多选题下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（　　）。A存在大量、重复发生的交易B存在大额、异常的交易C存在难以定义、防范的错误D存在事先确定并一贯运用的业务规则

题目
多选题
下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（　　）。
A

存在大量、重复发生的交易

B

存在大额、异常的交易

C

存在难以定义、防范的错误

D

存在事先确定并一贯运用的业务规则

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1.（二）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。{Page} 第 24 题 下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有（ ）。A．存在大量、重复发生的交易B．存大大额、异常的交易C．存在难以定义、防范的错误D．存在事先确定并一贯运用的业务规则

2.下列关于信息技术对审计过程影响的提法中，恰当的有（　）。 A.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制 B.注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性 C.对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系 D.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，即“绕过计算机进行审计

3.在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（　）。A.固定资产修理费 B.借款利息支出 C.营业外收入 D.房屋租赁收入

4.注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列情形中，注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有( )。A．存在大量、重复发生的交易B．存大大额、异常的交易C．存在难以定义、防范的错误D．存在事先确定并一贯运用的业务规则

参考答案和解析
正确答案： A,D
解析：
信息技术通常在以下方面提高企业内部控制的效率和效果：①在处理大量的交易或数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算；②提高信息的及时性、可获得性及准确性；③促进对信息的深入分析；④提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力；⑤降低控制被规避的风险；⑥通过对操作系统、应用程序系统和数据库系统执行安全控制，提高不相容职务分离的有效性。
更多“下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（　）。

    A.公司层面信息技术控制
    B.信息技术一般控制的有效性
    C.信息技术应用控制的有效性
    D.信息技术应用控制设计的合理性

    答案：A,B
    解析：
    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

  • 第2题：

    在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（　　）。

    A.存在大量、重复发生的交易
    B.存在大额、异常的交易
    C.存在难以定义、预测的错误
    D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

    答案：A,D
    解析：
    信息技术能够对大量、重复发生的交易进行快速的处理，在处理这些数据或者交易时，一贯运用事先确定的业务规则，选项AD正确，选项BC属于人工控制适用的情况。

  • 第3题：

    下列有关信息技术一般控制和应用控制的说法中，错误的是（　）。

    A、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响
    B、对于一般控制而言，注册会计师通常将控制与具体的审计目标相联系
    C、注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性
    D、无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性

    答案：B
    解析：
    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。

  • 第4题：

    （2010年）下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）。

    A.存在大量、重复发生的交易
    B.存在大额、异常的交易
    C.存在难以定义、防范的错误
    D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

    答案：A,D
    解析：
    自动化控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动化信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法，所以选项A、选项D均正确。

  • 第5题：

    注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（　）。

    A、公司层面信息技术控制
    B、信息技术一般控制的有效性
    C、信息技术应用控制的有效性
    D、信息技术应用控制设计的合理性

    答案：A,B
    解析：
    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

  • 第6题：

    下列各项中，通常属于整体层面控制的有（）。

    • A、应对管理层凌驾于控制之上的控制
    • B、信息技术一般控制
    • C、信息技术应用控制
    • D、对销售和采购交易的控制

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（）

    • A、信息技术一般控制
    • B、自动化应用控制
    • C、自上次测试后已发生变化的控制
    • D、旨在减轻特别风险的控制

    正确答案:C,D

  • 第8题：

    多选题
    （2010年）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（　　）。
    A

    存在大量、重复发生的交易

    B

    存在大额、异常的交易

    C

    存在难以定义、防范的错误

    D

    存在事先确定并一贯运用的业务规则


    正确答案： D,A
    解析：
    自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法，所以AD两项均正确。

  • 第9题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（）。
    A

    信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术应用控制对一般控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序


    正确答案： B,A
    解析：
    信息技术一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。A项是对信息技术一般控制，而不是应用控制的描述。

  • 第11题：

    多选题
    在了解内部控制时，下列情形中，注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有（）
    A

    存在大量、重复发生的交易

    B

    存在大额、异常的交易

    C

    存在难以定义、防范的错误

    D

    存在事先确定并一贯运用的业务规则


    正确答案： A,D
    解析： 本题主要考核“信息技术控制”知识点。在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

  • 第12题：

    多选题
    针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（　　）。
    A

    如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响

    B

    如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据

    C

    如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试

    D

    如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，自动化控制一旦被证明其运行有效，通常不会发生运行故障或质量下降的情况，前提是存在适当且持续有效的信息技术一般控制。如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试。

  • 第13题：

    下列各项中，注册会计师通常认为适合运用分析程序的有（　　）。

    A.营业外收入
    B.营业收入
    C.应付职工薪酬
    D.固定资产的累计折旧

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A与其他数据间不存在预期关系，是偶然发生的，不适合运用分析程序；选项B的营业收入与行业的整体状况、企业的毛利率等存在预期关系，可以运用分析程序；选项C的应付职工薪酬与某一期间员工的数量和薪金水平有关，可以运用分析程序；选项D与固定资产的原值、折旧政策等存在预期关系，也可以运用分析程序。

  • 第14题：

    下列各项审计程序中,描述正确的有()。

    A. 在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时,注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制,并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试,已经获取了有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据,通常不需要采用审计抽样
    B. 如果注册会计师将某类交易或账户余额的重大错报风险评估为可接受的低水平,通常需要采用审计抽样
    C. 有大量可以测试的数据,且评估的重大错报风险比较高,通常需要采用审计抽样
    D. 被审计数据量较少,直接采用全部检查的方式来获得证据。

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B.如果注册会计师将某类交易或账户余额的重大错报风险评估为可接受的低水平，通常不需要采用审计抽样

  • 第15题：

    下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，正确的是（ ）。

    A.复杂的信息系统意味着信息技术环境也是复杂的
    B.当采用“绕过计算机进行审计”时，注册会计师无需了解和测试信息技术一般控制和应用控制
    C.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
    D.信息技术在企业中的应用改变了注册会计师的审计目标

    答案：C
    解析：
    选项A，信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然；选项B，当注册会计师采用“绕过计算机进行审计”时，仍需了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性；选项D，信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定的审计目标。

  • 第16题：

    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（　）。

    A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
    B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
    C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性
    D.同时依信赖手工及自动化控制

    答案：D
    解析：
    既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。

  • 第17题：

    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（　）。

    A、不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
    B、仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
    C、仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过控制测试来验证控制有效性
    D、同时依信赖手工及自动化控制

    答案：D
    解析：
    既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。

  • 第18题：

    下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（）。

    • A、存款利息收入
    • B、借款利息支出
    • C、营业外收入
    • D、房屋租赁收入

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到的下列情形中，认为通常适合采用信息技术控制的有（　　）。
    A

    存在大量、重复发生的交易

    B

    存在大额、异常的交易

    C

    存在难以定义、防范的错误

    D

    存在事先确定并一贯运用的业务规则


    正确答案： D,B
    解析：
    AD两项，自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；BC两项适合采用人工控制。

  • 第20题：

    单选题
    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（）。
    A

    不信赖人工控制或自动化控制。采用实质性方案

    B

    仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

    C

    仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告

    D

    信赖自动化控制


    正确答案： D
    解析： 选项D正确，对于信赖自动化控制，注册会计师应当测试信息技术一般控制和应用控制。

  • 第21题：

    多选题
    针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（）。
    A

    如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响

    B

    如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准目的期间内是否有效运行的证据

    C

    如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试

    D

    如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序


    正确答案： A,B,D
    解析： 选项C错误，如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试。

  • 第22题：

    多选题
    在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质陛分析程序的有（　）
    A

    存款利息收入

    B

    借款利息支出

    C

    营业外收入

    D

    房屋租赁收入


    正确答案： A,D
    解析： 解析：营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

  • 第23题：

    多选题
    下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有（）
    A

    存在大量、重复发生的交易

    B

    存在大额、异常的交易

    C

    存在难以定义、防范的错误

    D

    存在事先确定并一贯运用的业务规则


    正确答案： C,B
    解析： 在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；
    自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

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