多选题在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）万元。A－7B3C10D166
题目
－7
3
10
166
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第1题：
甲国居民A有来源于乙国所得120万元，来源于丙国所得80万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、30%和50%。
在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A．80万元
B．76万元
C．12万元
D．0
正确答案：C
解析：在分国抵免法，乙国是120×30%=36万，在甲国缴纳120×40%=48万。此处还要缴纳48-36=12万，在丙国缴纳80×50%=40万。在甲国缴纳80×40%=32万，此部分则不需要缴纳税款。所以总共需要交纳12万。 -
第2题：
在分国抵免法下，A国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A．103万元
B．6.5万元
C．2万元
D．0
正确答案：C
-
第3题：
下列说法中正确的有( )。
A．若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得一律不再征收所得税
B．若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C．若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D．如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
正确答案：ACD
-
第4题：
甲国居民有来源于乙国所得500万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。
A．80万元
B．50万元
C．10万元
D．0
正确答案：D
-
第5题：
甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。
根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。
A.20万元
B.30万元
C.40万元
D.0答案：A解析：本题考查国际重复征税的免除。
乙国实际缴纳=200×20%=40万元，乙国所得抵免限额=200×30%=60万元，还要缴纳60-40=20万元。
丙国实际缴纳=100×40%=40万元。丙国所得抵免限额=100×30%=30万元，不需要缴纳的。
总共需要交纳20万元。 -
第6题：
甲国居民有来源于乙国的所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%，40%，30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。
- A、70
- B、52
- C、18
- D、0
正确答案:C -
第7题：
多选题甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题： 下列说法正确的有( )。A若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税
B若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
正确答案： D,A解析： 若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额是按照实际在乙国的纳税额计算，也就是100×20%=20(万元)，所以B是错误的。 -
第8题：
多选题在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）万元。A－7
B3
C10
D166
正确答案： C,A解析：
由题意，甲国应征收所得税税额＝150＋11－158＝3（万元）。 -
第9题：
多选题在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）万元。A－71
B0
C13
D161
正确答案： A,D解析：
由题意，来自乙国所得回甲国应补缴税额＝（50－40）＋（5－5）＝10（万元）；来自丙国所得回甲国应补缴税额＝（100－100）＋（6－3）＝3（万元）；在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额＝10＋3＝13（万元）。 -
第10题：
单选题甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。A80
B50
C10
D0
正确答案： D解析： 在不考虑抵免的情况下，该居民需要向甲国缴纳的税款为（100+100）×40%=80万元。在综合抵免法下，该居民需要向甲国缴纳的所得税为80-100×50%-100×30%=0。 -
第11题：
不定项题根据综合抵免限额法，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）万元。A166
B0
C123
D-7
正确答案： B解析： -
第12题：
多选题在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。A－6万元
B0万元
C4万元
D56万元
正确答案： C解析：
由题意，乙国抵免限额＝100×40%＝40（万元）。在乙国实际已纳税额＝100×50%＝50（万元）＞40（万元），因此，按抵免限额抵免40万元。丙国抵免限额＝40×40%＝16（万元）。在丙国实际已纳税额＝40×30%＝12（万元）＜16（万元），因此，抵免12万元。甲国应对上述所得征收所得税＝100×40%－40＋40×40%－12＝4（万元）。 -
第13题：
在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为( )。
A．55万元
B．10万元
C．5万元
D．0
正确答案：B
解析：在分项抵免法下：100×50%-100×40%=10(万元)；50×10%50× 20%；甲国应对上述所得征收所得税=10万元。 -
第14题：
在综合抵免法下，A国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A．103万元
B．0
C．-6.5万元
D．-4.5万元
正确答案：B
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第15题：
在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。
A．55万
B．10万
C．5万
D．0
正确答案：B
-
第16题：
甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。
根据上述资料，按下列序号计算回答问题：
在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）。
A.0万元
B.10万元
C.20万元
D.30万元答案：B解析：本题考查国际重复征税的免除。
乙丙国所得抵免限额=200×30%+100×30%=90万元,
乙丙国实际缴纳=200×20%+100×40%=80万元，还要缴纳90-80=10万元。 -
第17题：
甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题： 下列说法正确的有( )。
- A、若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税
- B、若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
- C、若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
- D、如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税
正确答案:A,C,D -
第18题：
甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。
- A、80
- B、50
- C、10
- D、0
正确答案:D -
第19题：
单选题甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40% 、50%、30%。根据综合抵免限额法，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。A80
B50
C10
D0
正确答案： C解析： -
第20题：
多选题在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。A－6万元
B0万元
C4万元
D56万元
正确答案： A,D解析：
由题意，综合抵免限额＝（100＋40）×40%＝56（万元），实际已纳税额＝100×50%＋40×30%＝62（万元）＞56（万元），因此，按抵免限额56万元抵免。甲国应对上述所得征收所得税＝100×40%＋40×40%－56＝0。 -
第21题：
单选题甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。A56万元
B4万元
C0万元
D-6万元
正确答案： D解析： -
第22题：
不定项题根据分国抵免限额法，甲国应对上述所得征收所得税税额为（ ）万元。A161
B5
C0
D7
正确答案： A解析： -
第23题：
多选题在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（ ）。A0万元
B5万元
C10万元
D55万元
正确答案： C,B解析：
由题意，经营所得抵免限额＝100×50%＝50（万元），实际已纳税额＝100×40%＝40（万元）＜50（万元），因此，按实际已纳税额抵免40万元，应该征税50－40＝10（万元）；特许权使用费所得抵免限额＝50×10%＝5（万元），实际已纳税额＝50×20%＝10（万元）＞5（万元），因此，按抵免限额抵免5万元，所以不需要征税；两者一共征税10万元。 -
第24题：
不定项题在分项抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（ ）万元。A55
B10
C5
D0
正确答案： C解析：