10000万元
16500万元
16800万元
18000万元
第1题:
第2题:
第3题:
A公司拟吸收合并B公司,除了一项无形资产外,B公司的所有资产和负债的计税基础都与公允价值一致,该无形资产的计税基础为0,公允价值为500万元,并且没有规定使用年限。B公司未弥补的亏损为100万元,净资产的公允价值为3000万元。截至合并业务发生当年年末,国家发行的最长期国债利率为5.32%,A公司适用的所得税税率为25%。A公司可以采用股权支付或非股权支付方式,该合并事项已经满足了特殊性税务处理的其他条件,则()。
第4题:
甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换,甲企业资产公允价值600万元,资产账面净值540万元;乙企业资产公允价值480万元,资产账面净值400万元;甲企业收到了乙企业支付的120万元补价,甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为()。
第5题:
世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业,合并前世纪公司资产的公允价10000万元,资产的净值是9000万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是900万元,企业所得税税率是33%;中天公司资产的公允价8000万元,资产净值是7500万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是300万元,企业所得税税率是15%。 企业合并后,集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是()。
第6题:
甲企业合并乙企业,乙企业尚未弥补的亏损300万元,乙企业净资产公允价值1000万元,甲企业的净资产公允价值为2000万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的围债利率为7%,假定该业务适用特殊性税务处理的方式,则可以由合并后的企业弥补的亏损为()万元。
第7题:
70
0
140
100
第8题:
该项企业合并形成的商誉金额为600万元
该项企业合并应确认递延所得税负债75万元
该项企业合并商誉计税基础为600万元
该项企业合并商誉不确认递延所得税负债
第9题:
0万元
12万元
60万元
80万元
第10题:
13000万元
12000万元
12750万元
10400万元
第11题:
10000万元
16500万元
16800万元
18000万元
第12题:
0万元
27万元
54万元
187.5万元
第13题:
第14题:
2017年6月30日,P公司(上市公司)向S公司的股东定向增发10000万股普通股(每股面值为1元,每股市价为3.5元)对S公司进行合并,当日取得S公司70%的股权并对S公司实施控制。假定该项合并为非同一控制下的企业合并。购买日,S公司所有者权益账面价值为22000万元,其中股本10000万元,资本公积5000万元,其他综合收益1000万元,盈余公积2000万元,未分配利润4000万元。购买日,S公司除存货、长期股权投资、固定资产和无形资产外,其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。存货的账面价值为1020万元,公允价值为1800万元;长期股权投资的账面价值为8600万元,公允价值为15200万元(满足递延所得税确认条件);固定资产的账面价值为12000万元,公允价值为22000万元;无形资产的账面价值为2000万元,公允价值为6000万元。P公司和S公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。编制购买日合并财务报表调整和抵销会计分录。
第15题:
世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业,合并前世纪公司资产的公允价10000万元,资产的净值是9000万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是900万元,企业所得税税率是33%;中天公司资产的公允价8000万元,资产净值是7500万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是300万元,企业所得税税率是15%。 企业合并为集团前,世纪公司正在享受免征企业所得税期间,剩余年限为一年;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠,也未享受期满。若2008年企业合并,且当年集团盈利1500万元,合并后该集团当年的应纳税所得税额是()。
第16题:
2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合并A后净资产公允价值5000万元。2012年B公司应纳税所得额200万元,则当年应纳所得税额()
第17题:
世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业,合并前世纪公司资产的公允价10000万元,资产的净值是9000万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是900万元,企业所得税税率是33%;中天公司资产的公允价8000万元,资产净值是7500万元,负债4000万元,允许弥补的亏损是300万元,企业所得税税率是15%。 两公司合并后,若当年集团盈利1000万元,则集团当年的应纳税所得额为()。
第18题:
甲公司以银行存款1800万元为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并,该企业合并为应税合并。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元,账面价值为900万元,则下表述中不正确的是()。
第19题:
-200万元
0万元
100万元
1000万元
第20题:
企业净资产4000万元以上,其中客运资产净值2000万元以上
企业净资产2000万元以上,其中客运资产净值1000万元以上
企业净资产4000万元以上,其中客运资产净值3000万元以上
企业净资产3000万元以上,其中客运资产净值2000万元以上
第21题:
850
725
1100
650
第22题:
20
40
60
100
第23题:
0,800万元
150万元,825万元
150万元,800万元
25万元,775万元
第24题:
46 . 2万元
37 . 5万元
52 . 8万元
40万元