单选题审计师对其助理人员应当（）A 进行监督和管理B 进行指导和监督，并对其工作结果负责C 进行约束和指导D 进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
题目
单选题
审计师对其助理人员应当（）
A
进行监督和管理
B
进行指导和监督，并对其工作结果负责
C
进行约束和指导
D
进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
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参考答案和解析
正确答案：
B
解析：
暂无解析
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第1题：
我国审计专业技术职称包括 ( )
A.总审计师
B.高级审计师
C.审计师
D.助理审计师
E.审计员
正确答案：BCD
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第2题：
以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之前对其进行审查。
B.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查。
C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指标提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关。
D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。答案：B解析：A、不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师在程序实施前对程序进行审查时，其客观性不会受到不利的影响，事实上EDP开发、安装使用的整个过程都离不开内部审计。如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。内部审计师设计、安装、起草程序或运行系统就会损害客观性。B、正确。对于借调或临时聘用的人员，只有在借调或聘用一段合理的时间之后（至少一年），内部审计活动才能分配他们参与审计他们以前曾经负责的经营领域，否则将损害客观性。如果任务已经如此分配，则需要在监督业务工作和沟通业务结果时格外小心（实务公告1130.A1-1）。然而，内部审计师可以对他们以前负责的相关业务提供咨询服务（1130.C1）。如果内部审计师在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（1130.C2）。C不正确。实务公告1130A1-1.4指出，内部审计师对控制系统的标准，在该系统实施前提出建议时，其客观性不会受到不利影响，另外对管理的建议是内部审计很重要的一个功能，也是其与外部审计的重要区别点。D不正确。利用外部人员帮助审计工作的完成是符合审计准则要求的，特别是在本题中使用的是被审计对象以外的人，审计的客观性不会受到损害。 -
第3题：
高级审计师对一位助理审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计主管更改评定。审计主管了解该审计师的表现而且同意高级审计师对他的评定，为此审计主管同意会见此人并同他讨论有关情形。审计主管最应当采取的行动是( )。A.让高级审计师参加，以使事实不被误解
B.请人力资源主管参加，以保证不会做出不当的解释
C.私下会见该职员，告知同意原评定，表示愿意听其陈述另外的情况
D.私下会见该职员，询问其看法，并否认高级审计师的评定答案：C解析：C私下交谈会向该职员暗示审计主管对该职员说的东西感兴趣，不会将他说的话同他人的进行比较。不过，审计主管必须立场明确，要支持高级审计师的评定。有效的观点可能不止一个，但不一定就意味着该职员就是对的。选项A不正确，作为关键业绩的评定人，高级审计师参加只会增加管理层恫吓的因素。选项B不正确，让第三方在场会抑制审计主管倾听的效果。除非审计主管认为该审计师的关注事项很严重，人力资源部门必须知道。当然，最好还是私下会晤该职员。选项D不正确，为了取得信息或确定该职员对事情的看法而这样做，是不恰当的，会误导该职员。 -
第4题：
关于内部审计部门的说法，不正确的是：A.内部审计师应具备必要的知识、技巧及经验
B.内部审计师应当向董事会、审计委员会和管理层报告，完成审计后，内部审计师应及时采取跟进活动
C.内部审计师应当保持客观独立性，并拥有与企业的任何人员直接进行沟通的权力
D.内部审计师应对其审计结果负责，如果提交不利的报告，内部审计师应当受到谴责答案：D解析： -
第5题：
某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )A.由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导助理审计师的工作
B.助理审计师开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计官详细审阅
C.A和B均是
D.A和B均不是答案：A解析：A正确。《框架》要求内部审计师各司其职时应该拥有必需的知识、技能和其他能力。B不正确，助理审计师不具备开展审计工作、编制审计报告、直接向首席审计官报告的能力，而必须在高级审计师的严格监督指导下工作。 -
第6题：
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
- A、内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
- B、一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
- C、内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
- D、工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
正确答案:B -
第7题：
审计师对其助理人员应当（）
- A、进行监督和管理
- B、进行指导和监督，并对其工作结果负责
- C、进行约束和指导
- D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
正确答案:B -
第8题：
我国审计专业技术职称包括（）。
- A、注册会计师
- B、高级审计师
- C、审计师
- D、助理审计师
- E、高级会计师
正确答案:B,C,D -
第9题：
单选题注册会计师对其助理人员应当（）。A进行监督和管理
B进行约束和指导
C进行指导和监督，并对其工作结果负责
D进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）A助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由
B在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作
C将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题
D在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应
正确答案： D解析： 答案A和B不正确，助理审计师可以得出不同的结论，因专业判断形成的差异可在业务工作底稿中记录并处理；
答案C不正确，首席审计执行官对内部审计助理人员的监督和工作底稿的质量承担最终的责任。
答案D正确，首席审计执行官应该确定最为合理的结论并将结论提交业务客户和管理当局。记录在工作底稿的不同意见不应对沟通产生必要的影响，除非首席审计执行官确信两个结论是同等的重要，并且报告这两个结论会加强管理层对这个问题的理解。 -
第11题：
单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。 -
第12题：
单选题关于医疗机构药剂人员调配药剂时，其应当凭（ ）。A国家药品标准
B执业医师的诊断证明
C执业助理医师医嘱
D执业医师或者执业助理医师处方
E执业药师的处方
正确答案： E解析：
《药品管理法实施条例》第二十七条规定：“医疗机构向患者提供的药品应当与诊疗范围相适应，并凭执业医师或者执业助理医师的处方调配。” -
第13题：
我国审计专业技术职称包括( )。
A.注册会计师
B.高级审计师
C.审计师
D.助理审计师
E.高级会计师
正确答案：BDE
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第14题：
首席审计官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计官处理此事的最佳方法是：( )A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：D正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第15题：
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：A.尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B.在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C.在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D.请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通答案：C解析：内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第16题：
首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位助理内部审计师都是国际注册内部审计师。尽管该助理内部审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：A.口头训斥内部审计师
B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报
C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施
D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施答案：D解析：A.不正确，参照题解D。B.不正确，参照题解D。C.不正确，参照题解D。D.正确。由于该助理内部审计师的行为违反了《职业道德规范》有关信息使用的规定，因此应该向负责听取、解释并调查对所有会员或CIA的投诉的IIA审计委员会报告并建议其采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第17题：
某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问A、尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B、在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C、在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D、请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通答案：C解析：内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第18题：
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
- A、负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
- B、首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
- C、在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
- D、在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
正确答案:A -
第19题：
注册会计师对其助理人员应当（）。
- A、进行监督和管理
- B、进行约束和指导
- C、进行指导和监督，并对其工作结果负责
- D、进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
正确答案:C -
第20题：
下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）
- A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
- B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
- C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
- D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
正确答案:A -
第21题：
单选题某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）A尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
B在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
C在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
D请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通
正确答案： C解析： 内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。 -
第22题：
单选题审计师对其助理人员应当（）A进行监督和管理
B进行指导和监督，并对其工作结果负责
C进行约束和指导
D进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案（）A向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能
B回避与业务客户的不必要的沟通
C与助理审计师讨论沟通问题
D与业务客户会谈，解决沟通问题
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题我国审计专业技术职称包括（）。A注册会计师
B高级审计师
C审计师
D助理审计师
E高级会计师
正确答案： D,E解析： 暂无解析