判断题在计算企业所得税时，纳税人将自产的货物用于职工福利，应作为视同销售收入，计人应纳税所得额。A 对B 错

题目
判断题
在计算企业所得税时，纳税人将自产的货物用于职工福利，应作为视同销售收入，计人应纳税所得额。
A

对

B

错

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1.企业所得税法规定,企业发生()等,应当视同销售货物,计算缴纳企业所得税。A.非货币性资产交换B.将货物用于捐赠C.将货物用于职工福利D.将货物用于利润分配

2.企业将自产的货物用于发放职工福利时,应视同销售,计增值税销项税额。()此题为判断题(对，错)。

3.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。A．将货物用于投资B．将商品用于捐赠C．将产品用于职工福利D．将产品用于在建工程

4.纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。A．将自产的钢材用于生产机床B．将委托加工收回的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利

参考答案和解析
正确答案： 对
解析： 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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  • 第1题：

    企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，应采用收付实现制。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核企业所得税纳税人计算应纳税所得额的原则。纳税人在计算应纳税所得额时，采用权责发生制，而不是采用收付实现制。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税视同销售收入的是（ ）

    A.非货币性资产交换
    B.将货物用于捐赠
    C.将货物用于职工福利
    D.将自产货物用于连续生产

    答案：D
    解析：
    企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  • 第3题：

    以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（）。 

    • A、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
    • B、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资
    • C、将自产、委托加工的货物用于职工福利
    • D、将自产、委托加工的货物用于职工奖励

    正确答案:A

  • 第4题：

    下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。

    • A、企业将购进的酒发给职工作为福利
    • B、企业将上月购进的生产用钢材用于建房
    • C、纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
    • D、企业将自产货物用于换取生产资料

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

    • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
    • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    检查2008、2009年度企业所得税时，纳税人发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有（）。

    • A、以收取手续费方式代销货物
    • B、饭店为职工免费举办生日庆宴
    • C、工业企业将闲置的设备用于对外投资
    • D、企业将拥有的其他公司的股权用于抵债

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    多选题
    纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（　　）。
    A

    将货物用于投资

    B

    用于广告的样品

    C

    将产品用于职工福利

    D

    将商品用于捐赠

    E

    将资产在总机构及其分支机构之间转移


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    ABCD四项，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配等用途，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务；E项，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。

  • 第8题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）
    A

    将自产货物用于对外捐赠

    B

    将自产货物移送至位于邻省的分支机构

    C

    将自产货物用于职工福利

    D

    将自产货物用于本企业厂房建设


    正确答案： C,A
    解析： 选项BD://资产所有权未转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入。

  • 第9题：

    多选题
    检查2008、2009年度企业所得税时，纳税人发生的下列业务，应确认企业所得税视同销售收入的有（）。
    A

    以收取手续费方式代销货物

    B

    饭店为职工免费举办生日庆宴

    C

    工业企业将闲置的设备用于对外投资

    D

    企业将拥有的其他公司的股权用于抵债


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    纳税人将自产的应税消费品用于下列（）项目，应视同对外销售。
    A

    职工福利

    B

    馈赠

    C

    在建工程

    D

    管理部门


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
    A

    企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    B

    企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    C

    企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    D

    企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    纳税人自产的应税消费品用于下列方面，应视同销售计算消费税的有（ ）。

    A、用于生产非应税消费品
    B、用于连续生产其他应税消费品
    C、用于在建工程
    D、用于馈赠
    E、用于职工福利

    答案：A,C,D,E
    解析：
    纳税人自产的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等，均视同对外销售，缴纳消费税。

  • 第14题：

    纳税人将自产的应税消费品用于下列（）项目，应视同对外销售。

    A职工福利

    B馈赠

    C在建工程

    D管理部门


    A,B,C,D
    略

  • 第15题：

    企业所得税法规定，企业发生（）等，应当视同销售货物，计算缴纳企业所得税。

    • A、非货币性资产交换
    • B、将货物用于捐赠
    • C、将货物用于职工福利
    • D、将货物用于利润分配

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列（）行为应视同销售物资计算应交增值税。

    • A、将自产的货物用于非应税项目
    • B、将自产的货物赠送他人
    • C、将委托加工的货物用于非应税项目
    • D、将自产的货物作为投资
    • E、将外购的货物用于改建厂房

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    在计算企业所得税时，纳税人将自产的货物用于职工福利，应作为视同销售收入，计人应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（　　）。
    A

    将货物用于对外投资

    B

    将商品用于捐赠

    C

    将产品用于职工福利

    D

    将产品用于在建工程


    正确答案： C,D
    解析：
    企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途，应视同销售，但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门等不作销售处理。

  • 第19题：

    单选题
    下列不属于企业所得税视同销售收入的是（）。
    A

    非货币性资产交换

    B

    将货物用于捐赠

    C

    将货物用于职工福利

    D

    将自产货物用于连续生产


    正确答案： D
    解析： 本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  • 第20题：

    多选题
    增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（）
    A

    代销货物

    B

    将自产的货物用于职工福利

    C

    将自产的货物无偿赠送他人

    D

    购进货物分配给股东


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。
    A

    纳税人将自产的货物用于对外投资

    B

    纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂

    C

    纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

    D

    纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东


    正确答案： A,B
    解析： 上述选项均属于视同销售货物行为。

  • 第22题：

    单选题
    下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。
    A

    企业将购进的酒发给职工作为福利

    B

    企业将上月购进的生产用钢材用于建房

    C

    纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业

    D

    企业将自产货物用于换取生产资料


    正确答案： B
    解析： 选项A和B涉及的行为，属于进项税额不得抵扣的行为，不征增值税；选项D，以物易物属于增值税特殊销售行为。

  • 第23题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（　　）。
    A

    将货物用于偿债

    B

    将商品用于赞助

    C

    将产品用于职工福利

    D

    将产品用于管理部门


    正确答案： A,D
    解析：
    除另有规定外，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者进行利润分配等用途，应视同销售货物、转让财产或者提供劳务；但对于货物在同一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司（除移送出境外）等，作为内部处置资产而不作视同销售处理。

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