不定项题对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：A应收账款明细账与总账不符B应收账款明细账少记C截留现金销售收款D循环挪用销售货款

题目
不定项题
对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：
A

应收账款明细账与总账不符

B

应收账款明细账少记

C

截留现金销售收款

D

循环挪用销售货款

相似考题

1.下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是( )。A．丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B．丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C．丙公司管理层凌驾于内部控制之上D．C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

2.健全内部控制制度可杜绝错弊的发生。()此题为判断题(对，错)。

3.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。A:在审计报告中反映这一情况B:相关内部控制不可信赖C:采购部主任没有执行采购程序D:可能发生多次类似采购行为

4.C注册会计师没有义务实施的程序是( )。A．查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷B．了解丙公司情况及其环境C．实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计D．实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否得到执行

更多“对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：”相关问题

  • 第1题：

    甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。


    A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷

    答案：C
    解析：
    本题考核内部控制缺陷的类型。

  • 第2题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。

    A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
    B.注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
    C.注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
    D.注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生

    答案：A
    解析：
    即使存在补偿性控制，在满足一定的条件下也有可能评估为重大缺陷。

  • 第3题：

    在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷
    B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映
    C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映
    D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

    答案：B,C
    解析：
    选项B、C错误，对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段进行披露。

  • 第4题：

    在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　　）。

    A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
    B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
    C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
    D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

    答案：D
    解析：
    控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小，选项A正确。
    在确定一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响，选项B正确。
    评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间，选项C正确。
    如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行整改，整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷，选项D错误。

  • 第5题：

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    C注册会计师没有义务实施的程序是()。
    A:查找丙公司内部控制运行中的所有重大缺陷
    B:了解丙公司情况及其环境
    C:实施审计程序，以了解丙公司内部控制的设计
    D:实施穿行测试，以确定丙公司相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”，内部控制的固有局限性主要包括：①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”，在选项A中，审批和执行属于不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴，选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”，本题要求考生选择的是最佳的答案，并不是涉及的答案。针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”，审计业务并不是对内部控制审核业务，注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷，对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的，所以在审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第6题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第7题：

    可能发生错弊因而需要控制的业务环节，称为关键控制点


    正确答案:错误

  • 第8题：

    控制缺陷的严重程度取决于的因素不包括（）。

    • A、错报是否发生
    • B、控制缺陷导致列报错报的可能性
    • C、控制缺陷导致账户余额错报的可能性
    • D、因一项控制缺陷或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

    正确答案:A

  • 第9题：

    在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。

    • A、内部控制的内容发生了变化
    • B、内部控制的方法发生了变化
    • C、部分内部控制程序化
    • D、数据处理错弊风险发生变化

    正确答案:D

  • 第10题：

    不定项题
    对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：
    A

    应收账款明细账与总账不符

    B

    应收账款明细账少记

    C

    截留现金销售收款

    D

    循环挪用销售货款


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    《内部控制审计报告》中的重大缺陷是指（）。
    A

    导致无法表示意见的事项

    B

    审计范围受到限制的具体情况

    C

    一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标

    D

    导致注册会计师无法实施必要审计程序的证据


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。
    A

    内部控制的内容发生了变化

    B

    内部控制的方法发生了变化

    C

    部分内部控制程序化

    D

    数据处理错弊风险发生变化


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2019年）执行内部控制审计时，下列有关注册会计师评价控制缺陷的说法中，错误的是（　）。

    A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生
    B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响
    C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率
    D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

    答案：D
    解析：
    如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。

  • 第14题：

    （2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。

    A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
    B.选择更多的子公司进行内部控制测试
    C.增加相关内部控制的控制测试量
    D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在A、B、C、D4个方面。

  • 第15题：

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是()。
    A:丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素
    B:丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    C:丙公司管理层凌驾于内部控制之上
    D:C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑

    答案：D
    解析：
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”，内部控制的固有局限性主要包括：①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”，在选项A中，审批和执行属于不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴，选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”，本题要求考生选择的是最佳的答案，并不是涉及的答案。针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”，审计业务并不是对内部控制审核业务，注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷，对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的，所以在审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第16题：

    在执行内部控制审计时，下列有关内部控制缺陷评价的说法中，错误的是（ ）。

    A.控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小
    B.评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师应当将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
    C.在评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，注册会计师应当考虑预计的未来期间受控制缺陷影响的账户余额或交易量
    D.在评价控制缺陷是否构成重大缺陷时，注册会计师不应考虑补偿性控制的影响

    答案：B,D
    解析：

  • 第17题：

    下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　）。

    A、控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小
    B、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
    C、账户或列报是否发生错报
    D、内部控制数量的多少

    答案：A,B
    解析：
    控制缺陷的严重程度取决于：（1）控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；（2）因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。控制缺陷的严重程度与错报是否发生无关，而取决于控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小。

  • 第18题：

    下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是（）

    • A、控制缺陷已经导致财务信息发生的错报金额或性质
    • B、控制不能防止或发现并纠正列报发生错报的可能性高低
    • C、控制不能防止或发现并纠正账户发生错报的可能性大小
    • D、因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

    正确答案:A

  • 第19题：

    关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）

    • A、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
    • B、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
    • C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
    • D、企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下面对内部控制重要缺陷描述错误的是（）。

    • A、重要缺陷的严重程度和经济后果低于重大缺陷
    • B、重要缺陷有可能导致企业严重偏离控制目标
    • C、重要缺陷不会严重危及内部控制的整体有效性
    • D、重要缺陷也要引起董事会、经理层的充分关注

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    下列各项因素中，决定了控制缺陷的严重程度的有（　　）。
    A

    控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小

    B

    因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小

    C

    账户或列报是否发生错报

    D

    内部控制数量的多少


    正确答案： B,A
    解析：
    控制缺陷的严重程度取决于：①控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小；②因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小。

  • 第22题：

    单选题
    控制缺陷的严重程度取决于的因素不包括（）。
    A

    错报是否发生

    B

    控制缺陷导致列报错报的可能性

    C

    控制缺陷导致账户余额错报的可能性

    D

    因一项控制缺陷或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是（）
    A

    控制缺陷已经导致财务信息发生的错报金额或性质

    B

    控制不能防止或发现并纠正列报发生错报的可能性高低

    C

    控制不能防止或发现并纠正账户发生错报的可能性大小

    D

    因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    商业银行对于可能导致偏离内部控制政策、目标的运行情况，应建立并保持口头报告程序和要求，并在程序中规定操作和控制标准。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 商业银行内部控制评价试行办法第20条：运行控制。……（二）控制要点包括：1.对于可能导致偏离内部控制政策、目标的运行情况，应建立并保持书面程序和要求，并在程序中规定操作和控制标准。……

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