单选题某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元A 2010B 2040C 10193D 10200

题目
单选题
某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元
A

2010

B

2040

C

10193

D

10200

相似考题

1.某软件开发企业2005年2月销售自行开发生产的软件产品取销售额136000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 2692元；支付运费400元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用260元，保管费80元，押运费50元。该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )。A．4020元B．4080元C．20386元D．20400元

2.某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。A．27000B．21600C．30600D．35400

3.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A．10200B．2040C．10193D．5040

4.2008年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价60元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，成本为5000元，另外1000件产品用于股东分配；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。A．16523B．16972C．27108D．29204

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。

    A．16523

    B．16972

    C．17108

    D．17780


    正确答案：D

  • 第2题：

    某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

    A．10200

    B．2040

    C．10193

    D．2010


    正确答案：B
     运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。  
    计算过程：应纳税额＝68000×17%-1346-200×7%＝10200（元）  
    实际税负＝10200÷68000＝15%  
    实际税负超过3%的部分实行即征即退  
    实际应纳税额＝68000×3%＝2040（元）

  • 第3题：

    国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

    A．10200

    B．2040

    C．10193

    D．5040


    正确答案：D


  • 第4题：

    国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(　)元。

    A.10200
    B.2040
    C.7020
    D.5040

    答案：D
    解析：
    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
    应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元）
    实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
    实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

  • 第5题：

    某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元

    • A、2010
    • B、2040
    • C、10193
    • D、10200

    正确答案:B

  • 第6题：

    某软件开发企业系一般纳税人，2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

    • A、10200
    • B、20400
    • C、64740
    • D、217631

    正确答案:C

  • 第7题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是（）万元。

    • A、11
    • B、6
    • C、17
    • D、5

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某软件开发企业2010年10月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元
    A

    2010

    B

    2040

    C

    10193

    D

    10200


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    1700

    B

    1860

    C

    2060

    D

    8400


    正确答案： A
    解析： 应纳税额＝280000×17%－3320－5000×11%＝43730（元） 
    实际税负＝43730÷280000×100%＝15.62%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 
    实际负担的增值税＝280000×3%＝8400（元）

  • 第10题：

    单选题
    皇光动漫企业为增值税一般纳税人，2018年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；动漫软件出口收入10000元，出口货物的征税税率为16%，退税率为13%；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费取得的小规模纳税人运输企业由税务机关代开的增值税专用发票上列示运输费用200元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    10880 

    B

    9420 

    C

    10720 

    D

    2040


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某软件开发企业系一般纳税人，2013年9月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化改造后在境内销售，取得不含税销售额1250000元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元；支付不含税运费5000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    10200

    B

    20400

    C

    64740

    D

    217631


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下：　　（1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额144元。　　（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额104000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。　　（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额10800元。　　（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额807950元。　　（5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。　　已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用13%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。　　要求：　　根据上述资料，回答下列问题。　　（1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税；　　（2）请计算甲企业2019年7月的销项税额；　　（3）请计算甲企业2019年7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)甲企业进口设备应缴纳的增值税=72000×(1+12%)×13%=10483.2(元);
    (2)一般纳税人“销售”货物,不论向购买方开具增值税专用发票,还是开具普通发票,均应依法确认销项税额;在“购进”货物时才考虑取得普通发票的,不得抵扣进项税额(有特殊规定除外)。2019年7月甲企业的销项税额=1560000×13%+807950÷(1+13%)×13%=295750(元);
    (3)一般纳税人“支付”的运费,不论是采购过程中支付的运费,还是销售过程中支付的运费,应考虑能否抵扣进项税额;而“收取”的运费,则应考虑如何确认销项税额。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。2019年7月甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=295750-10483.2-144-(104000+4500+1800)×(1-2.5%)-10800=166780.3(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。

    A.1700

    B.1860

    C.2060

    D.8400


    参考答案：D

    应纳税额＝280000×17%－3320－5000×11%＝43730（元） 
    实际税负＝43730÷280000×100%＝15.62%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 
    实际负担的增值税＝280000×3%＝8400（元）

  • 第14题：

    某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。

    A．27000

    B．21600

    C．30600

    D．35400


    正确答案：D
    应纳税额=1180000×17%-13320-15000×7%=186230(元)
    实际税负=186230÷1180000×100%=15.8%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
    实际应纳税额=1180000×3%=35400(元)

  • 第15题：

    国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为(　)元。

    A、10200
    B、2040
    C、7020
    D、5040

    答案：D
    解析：
    自2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
    应纳税额＝168000×13%－1346－100×9%－8425＝12060（元）
    实际税负＝12060÷168000×100%＝7.18%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
    实际应负担的增值税＝168000×3%＝5040（元）

  • 第16题：

    某软件开发企业（增值税一般纳税人）2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元。

    A.13.6
    B.14.4
    C.14.8
    D.18

    答案：C
    解析：
    应纳税额=400×13%-35=17（万元）
    嵌入式软件产品应纳税额=（400-160）×13%-2-（35-2）×（400-160）/400=9.4（万元）
    即征即退税额=9.4-（400-160）×3%=2.2（万元）
    企业实际负担增值税=17-2.2=14.8（万元）。

  • 第17题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

    • A、2560
    • B、1840
    • C、525
    • D、540

    正确答案:D

  • 第18题：

    某财务软件公司为一般纳税人，2016年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关认证）；支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。

    • A、1700
    • B、1860
    • C、2060
    • D、8400

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    2560

    B

    1840

    C

    525

    D

    540


    正确答案： A
    解析： 该软件企业实际税负=18000×17%-500=2560（元）；
    增值税=18000×3%=540（元）。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所以该企业实际应负担的增值税为540元。

  • 第20题：

    单选题
    某动漫软件生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的动漫软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）元。
    A

    11560

    B

    10200

    C

    4080

    D

    2040


    正确答案： B
    解析：
    为增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。另外，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。应纳税额=68000×17%-1346-200×7%=10200（元），实际税负=10200÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退，实际应负担税额=68000×3%=2040（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业2013年10月销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，支付运费,取得增值税专用发票上注明不含税运费2000元；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。 同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（）元。
    A

    16523

    B

    16972

    C

    17770

    D

    17780


    正确答案： C
    解析： 销项税额＝2000×58×17%＋1500×58×17%＋100×58×17%＝35496（元）
    进项税额＝2000×11%＋17000＋720×80%＝17796（元）
    应纳增值税税额＝35496－17796＝17700（元）

  • 第22题：

    单选题
    某软件生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）。
    A

    11560元

    B

    10200元

    C

    4080元

    D

    2040元


    正确答案： C
    解析：
    准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。增值税一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。应纳税额=68000×17％-1346-200×7％=10200（元），实际税负=10200÷68000=15％，实际税负超过3％的部分实行即征即退。实际应负担税额=68000×3％=2040（元）。

  • 第23题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额200万元，开具了增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元。则甲企业上述业务实际应负担的增值税是()万元。
    A

    11

    B

    6

    C

    17

    D

    5


    正确答案： A
    解析： 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。甲企业应纳增值税=200×17%-17=17（万元），即征即退税额=17-200×3%=11（万元），则甲企业实际应负担的增值税=17-11=6（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某财务软件公司为一般纳税人，2016年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关认证）；支付软件销售过程运费取得运输公司开具的运输专票注明运费6000元。该公司上述业务实际应负担的增值税为()元。
    A

    1700

    B

    1860

    C

    2060

    D

    8400


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——优惠”相关知识。应纳税额=280000×17%-3320-6000×11%=47600-3320-660=43620(元)实际税负=43620÷280000×100%=15.58%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际负担的增值税=280000×3%=8400(元)

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