问答题简述综合抵免限额法的特征及其利弊。

题目
问答题
简述综合抵免限额法的特征及其利弊。
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1.关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。A．采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免B．采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免C．采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免D．采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免

2.我国所得税税收抵免采用的是()。A、低税法B、免税法C、全额抵免法D、限额抵免法

3.按照《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税的税收抵免方法是()A、分国不分项的全额抵免法B、分国不分项的限额抵免法C、分国分项的全额抵免法D、分国分项的限额抵免法

4.在下列选项中,()不属于直接抵免的方法。A、分国限额抵免B、综合限额抵免C、专项限额抵免D、税收饶让抵免

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  • 第1题：

    根据居住国采用抵免法允许纳税人抵免的已缴来源国税额是否有一定的限额限制，抵免法具体有全额抵免法和限额抵免法两种不同方式。()


    参考答案：正确

  • 第2题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括( )。

    A.分项抵免限额
    B.综合抵免限额
    C.分国抵免限额
    D.多层次抵免限额

    答案：D
    解析：
    抵免限额具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

  • 第3题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括()。

    A:分项抵免限额
    B:综合抵免限额
    C:分国抵免限额
    D:多层次抵免限额

    答案：D
    解析：
    抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

  • 第4题：

    （2017年）当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的是（　）。

    A.分项抵免限额
    B.综合抵免限额
    C.分国分项抵免限额
    D.分国抵免限额

    答案：D
    解析：
    当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，分国抵免限额对纳税人有利，综合抵免限额对居住国有利。

  • 第5题：

    综合限额抵免


    正确答案:是指居住国居民纳税人来源于各个非居住国的所得汇总相加，然后按照居住国税率计算出一个统一的氏名限额，纳税人在各个非居住国已缴税额的总和，如果低于或等于上述综合限额，可以全部得到抵免；如果高于上述综合限额，则超过部分不准抵免。

  • 第6题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（）。

    • A、分国抵免限额
    • B、综合抵免限额
    • C、分项抵免限额
    • D、单一抵免限额
    • E、分步抵免限额

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    抵免限额规定的方法包括（）。

    • A、分国抵免限额
    • B、分项抵免限额
    • C、综合抵免限额
    • D、税收资本化
    • E、后转

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    不定项题
    根据综合抵免限额法，上述所得的抵免额为（  ）万元。
    A

    173

    B

    161

    C

    123

    D

    50


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    消除国际双重征税的普通抵免法又称（）。
    A

    间接抵免

    B

    直接抵免

    C

    限额抵免

    D

    全额抵免


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时．有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（）
    A

    分国限额抵免法

    B

    综合限额抵免法

    C

    单项限额抵免法

    D

    全额抵免法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括()。
    A

    分国抵免限额

    B

    综合抵免限额

    C

    分项抵免限额

    D

    单一抵免限额

    E

    分步抵免限额


    正确答案： D,C
    解析： 抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

  • 第12题：

    多选题
    实行普通抵免时最为重要的是抵免限额的计算，其方法主要有（）。
    A

    分国限额法

    B

    综合限额法

    C

    分项限额法

    D

    不分项限额法


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    抵免限额的规定具体包括以下方法（ ）。


    A.分国抵免限额

    B.分项抵免限额

    C.综合抵免限额

    D.税收资本化

    E.后转

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查抵免法。

    抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额，故ABC项正确。

    税收资本化和后转属于税收负担的形式，故DE项错误。

  • 第14题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。


    A.分项抵免限额

    B.综合抵免限额

    C.分国抵免限额

    D.多层次抵免限额

    答案：D
    解析：
    本题考查抵免法。

    抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额，故ABC属于抵免限额的方法。

    多层次抵免限额不属于抵免限额的规定方法，故D项错误。

  • 第15题：

    当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（??? ）。

    A.分国分项抵免限额
    B.分项抵免限额
    C.综合抵免限额
    D.分国抵免限额

    答案：D
    解析：
    当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，实行分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。

  • 第16题：

    从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时．有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是（）

    • A、分国限额抵免法
    • B、综合限额抵免法
    • C、单项限额抵免法
    • D、全额抵免法

    正确答案:A

  • 第17题：

    采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括（　）。

    • A、分项抵免限额
    • B、综合抵免限额
    • C、分国抵免限额
    • D、多层次抵免限额

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）。

    • A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
    • B、在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
    • C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
    • D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免

    正确答案:B

  • 第19题：

    问答题
    简述分国抵免限额法的特征及其利弊。

    正确答案： 分国抵免限额的特征在于对来自每一个外国的所得实行区别对待，因而纳税人在同一纳税年度内发生在不同国家（非居住国）之间的不足限额与超限额，不能相互抵冲。分国抵免限额方法对于计算纳税人来自每个外国的所得可抵免的已纳税额，确实可以避免综合抵免限额方法用纳税人在某一外国的超限额部分与另一外国的不足限额部分拉平抵免的现象，这对居住国政府来说是有利的。然而，当纳税人在某一外国有所得，而在另一外国有亏损的情况下，采用分国抵免限额方法则对跨国纳税人有利，所计算的抵免限额也是合理的。由于分国抵免限额方法必须对纳税人来自每一个外国的所得分别计算抵免限额和确定可抵免数额，因而计算方法比较复杂。特别是在纳税人的收入或所得来自较多国家的情况下，使税收抵免的确定更加繁琐。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    简述综合抵免限额法的特征及其利弊。

    正确答案： 综合抵免限额的特征在于将跨国纳税人来自所有外国的所得，当作一个整体实行统一对待，因而跨国纳税人在同一纳税年度内发生在不同国家（非居住国）之间的不足限额（差额税额）与超限额部分，可以相互抵冲。综合抵免限额对于计算国内居民纳税人来自国外所得可抵免已纳所得税额，确实提供了方便，而且方法比较简单。当跨国纳税人在某一外国的所得税超过了限额，而在另一外国的所得税不足限额的情况下，采用综合限额抵免方法，对跨国纳税人来说是有利的。但是，对一主权国家来说，在上述情况下，会影响该国的财权利益。这是因为，纳税人在某一外国的超限额部分可以由另一外国的不足限额部分拉平冲销，即用一国不予抵免的超限额部分弥补另一国不足限额应补缴部分，从而减少了居住国政府的税收收入。然而，如果跨国纳税人在某一外国的经营有所得，而在另一外国经营有亏损的情况下，采用综合限额抵免法，就会把其来自外国的所得总额冲销一部分，使公式中的分子、分母同时减少相同数额（即亏损额），从而使抵免限额减少，这对跨国纳税人是不利的，而对居住国政府则是有利的。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。
    A

    综合限额抵免法

    B

    分国限额抵免法

    C

    单项限额抵免法

    D

    不分项限额抵免法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    简述抵免限额的含义及方法。

    正确答案： 抵免限额是指居住国政府允许其居民纳税人抵免国外已纳所得税款的最高额，它是以不超过国外应税所得额按照本国税法的规定计算的应缴税额为限度。在此限度内，跨国纳税人在国外的已纳税款可全额抵免，超过此限度，则只能按此限额抵免。在实践中，抵免限额又分综合抵免限额、分国抵免限额和分项抵免限额等三种不同的计算方法。
    （1）综合抵免限额是居住国政府对其居民跨国纳税人进行外国税收抵免时，将其所有来自国外的所得汇总计算一个抵免限额；
    （2）分国抵免限额是居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得，分别计算抵免限额；
    （3）分项抵免限额是居住国政府对其居民纳税人来自外国的某些专项所得采用单独计算抵免限额的方法。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    抵免限额规定的方法包括（）。
    A

    分国抵免限额

    B

    分项抵免限额

    C

    综合抵免限额

    D

    税收资本化

    E

    后转


    正确答案： A,E
    解析： 本题考查抵免限额的规定。抵免限额的规定包括：（1）分国抵免限额；（2）分项抵免限额；（3）综合抵免限额。

  • 第24题：

    多选题
    下列有关抵免限额的说法正确的是（）
    A

    在国际实践中，实行抵免法的国家普遍做法是限额抵免

    B

    分国限额也属于抵免限额计算的种类

    C

    抵免限额的计算还包括综合限额与分项限额

    D

    在我国对法人的国外税收抵免采用的是分国不分项限额抵免

    E

    在我国对自然人的国外税收抵免采用的是分国分项限额抵免


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

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