多选题下列不会对独立性产生不利影响的情形有（　　）。A与审计客户管理层就对会计准则的运用进行沟通B提供特定技术支持，且不承担管理层职责C将审计客户（非公众利益实体）批准的分录过入试算平衡表D为审计客户提供内部审计服务

题目
多选题
下列不会对独立性产生不利影响的情形有（　　）。
A

与审计客户管理层就对会计准则的运用进行沟通

B

提供特定技术支持，且不承担管理层职责

C

将审计客户（非公众利益实体）批准的分录过入试算平衡表

D

为审计客户提供内部审计服务

相似考题

1.多选题注册会计师在审查被审计单位的银行存款时，通过向被审计单位的开户银行发函询证，可以证实被审计单位银行存款的（）A银行存款的存入时间B有息账户的利率C银行借款的条件D银行借款的到期时间

2.填空题关键控制点：（）。

3.单选题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（　）A 确定重要性水平B 控制固有风险C 为了识别和评估财务报表的重大错报风险D 控制检查风险

4.多选题如果注册会计师拟信赖的内部控制自上年度财务报表审计后一直未发生变化。以下情形中，恰当的有（　　）。A如果控制环境薄弱则应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据B当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时，则不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据C针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制D当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较差，则必须在本期审计中继续测试该控制的运行有效性

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析：
A项，属于在审计过程中需要沟通的相关事项，不影响独立性；B项，审计客户要求会计师事务所提供特定技术支持，如果会计师事务所不承担审计客户的管理层职责，通常不会对独立性产生不利影响；C项，将分录过入试算平衡表，属于向非公众利益实体提供日常性和机械性的工作，不影响独立性；D项，审计服务和内部审计服务属于不相容服务，为审计客户提供内部审计服务，将因自我评价对独立性产生不利影响。
更多“下列不会对独立性产生不利影响的情形有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    多选题
    下列情形中，注册会计师有可能发表保留或无法表示意见审计报告的有（）。
    A

    注册会计师认为在审计业务中需要利用专家的工作，而被审计单位拒绝这一要求或拒绝向专家提供必要的资料

    B

    专家由于保密的要求等原因拒绝向注册会计师提供必要的信息或对注册会计师的提问回答不充分

    C

    被审计单位会计政策的选用、会计估计的做出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定

    D

    专家不能取得作出结论的所有必要信息


    正确答案： D,A
    解析： 本题考查的是利用专家工作。 选项C有可能出具保留或否定意见的审计报告。

  • 第2题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,B
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第3题：

    单选题
    下列关于集团财务报表审计中重要性的说法，错误的是（）。
    A

    在确定组成部分重要性时，无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式

    B

    对不同组成部分确定的重要性的汇总数，有可能高于集团财务报表整体重要性

    C

    组成部分注册会计师需要使用集团财务报表重要性，以评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大

    D

    在制定组成部分总体审计策略时，需要确定组成部分的重要性


    正确答案： D
    解析： 组成部分注册会计师需要使用组成部分重要性，以评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大。

  • 第4题：

    单选题
    运用检查记录或文件的审计程序对2017年度财务报表附注是否分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明，这是对()的认定的运用。
    A

    分类和可理解性

    B

    表达与披露

    C

    准确性和计价

    D

    分类


    正确答案： C
    解析： 检查财务报表附注是否分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法作了恰当说明，即是对列报的准确性和计价认定的运用

  • 第5题：

    多选题
    关于评估与收入确认相关的重大错报风险，下列说法中错误的有（　）。
    A

    注册会计师应假定与收入确认相关的所有认定存在舞弊风险

    B

    存在舞弊风险迹象，一定表明发生了舞弊

    C

    收入确认舞弊手段仅仅体现为为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入

    D

    分析程序对于识别收入确认舞弊风险较为有效


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    关于审计程序，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    根据使用的目的不同，审计程序可以分为风险评估程序和进一步审计程序

    B

    进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括实质性分析程序和细节测试

    C

    注册会计师执行控制测试可能用到的程序有观察、检查、询问、穿行测试、分析程序和重新执行

    D

    注册会计师在总体复核阶段必须使用分析程序


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，控制测试可能用到的审计程序包括询问、观察、检查和重新执行。穿行测试一般用于了解内部控制，分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，一般用作风险评估程序和实质性程序。

  • 第7题：

    单选题
    下列关于评价管理层对持续经营能力作出评估的说法中，错误的是（　）。
    A

    注册会计师应当考虑管理层作出评估的过程.依据的假设以及应对计划

    B

    纠正管理层缺乏分析的错误不是注册会计师的责任

    C

    管理层评估持续经营能力涵盖的期间可以短于自财务报表日起的12个月

    D

    即使有些事项超出管理层评估期间，注册会计师也需要针对此询问管理层


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（）。
    A

    对数据中心和网络运行的控制

    B

    对系统软件的购置、修改和维护的控制

    C

    对系统生成的例外报告进行人工干预的控制

    D

    对接触或访问权限的控制


    正确答案： A
    解析： 选项C属于人工控制活动。尽管注册会计师是在信息技术环境下开展财务报表审计，但是每一项自动化的控制都会有对应的人工控制，特别是对于例外事项的控制，依赖信息技术一般控制达不到控制的效果。

  • 第9题：

    单选题
    在确定审计业务的三方关系时，下列有关说法中，注册会计师认为错误的是（　　）。
    A

    责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者

    B

    责任方可能是审计业务委托人，也可能不是委托人

    C

    注册会计师的审计意见只能向除管理层之外的预期使用者提供

    D

    如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成一项审计业务


    正确答案： D
    解析：
    C项，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供，但客观上可能对管理层有用，因此，管理层也会成为预期使用者之一。

  • 第10题：

    多选题
    下列情形中，很可能表明有损注册会计师良好职业行为的有（）。
    A

    无根据地比较自己和其他事务所注册会计师的工作

    B

    夸大宣传其提供的服务、拥有的资质或获得的经验

    C

    客观、真实、得体地向社会公众传递信息推介自己

    D

    客观、真实地向社会公众推介自己的职业领域和工作范围


    正确答案： A,C
    解析： 选项C和D不损害注册会计师良好职业行为，注册会计师可以向公众传递信息以及推介自己和工作，如果客观、真实、得体，则不属于损害良好职业行为。

  • 第11题：

    问答题
    ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员，其妻子继承父亲遗产，其中包括甲公司内部职工股20000股。 针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。

    正确答案： 对独立性产生不利影响。如果会计师事务所合伙人的主要近亲属通过继承方式从审计客户获得直接经济利益，会对独立性产生不利影响，拥有这些利益是不允许的。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    如果认为某组成部分存在特别风险，且该特别风险可能导致集团财务报表发生重大错报，集团项目组或该组成部分注册会计师应执行下列()中的一项或多项工作。
    A

    针对特别风险实施特定的审计程序

    B

    对与特别风险相关的一个或多个账户余额实施审计

    C

    运用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅

    D

    对与特别风险相关的交易或披露实施审计


    正确答案： D,A
    解析： 已执行的工作仍不能提供充分、适当的审计证据，集团项目组选取某些不重要的组成部分执行工作时，才可能实施审阅。

  • 第13题：

    单选题
    下列有关积极式函证的说法中，错误的是（）。
    A

    注册会计师应当在发出询证函后予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函

    B

    如果管理层不允许寄发函证，注册会计师可以发表非无保留意见

    C

    如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

    D

    为保证回函率，注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证


    正确答案： A
    解析： 选项A正确，当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制，比如发出询证函并予以跟进，必要时再次向被询证者寄发询证函。选项B正确，如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见》的规定，确定其对审计工作和审计意见的影响，可能发表非无保留意见。选项C正确，如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据，比如：可获得的佐证管理层认定的信息只能从被审计单位外部获取；又如：管理层凌驾于内部控制之上时，员工和管理层串通舞弊使注册会计师不能信赖从被审计单位获取的审计证据。选项D错误，为了确保对函证过程的控制，防止被审计单位与被询证者串通舞弊，不应由被审计单位催收询证函。

  • 第14题：

    单选题
    如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，则正确的赔偿顺序是（　）。
    A

    应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿

    B

    应有会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿

    C

    应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限由会计师事务所赔偿

    D

    由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿


    正确答案： A
    解析： 根据司法解释，如果会计师事务所与被审计单位承担连带责任，赔偿顺序为被审计单位为先，会计师事务所为后，会计师事务所的赔偿金额以不实审计金额为限。
    【该题针对“注册会计师法律责任相关司法解释”知识点进行考核】

  • 第15题：

    多选题
    由于审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直随着审计环境的变化而变化，审计方法包括（　）
    A

    报表基础审计

    B

    制度基础审计

    C

    风险导向审计

    D

    账项基础审计


    正确答案： D,B
    解析： 【答案解析】：随着审计环境的变化，注册会计师的审计方法一直在随着环境的变化而变化，包括账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计。

  • 第16题：

    多选题
    以下对于计划的重要性与实际执行的重要性之间的关系的理解中，恰当的有（　　）。
    A

    实际执行的重要性水平低于财务报表整体的重要性水平

    B

    实际执行的重要性旨在将财务报表中未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平

    C

    实际执行的重要性通常为计划重要性水平的50%～75%

    D

    实际执行的重要性水平是基于降低审计风险目的的操作层次的要求


    正确答案： C,D
    解析：
    实际执行的重要性，是指注册会计师确定的低于财务报表整体重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平。如果适用，实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额。通常而言，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%。

  • 第17题：

    多选题
    注册会计师在对甲公司财务报表审计时，发现该公司具有良好的盈利记录并很容易获得外部资金支持，但管理层没有对持续经营能力做出初步评估。注册会计师应当（　　）。
    A

    与甲公司管理层讨论运用持续经营假设的理由，询问是否存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

    B

    实施详细的审计程序，对甲公司持续经营能力做出评估

    C

    提请管理层对持续经营能力做出评估

    D

    考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告


    正确答案： D,A
    解析：
    如果管理层没有对持续经营能力做出初步评估，注册会计师应当：①与管理层讨论运用持续经营假设的理由；②询问是否存在导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况；③提请管理层对持续经营能力做出评估。

  • 第18题：

    问答题
    ABC会计师事务（有限责任会计师事务所）所于2011年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求：　　指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

    正确答案：
    (1)会计师事务所审计资源不足。
    理由:按照质量控制准则的要求,会计师事务所在承接业务时应当确保能够胜任该业务,并具有执行该业务必要的素质、胜任能力、时间和资源。
    (2)注册会计师没有实施风险评估程序。
    理由:注册会计师实施所有审计业务都应当实施风险评估程序,以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。
    (3)签字注册会计师不符合规定。
    理由:审计报告应由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是会计师事务所主任会计师,也都不是主任会计师授权的副主任会计师。
    (4)会计师事务所没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。
    理由:按照职业道德基本原则,A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师,ABC会计师事务所应当对A注册会计师予以轮换。
    (5)项目质量控制复核人不符合规定。
    理由:按照质量控制准则的要求,项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员进行,保持客观性。A注册会计师既是项目合伙人和签字注册会计师,又同时履行了项目质量控制复核责任,其复核工作缺乏客观性。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    如果注册会计师决定利用专家的工作，在与专家达成一致意见的相关事项中，不应当包括（　　）。
    A

    专家的收费水平

    B

    专家工作的性质、范围和目标

    C

    注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围

    D

    注册会计师和专家各自的角色和责任


    正确答案： B
    解析：
    与专家达成一致意见相关事项包括：①专家工作的性质、范围和目标；②注册会计师和专家各自的角色和责任；③注册会计师和专家之间沟通的性质、时间安排和范围；④对专家遵守保密规定的要求。

  • 第20题：

    单选题
    会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。会计师事务所应当评价因密切关系和自身利益产生的不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。下列防范措施中不正确的是（）
    A

    将该人员轮换出审计项目组

    B

    分派不同的项目组为相关客户提供服务

    C

    有审计项目组以外的注册会计师符合人员已执行的工作

    D

    定期对该业务实施独立的质量复核


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）
    A

    测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

    B

    追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

    C

    对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由

    D

    在年末对被审计单位的所有存货进行监盘


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于数据分析面临的挑战表述正确的是（）。
    A

    审计质量不在于工具本身，而是在于分析和相应判断的质量

    B

    分析质量的提高程度取决于必须以正确方式提取、分析和连接的基础数据

    C

    常规分析工具可以提供审计证据，为会计估计的计算方法是否适当的判断提供支持

    D

    注册会计师围绕管理层的数据提取和验证过程执行一套控制测试，然后将管理层生成的信息用于自己的分析


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（　）
    A

    误拒风险

    B

    信赖不足风险

    C

    非抽样风险

    D

    误受风险


    正确答案： C
    解析： 误拒风险和信赖不足风险影响的是审计效率，误受风险影响的是审计效果。只有非抽样风险对于审计工作的效率和效果都有影响。 【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】

  • 第24题：

    多选题
    集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（　　）。
    A

    集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷

    B

    集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷

    C

    组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷

    D

    组成部分注册会计师识别出的不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷


    正确答案： A,D
    解析：
    ABC三项，在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑：①集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷；②集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷；③组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷。D项，对于不影响整个集团的组成部分层面内部控制缺陷，无需向集团治理层和管理层通报。

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