单选题某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。A 8013.7B 8035.5C 8221D 8500

题目
单选题
某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。
A

8013.7

B

8035.5

C

8221

D

8500

相似考题

1.某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（ ）元。 A．8013．7 B．8035．5 C．8059．5 D．8500

2.某工业企业为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为102000元，增值税额为17340元。另发生运杂费用1400元，途中保险费用359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为( )元。A．1099B．1199C．16141D．16241

3.某农机生产企业为增值税一般纳税人，今年10月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票，注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，取得增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得增值税专用发票，注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税专用发票。 (3)生产领用8月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建食堂领用9月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，已抵扣进项税。 (4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 (5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具普通发票，注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证。本月该企业购进货物准予抵扣进项税额()元。A.18550．00 B.24150．00 C.24280．00 D.31624．96

4.某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用150元、装卸费350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。A．29405B．34070C．34105D．25840

更多“某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用”相关问题

  • 第1题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
    (1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
    (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
    (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
    (4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
    根据上述资料回答如下问题：

    本月除了销售固定资产的销项税额为()。
    A:116977元
    B:86870元
    C:ll8847元
    D:20045.99元

    答案：D
    解析：
    1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
    2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
    3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
    4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
    5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。

  • 第2题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）2013年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

    A:8013.70
    B:8035.50
    C:8059.50
    D:8500.00

    答案：C
    解析：
    进项税转出额=(50000-4650)*l7%+4650/(1-7%)*7%=8059.5（元）。

  • 第3题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
    (1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
    (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
    (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
    (4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
    根据上述资料回答如下问题：

    销信使用过的摩托车应纳增值税额为()。
    A:800
    B:400
    C:416
    D:0

    答案：B
    解析：
    1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
    2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
    3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
    4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
    5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。

  • 第4题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
    (1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
    (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
    (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
    (4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
    根据上述资料回答如下问题：

    下列表述正确的有()。
    A:从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税
    B:支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税
    C:用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税
    D:上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣

    答案：B
    解析：
    1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
    2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
    3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
    4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
    5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。

  • 第5题：

    目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）

    • A、购进免税农产品
    • B、购进生产免税产品的原材料
    • C、购进固定资产
    • D、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：本月应纳增值税税额为（）元。

    • A、22087
    • B、22487
    • C、37260
    • D、88012.99

    正确答案:B

  • 第7题：

    某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：销售使用过的摩托车应纳增值税额为（）元。

    • A、800
    • B、400
    • C、416
    • D、0

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：下列表述正确的有()。
    A

    从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税

    B

    支付给运输单位的购进运输费准予抵扣进项税

    C

    用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税

    D

    上月购进的被盗原材料的进项税额不得抵扣


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    943.86

    B

    977.34

    C

    1101.38

    D

    1225.2


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=（7518-558）÷（1-13%）×13%+558×11%=1101.38（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某生产企业（一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（　　）。
    A

    8013.7元

    B

    8035.5元

    C

    8059.5元

    D

    8500元


    正确答案： D
    解析：
    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。进项税额转出数额=（50000-4650）×17％＋4650÷（1-7％）×7％=8059.5（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。
    A

    23400元

    B

    22040元

    C

    21360元

    D

    20000元


    正确答案： A
    解析： 企业因管理不善造成存货被盗、丢失、毁损不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。 不得抵扣的进项税=20000×60%×17%=2040（元） 在企业所得税前可扣除的损失金额=20000+2040=22040（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。
    A

    1735

    B

    1779.05

    C

    2083.19

    D

    1700


    正确答案： C
    解析： 应转出的进项税额=（10465-465）×17%+465÷（1-7%）×7%=1735（元）。

  • 第13题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

    A:8013.7
    B:8035.5
    C:8059.5
    D:8500

    答案：C
    解析：
    进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运费的，按7%的扣除率计算。该批货物进项税额转出数额=(50000-4650)*17%+4650/(1-7%)*7%=8059.5（元）。

  • 第14题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
    (1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
    (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
    (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
    (4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
    根据上述资料回答如下问题：

    本月应纳增值税税额为()。
    A:22087元
    B:22487元
    C:37260元
    D:88012.99元

    答案：B
    解析：
    1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
    2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
    3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
    4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
    5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。

  • 第15题：

    共用题干
    某企业为增值税一般纳税人,2010年5月份发生以下业务
    (1)以农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元。
    (2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得运输发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
    (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工,取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。
    (4)销售使用过的摩托车3辆，摩托车为2007年购买的。取得含税销售额20800元。(5)当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。
    根据上述资料回答如下问题：

    本月进项税额为()。
    A:78060元
    B:120875元
    C:96760元
    D:112375元

    答案：C
    解析：
    1,本题考查房产税的减免。企业办的幼儿园自用的房产，免征房产税。
    2,本题考查土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）*4=243200（元）。
    3,本题考查房产税的计算。依据房产税租金收入计税的,税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5*12*12=2.16（万元）。
    4,本题考查房产税的计算。2010年应缴纳房产税=(4000-200)*(1-20%)*1.2%+2.16+500*(1-20%)*1.2%*4÷12=36.48+2.16+1.6=40.24（万元）。
    5,本题考查资源税的应纳税额的计税。对有色金属矿的资源税在规定税额的基础上减征30%，按规定税额标准的70%征收。2010年应缴纳资源税=100*2*(1-30%)=140（万元）。

  • 第16题：

    某化工企业2019年6月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面成本100万元（进项税额已经申报抵扣），保险公司经过核实赔偿85万元，企业责任人赔偿0.5万元，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。（原材料增值税税率为13％）

    A.14.5
    B.113
    C.31
    D.27.5
    A?B?C?D

    答案：D
    解析：
    对企业被盗的存货，以该存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
    准予税前扣除的，原材料损失金额＝100×13％＋100－85－0.5＝27.5（万元）

  • 第17题：

    某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。

    • A、8013.7元
    • B、8035.5元
    • C、8059.5元
    • D、8500元

    正确答案:C

  • 第18题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为（）元。

    • A、8013.7
    • B、8035.5
    • C、8221
    • D、8500

    正确答案:C

  • 第19题：

    某鞋业公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料毁损60000元，其中含运输费用465元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。

    • A、10200
    • B、10153.50
    • C、10155.95
    • D、10279.05

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：本月销项税额为()元。
    A

    116977

    B

    86870

    C

    118847

    D

    20045.99


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）。
    A

    8013.7元

    B

    8035.5元

    C

    8059.5元

    D

    8500元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现2014年3月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元，购进时取得运输业的增值税专用发票）。该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。
    A

    8013.7

    B

    8035.5

    C

    8221

    D

    8500


    正确答案： C
    解析： 本题考查进项税额的扣减。非正常损失的购进货物不得抵扣进项税额。已抵扣进项税额的购进货物，应将该项购进货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。应转出的进项税额=（50000-4650）×17%+4650×11%=8221（元）。

  • 第23题：

    多选题
    目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有（）
    A

    购进免税农产品

    B

    购进生产免税产品的原材料

    C

    购进固定资产

    D

    工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    2016年6月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购凭证，并支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运费金额8000元；当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元（含运输费成本4500元），则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。
    A

    15869.25

    B

    13880

    C

    13000

    D

    11890.75


    正确答案： B
    解析： 购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，取得运费专用发票可抵扣进项税额；对于因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元)因管理管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出：进项税额转出=（14500-4500）÷（1-13%）×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25（元）所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75

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