多选题根据增值税法律制度的规定，下列出口企业，适用免抵退税办法的有（ ）。A生产企业出口自产货物B外贸企业出口货物C对外提供加工劳务D生产企业出口视同自产货物

题目
多选题
根据增值税法律制度的规定，下列出口企业，适用免抵退税办法的有（    ）。
A

生产企业出口自产货物

B

外贸企业出口货物

C

对外提供加工劳务

D

生产企业出口视同自产货物

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1.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有()。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

3.下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物 B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物 C.来料加工复出口的货物 D.进料加工复出口的货物 E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

4.下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。A、收购货物出口的外贸企业B、增值税小规模纳税人出口的货物C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

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  • 第1题：

    下列企业中适用免抵退税办法的有（ ）。

    A.外贸企业出口货物
    B.生产企业出口自产货物
    C.对外提供加工劳务
    D.列名生产企业出口非自产货物

    答案：B,C,D
    解析：
    外贸企业出口货物适用免退税办法。

  • 第2题：

    下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

    A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
    B.对外提供加工修理修配劳务
    C.税法列名生产企业出口非自产货物
    D.商业企业出口非自产货物

    答案：A,B,C
    解析：
    适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

  • 第3题：

    下列情形适用免抵退税办法的有（）

    • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
    • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
    • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
    • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
    • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
    • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第4题：

    适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）

    • A、免征增值税办法
    • B、免抵办法
    • C、免抵退税办法
    • D、退税办法

    正确答案:C

  • 第5题：

    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

    • A、免抵税额
    • B、免抵退税额
    • C、应收出口退税额
    • D、已退税额

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于适用零税率的说法表述错误的是（）。

    • A、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法
    • B、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
    • C、境内的单位提供适用零税率的应税服务，属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务出口实行免抵退税办法
    • D、境内的单位提供适用零税率的应税服务，如果属于适用增值税一般计税方法的，实行免抵退税办法，退税率为其适用的增值税税率

    正确答案:C

  • 第7题：

    出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目也参与出口项目免抵退税计算。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。
    A

    生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

    B

    适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

    C

    出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税

    D

    免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出


    正确答案： C,D
    解析： 选项C://出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第9题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列出口企业，适用免抵退税办法的有（    ）。
    A

    生产企业出口自产货物

    B

    外贸企业出口货物

    C

    对外提供加工劳务

    D

    生产企业出口视同自产货物


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。
    A

    集成电路设计

    B

    软件设计

    C

    动漫设计企业

    D

    境内不动产设计


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，下列说法正确的是（）。
    A

    如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法

    B

    如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法

    C

    如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法

    D

    如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）
    A

    免抵税额

    B

    免抵退税额

    C

    应收出口退税额

    D

    已退税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。

    A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
    B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税
    C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税
    D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出

    答案：A,B,D
    解析：
    选项 C：出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，一律从低适用退税率计算退免税。

  • 第14题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

    A.收购货物出口的外贸企业
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.自营出口自产货物的生产企业
    D.委托出口自产货物的生产企业
    E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第15题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第16题：

    营业税改征增值税试点期间，服务贸易出口适用增值税零税率的，采用（）办法。

    • A、先征后返
    • B、免抵税
    • C、免税
    • D、免抵退税

    正确答案:D

  • 第17题：

    （）是指出口环节免征增值税，相应的进项税额抵减内销应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。

    • A、免退税办法
    • B、免抵退税办法
    • C、免税办法
    • D、征免税办法

    正确答案:B

  • 第18题：

    属于增值税一般纳税人的（）适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法，按国家税务总局公告2012年第24号第四条（生产企业免抵退申报程序）及有关规定申报出口退（免）税。

    • A、集成电路设计
    • B、软件设计
    • C、动漫设计企业
    • D、境内不动产设计

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（）
    A

    免征增值税办法

    B

    免抵办法

    C

    免抵退税办法

    D

    退税办法


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    判断题
    出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目也参与出口项目免抵退税计算。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    营业税改征增值税试点期间，服务贸易出口适用增值税零税率的，采用（）办法。
    A

    先征后返

    B

    免抵税

    C

    免税

    D

    免抵退税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列情形适用免抵退税办法的有（）
    A

    生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法

    B

    生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法

    C

    列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法

    D

    属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法

    E

    适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法

    F

    外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法


    正确答案： A,B,C,D,F
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列表述符合生产企业出口货物申报程序和期限的有（　　）。
    A

    企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报

    B

    企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理消费税免税申报

    C

    企业当月出口的货物须在当月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报

    D

    企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的，企业不得申报免抵退税

    E

    企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

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