

    存货产生的应纳税暂时性差异

    B

    固定资产产生的可抵扣暂时性差异

    C

    可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异

    D

    交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异

    E

    无形资产产生的应纳税暂时性差异


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    暂时性差异可分为（）
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    应抵扣暂时性差异

    C

    不可抵扣暂时性差异

    D

    可抵扣暂时性差异

    E

    账面暂时性差异


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
    A

    因预提产品质量保证费用而确认预计负债

    B

    本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补

    C

    使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产

    D

    当期购入的交易性金融资产的公允价值上升


    正确答案： B,C
    解析：
    C项，使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于其入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；D项，交易性金融资产的公允价值变动上升导致其账面价值大于计税基础，产生的是应纳税暂时性差异。

  • 第24题：

    多选题
    企业发生下列事项中会产生可抵扣暂时性差异的有（）。
    A

    固定资产计提减值准备

    B

    内部研发无形资产

    C

    其他权益工具投资公允价值上升

    D

    支付税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

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