多选题会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。以下选项中，属于诉讼支持服务的有（）。A协助管理和检索文件B计算诉讼估计损失C查阅有关诉讼信息D担任专家证人

题目
多选题
会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。以下选项中，属于诉讼支持服务的有（）。
A

协助管理和检索文件

B

计算诉讼估计损失

C

查阅有关诉讼信息

D

担任专家证人

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1.针对商业关系，下列说法中正确的有（　　）。A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属与审计客户或其高级管理人员之间，由于商务关系或共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或外在压力产生严重不利影响 B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属，在某股东人数有限的实体中拥有经济利益，而审计客户或其董事、高级管理人员也在该实体拥有经济利益，则不会对独立性产生不利影响 C.会计师事务所按照正常的商业程序向审计客户购买商品，通常不会对独立性产生不利影响 D.如果会计师事务所向审计客户购买商品，且交易涉及的金额较大，可能因自身利益对独立性产生不利影响

2.为审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括的因素有（　）。 A.自我评价 B.外在压力 C.过度推介 D.自身利益

3.由于纳税申报表须经税务机关复核或批准，所以如果管理层对纳税申报表承担责任，这种情况下（　）。 A.会计师事务所应当评价提供此类服务对独立性的不利影响，并考虑采取恰当的防范措施消除不利影响或将其降至可接受的水平 B.会计师事务所不能承接此类服务 C.会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响 D.将产生自我评价和过度推介不利影响

4.下列情形中属于产生过度推介导致的不利影响的有（　）。A.会计师事务所推介审计客户的股份 B.会计师事务所过分依赖某一客户的收费 C.审计项目合伙人与鉴证客户存在重要的密切商业关系 D.注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人

更多“会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。以下选项中，属于诉讼支持服务的有”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。

    A.自我评价不利影响
    B.自身利益不利影响
    C.过度推介不利影响
    D.密切关系不利影响

    答案：A,B,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。

  • 第2题：

    下列关于评估服务的说法中，不正确的是（　　）。

    A.如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响
    B.向审计客户提供评估服务可能因自身利益对独立性产生不利影响
    C.会计师事务所不得向非公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响，并且评估结果涉及高度的主观性的评估服务
    D.会计师事务所不得向公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响的评估服务

    答案：B
    解析：
    向审计客户提供评估服务可能因自我评价对独立性产生不利影响，选项B错误。

  • 第3题：

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响，其中没有防范措施可以将其降至可接受水平的不利影响包括（　）。

    A、自我评价不利影响
    B、自身利益不利影响
    C、过度推介不利影响
    D、密切关系不利影响

    答案：A,B,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，这些不利影响包括因自我评价、自身利益和密切关系产生的不利影响，会计师事务所不得承担审计客户的管理层职责。

  • 第4题：

    产生过度推介导致的不利影响的情形包括（）

    • A、事务所推介审计客户的股份
    • B、事务所推介审计客户的债券
    • C、在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人
    • D、在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的首席法律顾问

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    下列情形中属于产生过度推介不利影响的有（）。

    • A、会计师事务所推介审计客户的股份
    • B、会计师事务所过分依赖向某一客户的收费
    • C、审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系
    • D、注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    多选题
    如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能对独立性产生的不利影响有（）
    A

    密切关系

    B

    自我评价

    C

    过度推介

    D

    外在压力


    正确答案： B,A
    解析： 如果审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，曾经是审计项目组的成员或会计师事务所的合伙人，可能因密切关系或外在压力产生不利影响。

  • 第7题：

    多选题
    会计师事务所向其审计客户提供的以下（　　）诉讼支持服务，很可能因自我评价或过度推介产生不利影响。
    A

    协助管理和检索文件

    B

    计算诉讼估计损失

    C

    查阅有关诉讼信息

    D

    担任专家证人


    正确答案： A,C
    解析：
    会计师事务所向审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介产生不利影响。诉讼支持服务可能包括下列活动：①担任专家证人；②计算诉讼或其他法律纠纷涉及的估计损失或其他应收、应付的金额；③协助管理和检索文件。

  • 第8题：

    单选题
    下列关于收费的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： A
    解析： 选项D这种情况，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降至可接受水平。

  • 第9题：

    多选题
    会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。以下选项中，属于诉讼支持服务的有（）。
    A

    协助管理和检索文件

    B

    计算诉讼估计损失

    C

    查阅有关诉讼信息

    D

    担任专家证人


    正确答案： B,A
    解析： 会计师事务所向其审计客户提供诉讼支持服务，可能因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。诉讼支持服务包括：（1）担任专家证人；（2）计算诉讼或其他法律纠纷涉及的估计损失或其他应收、应付的金额；（3）协助管理和检索文件。选项C的事项不会因自我评价或过度推介对独立性产生不利影响。

  • 第10题：

    单选题
    下列情形中，可能产生自我评价不利影响的是（）
    A

    在审计过程中，客户可能要求事务所提供技术支持，事务所不承担客户管理层职责

    B

    审计客户要求事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，其结果对财务报表没有直接影响

    C

    事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果不在外部审计中使用

    D

    事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果将在外部审计中使用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下关于会计师事务所向审计客户提供评估服务的说法中正确的是（）。
    A

    如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，通常对独立性产生不利影响

    B

    如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，可采取防范措施将自我评价不利影响降低至可接受的水平

    C

    在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，可采取防范措施将自我评价不利影响低降至可接受的水平

    D

    向审计客户提供评估服务可能会产生自我评价对独立性产生的不利影响


    正确答案： A
    解析： 本题考核的是为审计客户提供非鉴证服务。选项A，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响；选项B，如果评估服务对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，且评估涉及高度的主观性，没有防范措施可以将自我评价不利影响降至可接受水平；选项C，在审计客户属于公众利益实体的情况下，如果评估服务单独或累积起来对会计师事务所发表意见的财务报表具有重大影响，则会计师事务所不应向其审计客户提供评估服务。

  • 第12题：

    多选题
    以下说法中正确的有（　　）。
    A

    在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制有关的内部审计服务

    B

    会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响

    C

    会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其作出雇佣决策

    D

    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从候选人中挑选出适合相应职位的人员


    正确答案： C,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。任何情况下，会计师事务所都不得承担管理层职责。C项，聘用决策应当由客户负责作出。

  • 第13题：

    下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。

    A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人
    B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
    C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平
    D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第14题：

    下列情形中属于产生过度推介导致的不利影响的有（　）。

    A、会计师事务所推介审计客户的股份
    B、会计师事务所过分依赖某一客户的收费
    C、审计项目合伙人与鉴证客户存在重要的密切商业关系
    D、注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人

    答案：A,D
    解析：
    选项A和D属于产生过度推介导致的不利影响；选项B和C属于产生自身利益导致的不利影响。

  • 第15题：

    为审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括的因素有（　）。

    A、自我评价
    B、外在压力
    C、过度推介
    D、自身利益

    答案：A,B,C,D
    解析：
    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，可能对独立性产生不利影响，包括因自我评价、自身利益、外在压力和过度推介等产生的不利影响。在接受委托向审计客户提供非鉴证服务之前，会计师事务所应当确定提供该服务是否将对独立性产生不利影响。

  • 第16题：

    下列情形中，可能产生自我评价不利影响的是（）

    • A、在审计过程中，客户可能要求事务所提供技术支持，事务所不承担客户管理层职责
    • B、审计客户要求事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，其结果对财务报表没有直接影响
    • C、事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果不在外部审计中使用
    • D、事务所承接了向审计客户提供内审服务的业务，该服务的结果将在外部审计中使用

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    会计师事务所在其审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，很可能因自我评价对独立性产生不利影响的有（　　）。
    A

    提供合同起草

    B

    法律咨询

    C

    尽职调查

    D

    重组服务


    正确答案： A,D
    解析：
    题中四个选项都是注册会计师为审计客户提供的典型法律服务，很可能因自我评价产生不利影响。

  • 第18题：

    多选题
    会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价对独立性产生不利影响，这些法律服务包括（）。
    A

    提供合同起草

    B

    法律咨询

    C

    尽职调查

    D

    为审计客户提供重组服务


    正确答案： C,A
    解析： 会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，例如提供合同起草、法律咨询、尽职调查和重组服务，可能因自我评价产生不利影响。

  • 第19题：

    多选题
    关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通，以下说法中，恰当的有（）。
    A

    就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明

    B

    会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项

    C

    为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施

    D

    对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响


    正确答案： D,A
    解析： 选项A、B、C、D都是在注册会计师审计中与治理层沟通的独立性内容，其中选项ABC属于对上市公司的要求。

  • 第20题：

    多选题
    下列情形中属于产生过度推介不利影响的有（）。
    A

    会计师事务所推介审计客户的股份

    B

    会计师事务所过分依赖向某一客户的收费

    C

    审计项目负责人与鉴证客户存在重要的密切商业关系

    D

    注册会计师在被审计单位与第三方发生诉讼或纠纷时担任该客户的辩护人


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    甲会计师事务所于2011年接受委托对A企业进行财务报表审计，之后，因A企业与其最大供应商产生纠纷，诉诸于法院，A企业拟聘请甲事务所担任辩护人，针对该事项，以下说法正确的有（）
    A

    该事项不会对独立性产生不利影响，甲事务所可以承接

    B

    该事项会对独立性产生不利影响，但甲事务所可以采取防范措施能够将其降低至可接受的水平

    C

    该事项将因过度推介和自我评价产生非常严重的不利影响

    D

    该事项没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，甲会计师事务所不得为审计客户提供此类服务


    正确答案： B,C
    解析： 在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于收费的说法中，正确的有（）。
    A

    如果从某一审计客户收取的全部费用占某一合伙人从所有客户收取的费用总额比重很大，或占会计师事务所某一分部收取的费用总额比重很大，也将因自身利益或外在压力产生不利影响

    B

    如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响

    C

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非签证服务的或有收费由对财务报表发表审计意见的会计师事务所取得，并且对其影响重大或预期影响重大，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

    D

    会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务，非鉴证服务的结果以及由此收取的费用金额，取决于未来或当期与财务报表重大金额审计相关的判断，此时是可以采取防范措施消除不利影响的


    正确答案： D,A
    解析： 选项D，此时将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

  • 第23题：

    多选题
    如果会计师事务所为审计客户提供财务服务，很可能因自我评价或过度推介产生不利影响。以下财务服务中注册会计师不能提供的有（　　）。
    A

    安排审计客户资本结构

    B

    提出多种供管理层备选的融资交易方案

    C

    帮助客户处置房产

    D

    制定公司战略


    正确答案： D,B
    解析：
    B项，仅提出了审计客户目前多种可能的融资交易方案，并未代行管理层职责，故不会因自我评价或过度推介影响独立性。

  • 第24题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    如果会计师事务所或审计项目组成员与审计客户发生诉讼或可能发生诉讼，将因自身利益和外在压力产生不利影响

    B

    接受审计客户礼品或招待可能因自身利益和密切关系产生不利影响

    C

    会计师事务所不得以降低执业质量为代价降低收费

    D

    会计师事务所行使审计客户的管理层职责将对其独立性产生重大不利影响


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，会计师事务所和客户管理层由于诉讼或诉讼威胁而处于对立地位，将影响管理层提供信息的意愿，从而因自身利益和外在压力产生不利影响；B项，会计师事务所或审计项目组成员接受审计客户的礼品或款待，可能因自身利益和密切关系产生不利影响；C项，执业质量是会计师事务所的生命线，会计师事务所不得以降低收费的而不恰当地缩小工作范围降低工作质量；D项，会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

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