多选题以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（　　）。A应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账B订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账C验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致D验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账

题目
多选题
以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（　　）。
A

应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账

B

订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账

C

验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致

D

验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账

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1.A注册会计师在考虑内部控制对重大错报风险评估的影响时，下列认识不恰当的 是（ ）。A．控制环境对财务报表层次和认定层次的重大错报风险都有影响B．内部控制对重大错报风险具有抵消和遏制作用’C．内部控制与认定的关系越间接，对防止或发现并纠正认定层次错报的效果就越小D．单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险

2.对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对；对于与收入发生认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对。（ ）此题为判断题(对，错)。

3.在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是（　）。 A.在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果 B.某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关 C.只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险 D.在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系

4.信用批准控制能够降低应收账款()的错报风险。A.存在认定B.完整性认定C.权利认定D.计价与分摊认定

更多“以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（　）。

    A.应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账
    B.订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账
    C.销售价格和销售折扣的确定已经适当的授权批准
    D.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C不恰当。将销售价格和销售折扣的确定已经适当的授权批准，营业收入“准确性”认定相关。

  • 第2题：

    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。

    A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）
    B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    C、每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
    D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    答案：A,D
    解析：
    当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）；（2）仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第3题：

    下列关于重大错报风险理解的说法中，正确的有（）

    • A、重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性
    • B、重大错报风险包括财务报表层次和认定层次两个层次
    • C、财务报表层次的重大错报风险有可以进一步细分为固有风险和控制风险
    • D、审计风险模型中固有风险、控制风险、重大错报风险都是针对认定层次而言的

    正确答案:B,D

  • 第4题：

    重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险。认定层次的重大错报风险由（）组成。

    • A、固定风险和控制风险
    • B、固定风险和财务风险
    • C、控制风险和财务风险
    • D、经营风险和控制风险

    正确答案:A

  • 第5题：

    多选题
    以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（　　）。
    A

    应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账

    B

    订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账

    C

    验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期已经核对一致

    D

    验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账


    正确答案： B,D
    解析：
    C项，将验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期进行核对，其目的是为了控制采购业务入账时间的恰当性。

  • 第6题：

    单选题
    关于销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系，以下说法中，错误的是（）。
    A

    销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入完整性认定错报风险

    B

    注销坏账授权控制与应收账款计价和分摊认定相关

    C

    确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入发生认定的错报风险

    D

    将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入准确性认定的错报风险


    正确答案： A
    解析： 选项D错误。核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入"准确性"认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以获取的证据不充分。

  • 第7题：

    单选题
    某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性，是指（   ）。
    A

    重大错报风险

    B

    检查风险

    C

    控制风险

    D

    固有风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    判断题
    因为单个的控制活动本身并不足以控制重大错报风险，有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下对销售与收款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    销售发票连续编号的控制能够有效降低营业收入“完整性”认定错报风险

    B

    确保每张入账的销售发票都有与之对应的发运凭证和销售单能够有效控制营业收入“发生”认定的错报风险

    C

    将发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数核对能够完全控制营业收入“准确性”错报风险

    D

    注销坏账授权控制与应收账款“计价和分摊”认定相关


    正确答案： B
    解析：
    核对发运凭证的商品总数与销售发票上的商品总数与营业收入“准确性”认定相关，但该程序所获取的证据仅能保证销售数量的准确性，不能验证单价的准确性，所以对于控制营业收入“准确性”错报风险获取的证据不充分。

  • 第10题：

    多选题
    在下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（　）
    A

    注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： C,D
    解析： 如果注册会计师在风险评估中未识别出与认定相关的任何控制，是无法实施控制测试的，选项A错误;
    如果在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的，注册会计师没有必要实施控制测试，选项B错误。

  • 第11题：

    多选题
    关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（　　）。
    A

    在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险

    B

    评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

    C

    应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关

    D

    应当将所了解的控制与特定认定相联系


    正确答案： D,C
    解析：
    了解被审计单位及其环境包括了解内部控制。

  • 第12题：

    多选题
    被审计单位应付账款总账与明细账中的记录不一致，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。
    A

    应付账款：完整性

    B

    其他费用：完整性

    C

    应付账款：准确性

    D

    其他费用：准确性


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第13题：

    在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质最重要，下列相关说法正确的有（　）。

    A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力是不同的
    B.对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能够有效应对
    C.对于与收入发生认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能够有效应对
    D.实施应收账款函证程序可以为应收账款在某一时点存在的认定提供审计证据，但通常不能为应收账款的计价认定提供审计证据

    答案：A,B,D
    解析：
    对于与收入发生认定相关的重大错报风险，实质性测试通常更能够有效应对。

  • 第14题：

    在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是（　）。

    A、在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果
    B、某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关
    C、只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险
    D、在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系

    答案：C
    解析：
    对特别风险，不需要考虑控制对风险的抵销效果，因此A不恰当；某特定控制活动可能与多项认定相联系，因此B不恰当；在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系，所以D不恰当。

  • 第15题：

    （）是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。

    • A、固有风险
    • B、控制风险
    • C、重大错报风险
    • D、审计风险

    正确答案:A

  • 第16题：

    单选题
    以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关

    B

    支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性

    C

    订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险

    D

    确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险


    正确答案： D
    解析：
    连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。

  • 第17题：

    单选题
    下列关于固有风险的说法中不正确的是（ ）。
    A

    固有风险是指在考虑相关内部控制之后，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    B

    固有风险是指在考虑相关内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性

    C

    固有风险是客观存在的风险

    D

    固有风险和控制风险共同构成认定层次的重大错报风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    下列各种情形中，注册会计师应当测试控制运行有效的有（　　）。
    A

    被审计单位是小型企业

    B

    评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效

    C

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    以前年度审计中发现很多错报


    正确答案： A,B
    解析：
    注册会计师在以下两种情形中应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；②仅通过实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第19题：

    单选题
    以下控制活动与其相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    产成品发运通知单进行连续编号控制，与营业成本的完整性认定最相关

    B

    生产通知单经过授权审批控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

    C

    产成品验收单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关

    D

    原材料出库单进行连续编号控制，与存货的完整性、营业成本的完整性认定最相关


    正确答案： A
    解析：
    B项，授权审批后的生产通知单与存货的存在、营业成本的发生认定最相关。

  • 第20题：

    多选题
    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形有（　）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（且执行控制测试符合成本效益原则）

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分.适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    K公司设置了批准赊销信用的控制，这一控制可降低应收账款哪一个认定的错报风险？（　　）
    A

    存在

    B

    计价和分摊

    C

    完整性

    D

    准确性


    正确答案： B
    解析：
    良好的信用审批控制的目的是为了降低坏账风险，对应收账款的可回收性有可靠的估计，应收账款的期末计价更准确。

  • 第22题：

    判断题
    认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下对生产与存货业务流程中计划和安排生产环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的有（　　）。
    A

    生产通知单应当进行连续编号控制

    B

    生产通知单进行连续编号的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险

    C

    生产通知单通过授权审批的控制活动能够降低营业成本完整性认定错报风险

    D

    生产计划部门编制的月度生产计划书须经生产计划经理审批后上报总经理批准才能生效


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，生产通知单的授权审批控制活动与营业成本的发生认定相关，能够降低营业成本发生认定的错报风险。

  • 第24题：

    多选题
    下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有（　）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需要执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： C,A
    解析： 当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
    【该题针对“控制测试”知识点进行考核】

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