单选题下列有关风险评估的说法中不正确的是（ ）。A 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况C 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是识别和评估财务报表重大错报风险D 注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

题目
单选题
下列有关风险评估的说法中不正确的是（  ）。
A

管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

B

如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

C

注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是识别和评估财务报表重大错报风险

D

注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

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1.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定,注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。A、了解被审计单位及其环境B、了解被审计单位的内部控制C、充分识别和评估财务报表重大错报风险D、设计和实施进一步审计程序准则规定。

2.以下关于评估重大错报风险的说法中不正确的是( )。A．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系B．注册会计师了解被审计单位及其环境后才能评估重大错报风险，包括充分了解内部控制C．注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影响多项认定D．在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，但不是必须考虑各类交易、账户余额、列报

3.下列有关风险评估的说法中正确的有（　）。 A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关 B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况 C.注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制 D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

4.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )。A．为了识别和评估财务报表重大错报风险B．进行风险评估程序C．收集审计证据D．控制财务报表层次风险

更多“单选题下列有关风险评估的说法中不正确的是（ ）。A 管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关B 如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况C 注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是识别和评估财务报表重大错报风险D 注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制”相关问题

  • 第1题：

    （2019年）下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（　　）。

    A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险
    B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性
    C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性
    D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境。

  • 第2题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（　）。

    A.了解被审计单位及其环境
    B.了解被审计单位内部控制
    C.评估财务报表层次重大错报风险
    D.评估认定层次重大错报风险

    答案：A,C,D
    解析：
    分析程序不能用于了解被审计单位的内部控制。

  • 第3题：

    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中不恰当的是（ )

    A.评估审计风险
    B.识别和评估财务报表层次重大错报风险
    C.识别和评估财务报表项目认定层次重大错报风险
    D.便于确定进一步审计程序的性质、时间、范围

    答案：A
    解析：
    选项A不正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险，便于确定进一步审计程序的性质、时间、范围。选项B、C、D正确。

  • 第4题：

    下列有关风险评估的说法中正确的有（　）。

    A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
    B、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    C、注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
    D、注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

  • 第5题：

    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。

    • A、被审计单位的性质
    • B、被审计单位及其环境
    • C、被审计单位财务业绩的衡量和评价
    • D、被审计单位的内部控制

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的是(    )。
    A

    注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序

    C

    风险识别和评估贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度


    正确答案： B
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。
    A

    管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

    B

    如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

    C

    注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

    D

    注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： C
    解析： 选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

  • 第8题：

    多选题
    按照《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括（）。
    A

    了解被审计单位及其环境

    B

    了解被审计单位的内部控制

    C

    充分识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    设计和实施进一步审计程序准则规定


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有（　）。
    A

    项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论

    B

    注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序

    C

    注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险

    D

    注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估


    正确答案： C,A
    解析： 【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    评估审计风险

    B

    评估舞弊风险

    C

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    D

    识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，包括舞弊风险。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。
    A

    识别和评估认定层次重大错报风险

    B

    识别和评估财务报表层次重大错报风险

    C

    评估审计风险

    D

    评估舞弊风险


    正确答案： C,B
    解析： 选项A、B、D正确。注册会计师了解被审计单位及其环境的目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险，包括财务报表层次重大错报风险和各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险，含舞弊风险。

  • 第12题：

    单选题
    关于风险识别和评估的作用，下列选项中不恰当的是(    )。
    A

    注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序

    C

    风险识别和评估贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列有关应对重大错报风险的说法中，错误的是（　）。

    A、如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险，应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    B、高度自动化处理的情况下，注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性
    C、当预期控制运行有效时，注册会计师应当实施控制测试
    D、应对重大错报风险时，注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用才能发挥作用

    答案：D
    解析：
    选项D，注册会计师应当将询问程序和观察、检查等其他测试手段结合使用才能够发挥作用。

  • 第14题：

    针对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，下列说法中不恰当的是（　　）。

    A.如被审计单位对日常交易采用高度自动化的处理，可能会存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
    B.应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，通常采用实质性方案更为适宜
    C.识别出仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
    D.如认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

    答案：B
    解析：
    应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，采用综合性方案更为适宜。

  • 第15题：

    下列有关风险评估程序的相关表述，不正确的是（　）。

    A、风险评估程序，是注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估重大错报风险而实施的审计程序
    B、风险评估程序应当包括询问管理层以及被审计单位内部其他人员、分析程序、观察、检查和重新执行程序
    C、如果注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊高估收入，从而高估利润的风险
    D、实施风险评估程序，对注册会计师识别与收入确认相关的舞弊风险至关重要，例如，注册会计师通过了解被审计单位生产经营的基本情况、被审计单位的业绩衡量等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报

    答案：B
    解析：
    重新执行专属于控制测试，不属于风险评估程序。

  • 第16题：

    在风险评估程序中，实施分析程序的目的有（）。

    • A、了解被审计单位及其环境
    • B、了解被审计单位内部控制
    • C、评估财务报表层次重大错报风险
    • D、评估认定层次重大错报风险

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    多选题
    下列有关风险评估的说法中正确的有（）。
    A

    管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关

    B

    如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价甲公司针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况

    C

    注册会计师可以使用重新执行程序以了解甲公司的内部控制

    D

    注册会计师了解甲公司及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

  • 第18题：

    单选题
    审计准则规定，注册会计师应当了解（），以充分识别和评估财务报表重大错报风险，并针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。
    A

    被审计单位的性质

    B

    被审计单位及其环境

    C

    被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    被审计单位的内部控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（　　）。
    A

    如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行的情况

    B

    针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

    C

    对内部控制了解的深度，是指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解的程度

    D

    应当了解所有与财务报告相关的控制


    正确答案： D
    解析：
    注册会计师应当了解所有与财务报告审计相关的内部控制，并不需要了解所有与财务报告相关的内部控制。

  • 第20题：

    多选题
    下列有关风险评估程序的说法中，正确的是（  ）。
    A

    风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序

    B

    注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险

    C

    风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据

    D

    重新计算可以作为风险评估程序


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
    A

    为了进行风险评估程序

    B

    收集充分适当的审计证据

    C

    识别和评估财务报表重大错报风险

    D

    控制检查风险


    正确答案： B
    解析： 选项C正确，注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

  • 第22题：

    单选题
    关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的为(    )。
    A

    注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    了解被审计单位及其环境获得的信息应当足以识别和评估财务报表的重大错报风险，制定总体应对措施及设计、实施进一步审计程序

    C

    风险识别和评估贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度，应当高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境的了解程度


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险有(    )。
    A

    被审计单位对日常交易采用高度自动化处理

    B

    被审计单位对日常交易采用人工处理

    C

    认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将财务报表层次的重大错报风险降至可接受的低水平

    D

    认为仅通过控制测试程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是（）。
    A

    了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险

    B

    了解被审计单位及其环境，以将重大错报风险降至可接受的低水平

    C

    根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值

    D

    根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正重要性水平


    正确答案： A
    解析： 选项B错误。注册会计师通过了解被审计单位及其环境，获取审计证据是为了评估财务报表重大错报风险，而不是降低重大错报风险，注册会计师也无法降低财务报表中的重大错报风险。

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