多选题税收负担转嫁是指纳税人把自己应缴纳的税款转移给别人负担的过程，下列属于税收负担转嫁手段的有________。A某饮料生产商提高其所生产的饮料价格B某广告公司压低了部分基层员工的工资C某电子设备制造企业不断改进生产技术D某教育企业加大人力资本的投入

题目
多选题
税收负担转嫁是指纳税人把自己应缴纳的税款转移给别人负担的过程，下列属于税收负担转嫁手段的有________。
A

某饮料生产商提高其所生产的饮料价格

B

某广告公司压低了部分基层员工的工资

C

某电子设备制造企业不断改进生产技术

D

某教育企业加大人力资本的投入

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1.某种商品销售价不含税时是10元，现要求每件商品销售后缴纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。根据上述资料回答下列问题：( )是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。A．税收转嫁B．负担转嫁C．税收负担转嫁D．价格负担转嫁

2.某种商品销售价不合税时是l0元，现要求每件商品销后交纳2元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。根据上述资料回答 81～85 题：第 81 题 （ ）是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。A．税收转嫁B．负担转嫁C．税收负担转嫁D．价格负担转嫁

3.纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者负担的形式称为（ ）。A．顺转B．逆转C．税收价格化D．税收资本化

4.税负转嫁是指纳税人将自己所负担的税款通过提高销售价格的形式转移给购买者。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案： C,A
解析：
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  • 第1题：

    税收负担转嫁是指纳税人把自己应缴纳的税款转移给别人负担的过程，下列属于税收负担转嫁手段的有()。

    A.某饮料生产商提高其所生产的饮料价格
    B.某广告公司压低了部分基层员工的工资
    C.某电子设备制造企业不断改进生产技术
    D.某教育企业加大人力资本的投入

    答案：A,B,C
    解析：
    某饮料生产商提高其所生产的饮料价格，实际是将其所纳税款转嫁给最终消费者负担的一种形式，A项应选；某广告公司压低了部分基层员工的工资，实际是将其所纳税款转嫁给企业员工负担的一种形式，B项正确；某电子设备制造企业不断改进生产技术，降低生产成本，从而将所缴纳的税款在所增利润中求得补偿，实际是将其所纳税款转嫁给最终消费者负担的一种形式，C项正确；某教育企业加大人力资本的投入，并没有涉及税款的转移，排除D项。本题答案为ABC。

  • 第2题：

    纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

    A:前转
    B:后转
    C:消转
    D:税收资本化

    答案：B
    解析：
    后转亦称逆转，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

  • 第3题：

    纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（）。

    • A、前转
    • B、后转
    • C、消转
    • D、税收资本化

    正确答案:B

  • 第4题：

    纳税人与负税人相一致发生在（）

    • A、双方同时承担时
    • B、税收负担能转嫁
    • C、税收负担不能转嫁
    • D、以上均不正确

    正确答案:C

  • 第5题：

    税收负担经转嫁后最终的归着点或税收转嫁的最后结果被称为（）。

    • A、税收的逃避
    • B、税收的归宿
    • C、税收的转移
    • D、税收的结果

    正确答案:B

  • 第6题：

    纳税人在缴纳税款后，通过经济交易将税收负担转移给他人的过程被称为（）。

    • A、税收的逃避
    • B、税收的归宿
    • C、税收的转移
    • D、税收的转嫁

    正确答案:D

  • 第7题：

    税负归宿是指（）

    • A、是指纳税人通过提高售价或压低购进价格等方法，将其缴纳的税款转移给他人负担的过程
    • B、是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果
    • C、是生产要素购买者将所购生产要素未来的应纳税款，通过从购入价格中预先扣除（即压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者
    • D、即纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转移给生产要素的提供者负担的一种形式

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    按税负是否可以转嫁，可以将税收负担分为（）。
    A

    直接负担

    B

    间接负担

    C

    合理负担

    D

    转嫁负担


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    税收负担转嫁是指纳税人把自己应缴纳的税款转移给别人负担的过程，下列属于税收负担转嫁手段的有________。
    A

    某饮料生产商提高其所生产的饮料价格

    B

    某广告公司压低了部分基层员工的工资

    C

    某电子设备制造企业不断改进生产技术

    D

    某教育企业加大人力资本的投入


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    税收负担转嫁的形式有（　　）。
    A

    降低商品价格转嫁给购买者

    B

    提高生产要素的购进价格转嫁给生产要素生产者

    C

    压低生产要素的进价转嫁给生产要素的销售者

    D

    改进生产技术，自行消化税收负担

    E

    转移给生产要素的出售者


    正确答案： B,E
    解析：
    税负转嫁，也有经济学家称之为税收辗转，其基本形式包括前转、后转、消转和税收资本化四种。前转通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者实现；后转通过压低生产要素的进价转嫁给生产要素的销售者或生产者实现；消转通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担；税收资本化通过向后转移给生产要素的出售者实现转嫁。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（  ）。
    A

    前转

    B

    后转

    C

    消转

    D

    税收资本化


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    纳税人与负税人相一致发生在（）
    A

    双方同时承担时

    B

    税收负担能转嫁

    C

    税收负担不能转嫁

    D

    以上均不正确


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人通过压低生产要素的进行从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素者或生产者负担的税负转嫁形式为（）

    A.前转
    B.后转
    C.消转
    D.税收资本化

    答案：B
    解析：
    历年考试情况：2004年、2007年、2008年、2009年、2013年考点
    第三章：税收负担的转嫁与归宿
    后转，亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的是销售者或生产者负担的形式。

  • 第14题：

    直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种。如消费税、营业税等。 ( )


    答案：错
    解析：
    直接税是税收负担不能由纳税人转嫁出去，必须由自己负担的各个税种。如所得税、财产税、社会保险税等；间接税是税负可以由纳税人转嫁出去，由他人负担的各个税种。如消费税、营业税等。

  • 第15题：

    税收转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过（）或（）方式，将部分或全部税款转移给别人负担的过程。


    正确答案:提价；压价

  • 第16题：

    税收经过转嫁，可以把税负全部转嫁出去，也可能只把部分税负转嫁出去。如果纳税人通过转嫁把全部税负转移给负税人负担，可称为（）；如果纳税人通过转嫁仅把部分税负转移给负税人负担，可称为部分转嫁。


    正确答案:完全转嫁

  • 第17题：

    直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    按税负是否可以转嫁，可以将税收负担分为（）。

    • A、直接负担
    • B、间接负担
    • C、合理负担
    • D、转嫁负担

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    税收负担如何转嫁？


    正确答案: 税收负担转嫁是指在商品交换过程中纳税人通过购入商品或卖出商品价格的变动将全部或部分税收转移给他人负担的过程，是市场价格条件下常见的经济现象。税收负担转嫁的方式有：
    （1）前转。又称为顺转，指纳税人在进行交易时，通过抬高销售价格的办法，将所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者；
    （2）后转。又称逆转，指纳税人在无法实现前转时，通过压低进货价格的办法，将税款向后转嫁给商品或劳务的供应者；
    （3）消转。是指纳税人通过改进生产工艺、提高劳动生产率、降低成本的办法自我消化税款。消转实际是用生产者应得超额利润抵补税款，严格意义上消转并不是真正的转嫁；
    （4）税收资本化。这是税负转嫁的特殊方式，指对某些具有长期收益的应税物品（如土地、房屋）进行交易时，买主从所购物品价格中扣除该物品未来的应纳税款，税款名义上由买主按期缴纳，实际由卖主承担税负。

  • 第20题：

    单选题
    纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担，这种税负转嫁称为（）。
    A

    前转

    B

    后转

    C

    消转

    D

    税收资本化


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    填空题
    税收转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过（）或（）方式，将部分或全部税款转移给别人负担的过程。

    正确答案： 提价,压价
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    填空题
    税收经过转嫁，可以把税负全部转嫁出去，也可能只把部分税负转嫁出去。如果纳税人通过转嫁把全部税负转移给负税人负担，可称为（）；如果纳税人通过转嫁仅把部分税负转移给负税人负担，可称为部分转嫁。

    正确答案： 完全转嫁
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    纳税人在缴纳税款后，通过经济交易将税收负担转移给他人的过程被称为（）。
    A

    税收的逃避

    B

    税收的归宿

    C

    税收的转移

    D

    税收的转嫁


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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