多选题在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。A企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险B注册会计师计划依赖自动系统的控制C注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制D在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制

题目
多选题
在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
A

企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险

B

注册会计师计划依赖自动系统的控制

C

注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

D

在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制

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1.下列情况中，注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险，评估为高水平的有( )。A．被审计单位相关内部控制失效B．注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C．注册会计师不拟进行符合性测试D．注册会计师审计小规模企业会计报表

2.下列有关控制环境的说法中，正确的有（　　）。A.在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境 B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果 C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的 D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

3.在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，正确的有（　）。 A.注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试 B.注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试 C.注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试 D.注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试

4.B注册会计师是N公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解N公司基本情况后，B注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在研究与评价被审计单位的内部控制过程中，B注册会计师需对助理人员提出的相关问题子以解答。根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。请你作为注册会计师，列示下表对被审计单位相关内部控制制度进行研究和评价时，对控制风险初步评估、最终评估的评价结果；考虑出现哪些情况之一时，注册会计师可不进行控制测试，而直接实施实质性测试程序；以及注册会计师在审计工作底稿中如何记录对内部控制的评价结论。请根据的相关内容，在答题卷所附表格的适当位置填列。

更多“在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于信息技术对审计过程影响的提法中，恰当的有（　）。

    A.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
    B.注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性
    C.对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系
    D.当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，即“绕过计算机进行审计

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

  • 第2题：

    以下对信息技术一般控制和应用控制的相关表述中，不正确的是（　　）。

    A.如果注册会计师计划依赖自动应用控制，则需要对相关的信息技术一般控制进行测试
    B.有效的信息技术一般控制确保了应用系统控制得以持续有效地运行
    C.信息技术应用控制一般要经过输入、处理及输出等环节
    D.如果注册会计师不依赖自动控制，则无需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制

    答案：D
    解析：
    选项D不正确，即使注册会计师不依赖信息系统，也需要了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制。

  • 第3题：

    下列有关信息技术一般控制、应用控制和公司层面控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境
    B.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试
    C.公司层面信息技术控制是基础
    D.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

    答案：C
    解析：
    选项C错误，信息技术一般控制是基础。
    本题考查:信息技术中的一般控制和应用控制测试概述

  • 第4题：

    关于信息技术对审计的影响，下列说法中错误的是（　）。

    A.信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求
    B.信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正向变动关系
    C.尽管注册会计师不依赖信息系统，但仍需了解信息技术一般控制
    D.和人工控制一样，自动系统控制同样关注信息处理的四个要素：完整性、准确性、存在和发生

    答案：A
    解析：
    信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定审计目标、进行风险评估和了解内部控制的原则性要求，基本审计准则和财务报告目标在所有情况下都适用。

  • 第5题：

    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。

    A、在审计计划阶段开始了解被审计单位的控制环境
    B、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
    C、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
    D、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑

    答案：A
    解析：
    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第6题：

    多选题
    注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的情况有（　　）。
    A

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    B

    企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险

    C

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    D

    在企业的业务流程不包含有自动系统的控制


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险；BC两项，如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估；D项，如果不包含有自动系统的控制，那么无需对信息技术相关控制进行评估。

  • 第7题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
    A

    企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险

    B

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    C

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    D

    企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： A,B,C
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的人工控制或业务流程审阅结果，注册会计师同样需要对信息技术相关控制进行评估。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（）。
    A

    信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在下列（　）情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。
    A

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    B

    企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险

    C

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    D

    在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： A,B
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。
    如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。
    【该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计过程的影响的相关表述中，正确的有（　　）。
    A

    信息技术应用控制对一般控制的有效性具有普遍性影响

    B

    如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于“最高”水平

    C

    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性

    D

    对于一般控制而言，由于其影响广泛，注册会计师通常不将控制与具体的审计目标相联系。如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序


    正确答案： B,A
    解析：
    信息技术一般控制是指为了保证信息系统的安全，对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。A项是对信息技术一般控制，而不是应用控制的描述。

  • 第11题：

    多选题
    以下有关人工控制与自动控制的说法中，错误的有（）。
    A

    对于自动控制，注册会计师无需了解公司层面信息技术控制

    B

    对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制审计、信息技术应用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑

    C

    人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变

    D

    在信息技术环境下，对于人工控制，注册会计师无需了解内部控制


    正确答案： B,C
    解析： 选项A错误，对于自动控制，注册会计师除了需要了解公司层面信息技术控制，还应当从信息技术一般控制审计和信息技术应用控制审计方面进行考虑。
    选项D错误，在信息技术环境下，人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变，注册会计师仍需要对内部控制进行了解和评估。

  • 第12题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境 

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果 

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的 

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： B
    解析： 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价

  • 第13题：

    下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（　）。

    A.在评估信息技术应用控制对控制风险和实质性程序影响时，注册会计师不需要将控制与具体的审计目标相联系
    B.注册会计师通常不将应用控制与具体的审计目标相联系
    C.注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险
    D.如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序

    答案：A,B
    解析：
    选项A，在评估信息技术应用控制对控制风险和实质性程序影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系；选项B，注册会计师通常不将一般控制与具体的审计目标相联系。

  • 第14题：

    注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（　）。

    A.公司层面信息技术控制
    B.信息技术一般控制的有效性
    C.信息技术应用控制的有效性
    D.信息技术应用控制设计的合理性

    答案：A,B
    解析：
    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

  • 第15题：

    下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中，正确的是（ ）。

    A.复杂的信息系统意味着信息技术环境也是复杂的
    B.当采用“绕过计算机进行审计”时，注册会计师无需了解和测试信息技术一般控制和应用控制
    C.无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制
    D.信息技术在企业中的应用改变了注册会计师的审计目标

    答案：C
    解析：
    选项A，信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然；选项B，当注册会计师采用“绕过计算机进行审计”时，仍需了解信息技术一般控制和应用控制，但不测试其运行有效性；选项D，信息技术在企业中的应用并不改变注册会计师制定的审计目标。

  • 第16题：

    注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时，通常优先评估的有（　）。

    A、公司层面信息技术控制
    B、信息技术一般控制的有效性
    C、信息技术应用控制的有效性
    D、信息技术应用控制设计的合理性

    答案：A,B
    解析：
    考虑到公司层面信息技术控制是公司的整体控制环境，决定了信息技术的风险基准，因此，注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

  • 第17题：

    下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（）。

    • A、信息技术一般控制有效
    • B、信息技术应用控制有效
    • C、审计风险评估为低水平
    • D、控制环境不存在重大缺陷

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估的有（）。
    A

    企业的业务流程可能包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序可能无法完全控制该风险

    B

    注册会计师计划依赖自动系统的控制

    C

    注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制

    D

    在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制


    正确答案： C,D
    解析： 在对企业的流程、信息系统和相关风险进行充分了解之后，注册会计师应判断企业中是否包含信息技术关键风险，并且实质性程序是否无法完全控制该风险。如果注册会计师计划依赖自动系统控制，或依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制或业务流程审阅结果，那么注册会计师也同样需要对信息技术相关控制进行评估。

  • 第19题：

    多选题
    关于信息技术在企业中的应用，下列说法中正确的有（）。
    A

    信息技术下，无需进行风险评估

    B

    信息技术下的审计线索有别于人工控制下的审计线索

    C

    信息技术的应用并不改变注册会计师的审计目标

    D

    信息技术的应用对注册会计师提出了新的要求


    正确答案： A,C
    解析： 信息技术的应用并不改变进行风险评估的原则性要求。

  • 第20题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列有关信息技术对审计目标的影响中，不正确的有（）。
    A

    无效的应用控制增加了一般控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性，即使这些一般控制本身得到了有效设计

    B

    在信息技术不对传统的审计线索产生重大影响的情况下，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”

    C

    注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险

    D

    如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，属于注册会计师对信息技术应用控制实施控制测试前提的是（）。
    A

    信息技术一般控制有效

    B

    信息技术应用控制有效

    C

    审计风险评估为低水平

    D

    控制环境不存在重大缺陷


    正确答案： A
    解析： 如信息技术一般控制无效，注册会计师不能信赖内部控制，也无需对应用控制实施测试。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）。
    A

    在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境

    B

    在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果

    C

    在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的

    D

    在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑


    正确答案： A
    解析：
    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价。

  • 第24题：

    多选题
    针对内部控制审计中自动化控制测试，以下说法恰当的有（　　）。
    A

    如果注册会计师认为一个或一个以上重要的信息技术一般控制无效，注册会计师需要评估其对总体信息技术环境以及对任何依赖这些信息技术一般控制的自动化控制的持续有效性的影响

    B

    如果重要的信息技术一般控制无效，且无法获得其他替代证据以证实关键的自动化控制自其上次被测试后未发生变化，注册会计师在执行内部控制审计时，通常就需要获取有关该自动化控制在接近基准日的期间内是否有效运行的证据

    C

    如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师应当对该自动化控制实施前推测试

    D

    如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常还需要对其实施前推程序


    正确答案： C,A
    解析：
    C项，自动化控制一旦被证明其运行有效，通常不会发生运行故障或质量下降的情况，前提是存在适当且持续有效的信息技术一般控制。如果信息技术一般控制有效且关键的自动化控制未发生任何变化，注册会计师就不需要对该自动化控制实施前推测试。

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