单选题扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。A 与扣缴义务人进行磋商B 与股权受让方进行磋商C 与税务机关进行磋商D 自纳税义务发生之13起7日内向主管税务机关申报缴纳税款

题目
单选题
扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
A

与扣缴义务人进行磋商

B

与股权受让方进行磋商

C

与税务机关进行磋商

D

自纳税义务发生之13起7日内向主管税务机关申报缴纳税款

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1.对扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，下列处理正确的有( )。A．纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人缴纳B．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款C．扣缴义务人承担应扣未扣、应收而不收税款所对应的滞纳金D．对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款

2.负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应一律办理扣缴税款登记。 （ ）

3.由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当（ ）税款。A．追征B．退还C．补缴D．强制执行

4.关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是( )。A．境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人B．单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人C．境外单位在境内发生应税行为而在境内未没有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D．单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人

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  • 第1题：

    根据个人所得税申报和缴纳的规定，下列表述错误的有(　)。

    A.从中国境外取得所得的纳税人，须自行申报纳税
    B.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给5%的手续费
    C.居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝
    D.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
    E.个人转让股权办理变更登记的，登记机关无需查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证

    答案：B,E
    解析：
    选项B，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；选项E，个人转让股权办理变更登记的，登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。

  • 第2题：

    由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当（ ）税款。
    A.追征 B.补缴 C.退还 D.追缴


    答案：A
    解析：
    税款的追征是指因纳税人、扣缴义务人失误而未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款。这种情况是由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，因此，对于这种情况造成的未缴或少缴税款，税务机关不仅应追征税款，还应追征滞纳金。

  • 第3题：

    扣缴义务人办理股权转让扣缴申报时应报送（）等资料。

    • A、《扣缴个人所得税报告表》
    • B、《个人所得税基础信息表（B表）》
    • C、股权转让合同（协议）原件及复印件
    • D、股权转让双方身份证明原件及复印件

    正确答案:A,C,D

  • 第4题：

    个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    向境外支付款项时，预提所得税税款由扣缴义务人承担，应如何计算应纳税额？ 问：向境外支付款项时，如果双方约定预提所得税税款由扣缴义务人承担，应如何计算应纳税额？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第十条规定，扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。因此向境外支付款项时，如果双方约定，预提所得税税款由扣缴义务人承担，只需将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。

  • 第6题：

    股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人，扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后（）内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

    • A、10日
    • B、10个工作日
    • C、5日
    • D、5个工作日

    正确答案:D

  • 第7题：

    由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当（）税款。

    • A、追征
    • B、补缴
    • C、退还
    • D、追缴

    正确答案:A

  • 第8题：

    不需办理税务登记证件的扣缴义务人，申请办理个人所得税的扣缴业务，在金三系统中正确的操作流程是？（）。

    • A、①税务登记--扣缴税款登记管理--纯扣缴义务人登记-→录入相关信息→【保存】→打印《个人所得税扣缴税款登记证》→发放；②：认定管理→税费种认定→录入相关信息→【保存】
    • B、①税务登记--扣缴税款登记管理--扣缴税款登记-→录入相关信息→【保存】打印《个人所得税扣缴税款登记证》→发放；②认定管理→税费种认定→录入相关信息→【保存】
    • C、①税务登记--扣缴税款登记管理--纯扣缴义务人登记→录入相关信息→【保存】；②进入扣缴税款登记→录入相关信息→【保存】→打印《扣缴税款登记表》和《个人所得税扣缴税款登记证》→发放环节；③认定管理→税费种认定→录入相关信息→【保存】
    • D、管理服务→认定管理→税费种认定→录入相关信息→【保存】

    正确答案:C

  • 第9题：

    判断题
    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日(如果转让方提前取得股权转让收入的，应自实际取得股权转让收入之日)起7日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关(负责该居民企业所得税征管的税务机关)申报缴纳企业所得税。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项关于营业税扣缴义务人的说法正确的有（）
    A

    分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人

    B

    单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

    C

    个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

    D

    境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以受让者或购买者为扣缴义务人


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（　　）。
    A

    扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内申报和解缴代扣税款

    B

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于收到第一笔款项时确认收入实现

    C

    如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本，待成本全部收回后，再计算并扣缴应扣税款

    D

    在计算股权转让所得时，主管税务机关为分配所得企业的所得税主管税务机关


    正确答案： A
    解析：
    A项，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起7日内向扣缴义务人所在地主管税务机关申报和解缴代扣税款；D项，权益性投资资产转让所得，为被投资企业的所得税主管税务机关。

  • 第12题：

    单选题
    由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当（）税款。
    A

    追征

    B

    补缴

    C

    退还

    D

    追缴


    正确答案： A
    解析： 税款的追征是指因纳税人、扣缴义务人失误而未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款。这种情况是由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，因此，对于这种情况造成的未缴或少缴税款，税务机关不仅应追征税款，还应追征滞纳金。

  • 第13题：

    根据规定，非居民企业间接转让不动产，扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起（ ）内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

    A.5日
    B.7日
    C.10日
    D.30日

    答案：B
    解析：
    扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款，并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

  • 第14题：

    强制扣缴和变价抵扣的税款含纳税义务人未缴纳的税款的滞纳金。 ( )


    答案：对
    解析：
    纳税人未缴纳的税款滞纳金包含在强制扣缴和变价抵扣的税款内。

  • 第15题：

    对扣缴义务人应扣缴而未扣缴税款的行为，税务机关有权对扣缴义务人追缴税款并依法对其加收滞纳金。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    下列关于营业税的扣缴义务人说法正确的有（）。

    • A、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
    • B、境外的单位和个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
    • C、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人
    • D、上述B，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人

    正确答案:B,D

  • 第17题：

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起（）日内，到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

    • A、3
    • B、5
    • C、7
    • D、15

    正确答案:C

  • 第18题：

    营业税的扣缴义务人是指根据税法的规定，负有扣缴纳税人应纳税款义务的单位和个人，具体包括（）

    • A、建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
    • B、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
    • C、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买人为扣缴义务人
    • D、演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人
    • E、单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

    正确答案:A,B,D,E

  • 第19题：

    《营业税法》针对某些难以确定纳税人的具体情况，规定了扣缴义务人，具体包括（）。

    • A、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
    • B、单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人
    • C、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
    • D、财政部规定的其他扣缴义务人
    • E、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

    • A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
    • B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
    • C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款
    • D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍以下的罚款

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（）。
    A

    扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库

    B

    扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

    C

    对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳

    D

    对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是(    )。
    A

    因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

    B

    扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

    C

    股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

    D

    对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。
    A

    与扣缴义务人进行磋商

    B

    与股权受让方进行磋商

    C

    与税务机关进行磋商

    D

    自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款


    正确答案： C
    解析： 扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于营业税的扣缴义务人说法正确的有（）。
    A

    单位或者个人进行演出由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人

    B

    境外的单位和个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人

    C

    演出经纪人为个人的，其办理演出业务的应纳税款以售票者为扣缴义务人

    D

    上述B，在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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