判断题内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。 ( )A 对B 错

题目
判断题
内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直接向审计委员会或董事会报告。                                                    (   )
A

对

B

错

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1.当注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制制度存在重大缺陷时,应当()。A、向被审计单位管理当局报告B、向被审计单位董事会和审计委员会报告C、必要时，在审计报告中披露D、必要时，在管理建议书中反映

2.根据《保险机构内部审计工作规范》，下列属于保险机构董事会审计委员会在内部审计工作中履行的职责的是( )。A、审核保险机构内部审计管理制度并向董事会提出建议。B、指导保险机构内部审计有效运作，审核保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划，并向董事会提出建议，董事会审议通过后负责管理实施。C、审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改。D、评估审计责任人工作并向董事会提出意见，至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告。

3.银行业金融机构内部审计部门应就()向中国银监会或中国银监会派出机构报告。A、向董事会提交的全面审计工作报告B、内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银监会派出机构C、内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银监会报告相关情况D、外部中介机构对银行业金融机构的审计报告E、中国银监会及其派出机构要求报告的其他事项

4.内部审计应至少每年开展一次,涵盖验证工作的全过程。内部审计部门应及时向高级管理层反馈审计中发现的问题,定期向董事会或其授权委员会报告审计结果。()此题为判断题(对，错)。

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  • 第1题：

    下列关于审计委员会与内部审计的说法中,错误的是( )

    A审计委员会应负责监督内部审计部门的工作

    B审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

    C内部审计师或者内部审计的管理者应该直接且定期向董事会报告

    D确保充分且有效的内部控制是内部审计师的职责之一


    正确答案：D

  • 第2题：

    根据《保险机构内部审计工作规范》，下列属于保险机构审计责任人履行的职责的是( )。

    A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

    B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。

    C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。

    D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。


    正确答案：ABCD

  • 第3题：

    下列选项中，内部审计部门不需要向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告的是（ ）。

    A.向高级管理层提交的全面审计工作报告
    B.内部审计部门开展异地审计的，应同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国银行业监督管理委员会派出机构
    C.内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改的情况下，应直接向中国银行业监督管理委员会报告相关情况
    D.外部中介机构对银行的审计报告

    答案：A
    解析：
    除B、C、D三项外，内部审计部门还应在向董事会提交全面审计工作报告时向中国银行业监督管理委员会或其派出机构报告。

  • 第4题：

    根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：

    A.最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
    B.最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响
    C.最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响
    D.最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响

    答案：A
    解析：
    根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”内容：（对审计范围的限制）最好以书面形式与董事会沟通。书面沟通的层级最好到治理层，而仅与总经理、财务总监等管理层的沟通，达不到与治理层沟通的效果，所以A正确。

  • 第5题：

    某公司董事会会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。
    要求：根据《企业内部控制基本规范》及配套指引，指出董事会会议提出内部监督要点有哪些不当之处，并简要说明理由。


    答案：
    解析：
    审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。
    理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也应承担相应的职责。

  • 第6题：

    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。

    • A、审核内部审计计划
    • B、审核内部审计预算
    • C、听取首席审计官的审计结果报告
    • D、与董事会一起任免和解聘首席审计官
    • E、批准内部审计章程

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    内部审计可以向审计委员会报告工作。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于以下哪些条件：（）。

    • A、指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划
    • B、组织实施内部审计项目，确保内部审计质量
    • C、向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况
    • D、及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患
    • E、协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第9题：

    内部审计部门需要向中国证监会或其派出机构报告的事项包括（）。

    • A、制定的内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划
    • B、向董事会提交的全面审计工作报告
    • C、内部审计部门开展异地审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构
    • D、外部中介机构对银行的审计报告
    • E、内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改情况下，应直接向中国证监会报告相关情况

    正确答案:B,C,D,E

  • 第10题：

    多选题
    审计委员会负责设立和运行内部审计机构可以包括以下职责（）。
    A

    审核内部审计计划

    B

    审核内部审计预算

    C

    听取首席审计官的审计结果报告

    D

    与董事会一起任免和解聘首席审计官

    E

    批准内部审计章程


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    内部审计机构发现内部控制产生缺陷，有权直接向（　）报告。
    A

    董事会

    B

    审计委员会

    C

    监事会

    D

    经理层


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制（）缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
    A

    重要

    B

    重大

    C

    特大

    D

    一般


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制()缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

    A.重要

    B.重大

    C.特大

    D.一般


    正确答案：B

  • 第14题：

    审计部门要及时向董事会报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。


    答案：错
    解析：
    审计部门要及时向监管部门报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。

  • 第15题：

    内部审计部门需要向中国证监会或其派出机构报告的事项包括（）。

    A.制定的内部审计章程、中长期审计规划和年度工作计划
    B.向董事会提交的全面审计工作报告
    C.内部审计部门开展异地审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构
    D.外部中介机构对银行的审计报告
    E.内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改情况下，应直接向中国证监会报告相关情况

    答案：B,C,D,E
    解析：
    内部审计部门就以下事项向中国证监会或其派出机构报告：
    1)向董事会提交的全面审计工作报告
    2)内部审计部门开展异地审计的，应当同时将审计报告抄报审计对象所在地的中国证监会派出机构
    3)内部审计部门发现重大问题并报告董事会后，在问题未得到认真查处整改情况下，应直接向中国证监会报告相关情况
    4)外部中介机构对银行的审计报告

  • 第16题：

    会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。


    答案：
    解析：
    审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。
    　　理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也须承担相应的职责。

  • 第17题：

    对于独立审计机构的表述不正确的有（）。

    • A、农村银行应设立横向覆盖的内部审计部门
    • B、内部审计机构应接受监事会的直接领导
    • C、内部审计结果应向监事会及其下设审计委员会报告
    • D、内部审计机构只能接受董事会委派的专项审计工作

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    内部审计人员对审计过程中发现的重大事项和重要问题应及时向（）报告，以便采取有效措施，及时解决问题，消除或规避审计风险。

    • A、审计委员会
    • B、审计组长
    • C、项目主审
    • D、内部审计机构负责人

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    保险机构董事会审计委员会在内部审计工作中履行的职责，包括但不限于：（）。

    • A、审核保险机构内部审计管理制度并向董事会提出建议
    • B、指导保险机构内部审计有效运作，审核保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划，并向董事会提出建议，董事会审议通过后负责管理实施
    • C、审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改
    • D、评估审计责任人工作并向董事会提出意见，至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    企业内部审计机构对监督检查中发现的内部控制（）缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。

    • A、重要
    • B、重大
    • C、特大
    • D、一般

    正确答案:B

  • 第21题：

    判断题
    审计部门要及时向董事会报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 审计部门要及时向监管部门报告年度开展案件防控有关审计工作的计划、实施报告及总结、审计过程中发现的重大问题和风险等内容。

  • 第22题：

    多选题
    保险机构审计责任人履行的职责，包括但不限于以下哪些条件：（）。
    A

    指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划

    B

    组织实施内部审计项目，确保内部审计质量

    C

    向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况

    D

    及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患

    E

    协调处理内部审计部门与其他机构和部门的关系


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据《实务公告》，对于审计中的范围限制，首席审计执行官的反应是：（）
    A

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

    B

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或总经理报告审计范围的界限及其潜在影响

    C

    最好以口头形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构报告审计范围的界限及其潜在影响

    D

    最好以书面形式向董事会、审计委员会或财务总监报告审计范围的界限及其潜在影响


    正确答案： A
    解析： 根据《实务公告》"对独立性或客观性的损害"内容：（对审计范围的限制）最好以书面形式与董事会沟通。书面沟通的层级最好到治理层，而仅与总经理、财务总监等管理层的沟通，达不到与治理层沟通的效果，所以A正确。

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