单选题甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下：（1）2016年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款已经收付。（2）2016年12月末，该批商品乙公司全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，下列关于2016年末抵消未实现内部销售利润时涉及所得税的处理中，不正确的是（　　）。A 不需要编制抵消递延所得税的分录B 不需要抵消个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元C 合并后合

题目
单选题
甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下：（1）2016年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款已经收付。（2）2016年12月末，该批商品乙公司全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，下列关于2016年末抵消未实现内部销售利润时涉及所得税的处理中，不正确的是（　　）。
A

不需要编制抵消递延所得税的分录

B

不需要抵消个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元

C

合并后合并资产负债表中递延所得税资产的余额为11.25万元

D

需要抵消个别财务报表中已经确认的递延所得税资产7.5万元

相似考题

1.甲公司持有乙公司80%股份,2018年甲公司将成本为200万元的存货以300万元的价格销售给乙公司,至年末乙公司尚未对外销售,企业所得税税率为25%。则抵销内部交易影响“少数股东损益”项目的金额是( )。A、300B、200C、20D、0

2.甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一家跨国公司在乙国设有一个子公司，假设予公司的经营利润为5万美元。根据上述资料回答下列问题：在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款( )万美元。A．1B．2C．3D．4

3.甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，2×18年发生如下业务：（1）甲公司委托乙公司销售A商品，同时要求乙公司按照甲公司的定价进行销售，甲公司按照乙公司销售额的5%向其支付手续费；（2）甲公司委托丙公司销售B商品，同时规定丙公司可以自主定价，且丙公司未销售的商品不能退回。根据上述业务，下列各项表述正确的有（　）。 A.甲公司向乙公司销售A商品，甲公司属于主要责任人 B.乙公司对外销售A商品，乙公司属于代理人 C.甲公司向丙公司销售B商品，甲公司属于主要责任人 D.丙公司对外销售B商品，丙公司属于代理人

4.母公司甲有两个子公司乙和丙,以下销售业务属于水平销售的是()。A.甲公司对乙公司销售B.甲公司对丙公司销售C.乙公司对甲公司销售D.乙公司对丙公司销售

更多“甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下：（1）2016年9月甲公司向乙公司销售”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，不属于关联方交易的是（　）。

    A. 企业集团内部子公司之间按照独立的原则进行融资租赁　　　
    B. 母公司为子公司提供贷款担保
    C. 合营企业的投资者之间互相购买. 销售商品
    D. 甲. 乙公司有相同控制方，甲公司经销乙公司的特许商品

    答案：C
    解析：
    选项C，合营企业的投资者之间，如果没有其他关联方关系，一般不视为关联方，因此之间的交易不属于关联方交易。

  • 第2题：

    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在双重纳税情况下，子公司应向乙国政府缴纳税款（　）万美元。

    • A、1
    • B、2
    • C、3
    • D、4

    正确答案:B

  • 第3题：

    母公司甲有两个子公司乙和丙，以下哪些销货业务属于顺流销售（）

    • A、甲公司对乙公司销售
    • B、乙公司对甲公司销货
    • C、乙公司对丙公司销货
    • D、甲公司对丙公司销货
    • E、丙公司对甲公司销货

    正确答案:A,D

  • 第4题：

    单选题
    甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2017年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元；至2017年12月31日，乙公司将上述商品已对外销售40%。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%，均采用资产负债表债务法核算其所得税。2017年12月31日甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产为（　　）万元。
    A

    200

    B

    80

    C

    30

    D

    20


    正确答案： C
    解析：
    甲公司合并财务报表中由于该批商品应确认的递延所得税资产＝（1000－800）×（1－40%）×25%＝30（万元）。

  • 第5题：

    多选题
    下列属于同一控制的企业合并的有（）。
    A

    甲公司取得其集团内部乙公司持有的丙公司80%的股权

    B

    甲公司为母公司，其子公司乙公司购买其另一子公司丙公司70%的股权

    C

    甲公司从集团外部取得乙公司80%的股权

    D

    甲公司取得乙公司80%股权之后又取得其10%的股权

    E

    甲公司从其子公司手中取得其库存商品的75%


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1200万元，2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售70%，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。2016年12月31日甲公司编制的合并财务报表中应确认的递延所得税资产金额为（）万元。
    A

    100

    B

    40

    C

    30

    D

    24


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。20×3年甲公司将200件A产品出售给乙公司，每件售价5万元，成本3万元，销售时甲公司该批存货计未计提减值。20×3年乙公司对外销售了其中的50件，年末剩余存货可变现净值为400万元。20×3年关于内部存货交易的抵消处理中，对合并报表“递延所得税”项目的影响金额为（）。
    A

    0万元

    B

    12.5万元

    C

    62.5万元

    D

    87.5万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    甲国某母公司有两个分设在乙国和丙国的子公司，甲、乙、丙三国公司所得税率分别为40％，30％和10％。母公司的管理费用为10万美元，扣除其他成本费用后的利润为50万美元，乙国子公司和丙国子公司的利润额分别为30万美元和20万美元。按合理的母公司管理费用分摊标准，母公司管理费用50％应由母公司负担，25％由乙国子公司负担，另外25％应由丙国子公司负担。试分析该跨国集团如何进行税收筹划可以降低集团总税负。

    正确答案： 税负较高的地方应分摊的管理费用较多，这样税负高的地方减轻的税负要比税负低的地方增加的税负要多，总体税负就会降低。针对于此，假设按各个公司的利润来分，则母公司分担50%，乙国子公司和丙国子公司分别为30%和20%，这样总体税负也会稍微降低。如果母公司负担率为60%，乙国子公司和丙国子公司分别为30%和10%。
    税收筹划前，总的税负为：（50-10×50%）×40%+（30-10×25%）×30%+（20-10×25%）×10%=28（万元）
    税收筹划后，税负为：（50-10×60%）×40%+（30-10×30%）×30%+（20-10×10%）×10%=27.6（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲公司与乙公司是两个彼此独立的公司，甲公司拥有丙、丁两个子公司，乙公司拥有戊子公司。下列合并中，属于同一控制下企业合并的是（）
    A

    甲合并乙

    B

    甲合并戊

    C

    丙合并丁

    D

    乙合并丙


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下：（1）2013年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。（2）2013年乙公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。（3）乙公司2013年购进的存货，至2014年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2013年合并财务报表的处理，正确的有（）。
    A

    抵消未实现内部销售利润50万元

    B

    合并资产负债表中存货确认为150万元

    C

    合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元

    D

    合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元

    E

    合并利润表中应抵消营业收入金额为400万元


    正确答案： E,A
    解析： 选项A，乙公司期末存货为200万元（400×50%），根据毛利率25%[（400-300）/400×100%]，可计算出乙公司期末存货中包含的未实现内部销售利润为50万元（200×25%），选项A正确；选项B，合并财务报表中存货的账面价值为150（300×50%）万元，所以选项B正确；合并财务报表中此存货的计税基础为200万元，所以产生可抵扣暂时性差异50万元，合并资产负债表中确认递延所得税资产12.5（50×25%）万元，所以选项C不正确，选项D正确；选项E，由于本期内部交易售价为400万元，故合并报表中应抵消的营业收入为400万元。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司和乙公司的所得税税率均为25%，为同一集团内的两个子公司。内部交易资料如下：（1）2016年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款已经收付。（2）2016年12月末，该批商品乙公司全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，下列关于2016年末抵销未实现内部销售利润时涉及所得税的处理中，不正确的是（　　）。
    A

    不需要编制抵销递延所得税的分录

    B

    不需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产11.25万元

    C

    合并后合并资产负债表中递延所得税资产的余额为11.25万元

    D

    需要抵销个别财务报表中已经确认的递延所得税资产7.5万元


    正确答案： A
    解析：
    在个别报表中该商品的可变现净值105万元小于账面价值150万元，在合并报表中该商品的可变现净值105万元小于账面价值120万元，因此个别报告的账面价值与合并报表的账面价值均调整为105万元。计税基础均为150万元，因此个别报表和合并报表均确认递延所得税资产＝（150－105）×25%＝11.25（万元），正好相等，不需要编制抵销递延所得税的分录。

  • 第12题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。根据A、B两公司的组织形式，甲国A公司应当采取何种抵免方式？

    正确答案： 预提所得税是直接抵免，企业所得税是间接抵免
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为（　）万美元。

    • A、1
    • B、2
    • C、3
    • D、4

    正确答案:B

  • 第14题：

    下列不属于同一控制的企业合并的有（）。

    • A、甲公司取得其集团内部乙公司持有的丙公司80%的股权
    • B、甲公司从集团外部取得乙公司80%的股权
    • C、甲公司从其子公司手中取得其库存商品的75%
    • D、甲公司取得自身销售业务合作伙伴乙公司75%的股权

    正确答案:B,C,D

  • 第15题：

    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳（　）万美元。

    • A、0.3
    • B、0.4
    • C、0.5
    • D、0.6

    正确答案:C

  • 第16题：

    问答题
    某一纳税年度，甲国西蒙制药公司国内所得为1000万美元，该公司在乙国有一家子公司，年所得额为100万美元。公司所得税税率甲国为50%，乙国为40%。西蒙制药公司拥有子公司50%的股票，乙国预提所得税税率为20%。计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。

    正确答案： （1）子公司应纳乙国公司所得税=100×40%=40（万美元）
    （2）乙国子公司应分给甲国西蒙制药公司的股息=（100-40）×50%=30（万美元）
    （3）股息预提税=30×20%=6（万美元）
    （4）股息应承担的子公司所得税=40×[30÷（100-40）]=20（万美元）
    （5）西蒙制药公司来自子公司的所得=30+40×[30÷（100-40）]=50（万美元）
    （6）抵免限额=（1000+50）×50%×[50÷（1000+50）]=25（万美元）或=50×50%=25（万美元）
    （7）可抵免税额：由于已纳乙国税额（直接+间接）=6+20=26（万美元）超过抵免限额，所以可抵免税额为25万美元。
    （8）甲国政府可征税款=（1000+50）×50%-25=500（万美元）
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    甲公司拥有乙公司80%有表决权资本，能够对乙公司财务和经营政策实施控制。2016年6月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元，2016年12月31日，乙公司将上述商品对外销售60%，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素2016年12月31日合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（　　）万元。
    A

    200

    B

    80

    C

    30

    D

    20


    正确答案： A
    解析：
    合并财务报表中应确认的递延所得税资产=（1000-800）×40%×25%=20（万元）。

  • 第18题：

    单选题
    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为（　）万美元。
    A

    1

    B

    2

    C

    3

    D

    4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列不属于同一控制的企业合并的有（）。
    A

    甲公司取得其集团内部乙公司持有的丙公司80%的股权

    B

    甲公司从集团外部取得乙公司80%的股权

    C

    甲公司从其子公司手中取得其库存商品的75%

    D

    甲公司取得自身销售业务合作伙伴乙公司75%的股权


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    母公司甲有两个子公司乙和丙，以下哪些销货业务属于顺流销售（）
    A

    甲公司对乙公司销售

    B

    乙公司对甲公司销货

    C

    乙公司对丙公司销货

    D

    甲公司对丙公司销货

    E

    丙公司对甲公司销货


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。 在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款（　）万美元。
    A

    1.5

    B

    2.4

    C

    2.5

    D

    3.5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    甲公司系乙公司的母公司。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%，增值税税率均为17%。2013年至2014年甲公司发生的内部交易资料如下：（1）2013年甲公司销售一批产品给乙公司，销售成本300万元，售价400万元。（2）2013年乙公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。（3）乙公司2013年购进的存货，至2014年末向集团外销售20%，取得收入100万元，其余30%形成存货，未计提存货跌价准备。下列关于甲公司编制2014年合并财务报表的相关抵消分录，正确的有（）。
    A

    抵消未实现内部销售利润30万元

    B

    合并资产负债表中确认递延所得税资产为7.5万元

    C

    合并利润表中确认递延所得税费用为5万元

    D

    合并利润表中确认递延所得税收益为5万元

    E

    合并利润表中应抵消营业收入金额为100万元


    正确答案： A,B,C
    解析： 选项D处理不正确，应在合并利润表中抵消递延所得税费用5万元；选项E，本期母子公司未新增内部交易，故不需要抵消营业收入，关于本题相关分录如下：借：未分配利润-年初（400×50%×25%）50贷：营业成本50借：营业成本（400×30%×25%）30贷：存货30借：递延所得税资产（30×25%）7.5所得税费用5贷：未分配利润-年初12.5

  • 第23题：

    单选题
    甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲乙公司为同一集团内的两个子公司。2014年9月甲公司向乙公司销售商品100件，每件成本1.2万元，每件销售价格为1.5万元，货款尚未支付。2014年12月末，乙公司该批商品全部未对外销售，期末该批存货的可变现净值为每件1.05万元。根据上述资料，不考虑其他因素影响，则2014年末有关抵消的会计处理，不正确的是()。
    A

    借：营业收入150贷：营业成本150

    B

    借：营业成本30贷：存货30

    C

    借：资产减值损失30贷：存货-存货跌价准备30

    D

    借：应付账款175.5贷：应收账款175.5


    正确答案： D
    解析： 乙公司计提了45[(1.5-1.05)×100]万元的存货跌价准备，但是从集团公司角度来看，应计提15[(1.2-1.05)×100]万元的存货跌价准备，所以应将多计提的30万元跌价准备全部予以抵消。借：存货-存货跌价准备30贷：资产减值损失30

  • 第24题：

    问答题
    甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的50%的股份。A公司在某纳税年度在本国获利150万元，B年公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。甲国公司所得税税率为40%，乙国公司所得税税率为30%，乙国预提所得税税率为10%。计算A公司应向甲国缴纳的税额。

    正确答案： 300*30%*50%=45
    300*50%-45=105
    105*10%=10.5
    10.5+45<150*40%
    （150+150）*40%-45-10.5=64.5
    解析： 暂无解析

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