审阅业务属于合理保证业务
审计业务主要采用询问和分析程序获取证据
审计业务的检查风险高于审阅业务
审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论
第1题:
确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关的会计估计的审计证据
测试甲公司(被审计单位)管理层如何作出会计估计以及会计估计所依据的数据
测试与甲公司管理层如何作出会计估计相关的控制的运行有效性,并实施恰当的实质性程序
作出点估计或区间估计,以评价甲公司管理层的点估计
第2题:
对存货采购从入库单查至相应的存货明细账
对存货销售从货运单据查至相应的永续盘存记录
对存货采购从永续盘存记录查至相应的入库单
对存货销售从存货明细账查至相应的货运单据
第3题:
第4题:
从总体中选取特定项目实施审计程序
进行总体分层
各个抽样单元被选取的概率均大于零
控制抽样风险
第5题:
甲会计师事务所应当征得被审计单位同意后与乙会计师事务所进行沟通
甲会计师事务所在与被审计单位沟通函件中阐述注册会计师发表专业意见的局限性
甲会计师事务所直接与乙会计师事务所进行沟通,并向乙会计师事务所提供第二次意见的副本
乙会计师事务所在征得被审计单位同意后向甲会计师事务所提供底稿
第6题:
可接受的抽样风险和可容忍误差和样本规模成正向变动,预计总体误差和总体变异性和样本规模成反向变动
在非统计抽样中,注册会计师运用职业判断确定样本规模
在既定的可容忍误差下,当预计总体误差增加时,样本规模相应减少
在细节测试中,注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性;在控制测试中,注册会计师在确定样本规模是考虑总体变异性
第7题:
第8题:
错报汇总起来大于重要性水平
不限于对财务报表的特定要素.账户或项目产生影响
虽然仅对财务报表的特定要素.账户或项目产生影响,但这些要素.账户或项目是或肯那个是财务报表的主要组成部分
当与披露相关时,产生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
第9题:
对已质押的定期存款,应检查定期存单,并与相应的质押合同核对,同时关注定期存单对应的质押借款有无入账
对未质押的定期存款,应检查开户证实书原件
对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款,应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件
函证开户银行
第10题:
注册会计师识别的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
导致注册会计师在审计报告中增加强调事项段的事项
含有已审财务报表的文件中的其他信息中存在对事实的重大错报,但管理层拒绝修改
审计工作中发现的与关联方有关的重大事项
第11题:
收入的复杂性
款项无法收回的风险
采用不正确的收入截止
舞弊的风险
第12题:
如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具保留意见或否定意见的审计报告
如果被审计单位关联方交易的会计处理不符合适用的会计准则和相关会计制度的要求,注册会计师应根据其对财务报表的影响程度,出具保留意见或否定意见的审计报告
如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据,应视同审计范围受到限制,并根据其对财务报表的影响程度,出具保留意见或无法表示意见的审计报告
如果管理层拒绝签署必要的声明,注册会计师应当将其视为审计范围受到限制,出具保留意见或无法表示意见的审计报告
第13题:
在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码
在对存货实地观察时获得的采购截止资料
区分应付账款中的目的地交货和起运点交货
向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函
第14题:
计价和分摊
权利和义务
存在
完整性
第15题:
第16题:
风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序,识别和评估财务报表层次重大错报风险
风险识别和评估是注册会计师通过实施风险评估程序,识别和评估财务报表重大错报风险
风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估
风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险
第17题:
第18题:
审计抽样适用于针对留下运行轨迹的控制实施控制测试
审计抽样适用于风险评估程序
从总体中选取特定项目进行测试时,应当使总体中每个项目都有被选取的机会
由于信息系统自动执行的计算,选取全部项目进行检查符合成本效益原则
第19题:
第20题:
复核人员应当知悉并解决重大的会计和审计问题,考虑其重要程度并适当修改总体审计策略和具体审计计划
复核工作应当由至少具备同等专业胜任能力的人员完成
复核范围因审计复杂程度及工作安排的不同而不同,但并不因审计规模的不同而存在显著差异
项目组内部审计工作底稿的复核工作最终由项目合伙人复核
第21题:
公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境,决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调
注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计,并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点
信息技术一般控制和应用控制分别有各自的控制目标,一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性
第22题:
了解被审计单位的业绩趋势
确定被审计单位的业绩是否达到预算
将被审计单位的业绩与同行业作比较
考虑是否存在舞弊风险
第23题:
销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单
所退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告
销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离
现金折扣是否经过适当授权,授权人与收款人的职责是否分离
第24题:
被审计单位业务控制越复杂,注册会计师就越有必要询问信息系统人员,以辨认有关的控制
在询问的过程中,注册会计师应该先询问级别低的人员,再询问级别高的人员,这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
在询问的过程中,从级别高的人员处获取的信息,向级别低的人员进行核实其完整性,可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
被审计单位业务控制越复杂,注册会计师就越有必要询问管理层,以辨认有关的控制