问答题供电企业向购买方收取的保证金，逾期未退还。这笔逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？

题目
问答题
供电企业向购买方收取的保证金，逾期未退还。这笔逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？
相似考题

1.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按17％征收增值税。( )A．正确B．错误

2.供电企业收取的电，费保证金，一律不缴纳增值税。( )A．正确B．错误

3.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

4.根据增值税有关规定，下列说法正确的有( )。A．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税B．电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税C．独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

参考答案和解析
正确答案： 国家税务总局发布的《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第三条规定，电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外，向购买方收取的各种性质的费用。供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的一律并入价外费用缴纳增值税。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

  • 第2题：

    跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金 （ ）


    正确答案：×
    跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。

  • 第3题：

    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

    A.商业企业向供货方收取的返还收入
    B.生产企业销售货物时收取的包装物租金
    C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金
    D.按照企业销售天然气的数量给予的财政补贴

    答案：B,C,D
    解析：
    商业企业向供货方收取的与销售量、销售额挂钩的返还收入应冲减当期进项税额。

  • 第4题：

    关于投标保证金的退还通常考虑的因素，下列描述正确的有()。

    A、合同协议书是否签订
    B、履约保证金是否提交
    C、招标人与中标人签订合同后5个工作日内，向中标人和未中标的投标人退还保证金
    D、如何退还投标保证金
    E、招标人最迟应当在书面合同签订后5日内向中标人和未中标的投标人退还投标保证金及银行同期存款利息

    答案：A,B,D,E
    解析：
    招标人最迟应当在书面合同签订后5日内，向中标人和未中标的投标人退还投标保证金及银行同期存款利息。招标文件中应明确，投标保证金的银行同期存款利息计算办法，以及退还的时间、程序和方法。投标保证金不予退还的情形有：①投标截止后投标人撤销投标文件的，招标人可以按照约定不退还其投标保证金；②中标人无正当理由不与招标人签订合同，或者在签订合同时向招标人提出附加条件，或者不按照招标文件要求提交履约保证金的，招标人不予退还其投标保证金。

  • 第5题：

    下列关于终止招标的说法中，正确的是（）

    • A、可以不通知潜在投标人
    • B、应当及时退还所收取的资格预审文件、招标文件的费用，但要扣除工本费
    • C、应当及时退还所收取的资格预审文件、招标文件的费用
    • D、已收取投标保证金的，应当退还所收取的投标保证金（不含利息）

    正确答案:C

  • 第6题：

    招标项目的中标人确定后，招标人对未中标人应做的工作是（）。

    • A、通知中标结果并退还投标保证金
    • B、通知中标结果，但不退还投标保证金
    • C、不通知中标结果，也不退还投标保证金
    • D、不通知中标结果，但退还投标保证金

    正确答案:A

  • 第7题：

    招标人终止招标，对已经发售资格预审文件、招标文件或者已经收取投标保证金的，招标人应当及时采取哪些措施（）

    • A、及时退还所收取的资格预审文件
    • B、及时退还所收取的招标文件的费用
    • C、及时退还所收取的所收取的投标保证金
    • D、及时退还所收取的投标保证金银行同期存款利息

    正确答案:A,B

  • 第8题：

    在CTAIS中，如何对报验户的发票保证金进行收取、退还？


    正确答案: 在CTAIS中按：发票管理—外部管理—发票担保金管理的顺序进入本功能模块，录入纳税人识别号后，可进行该纳税人的发票保证金收取或退还操作。

  • 第9题：

    问答题
    供电企业向购买方收取的保证金，逾期未退还。这笔逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？

    正确答案： 国家税务总局发布的《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第三条规定，电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外，向购买方收取的各种性质的费用。供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于退还投标保证金，说法错误的是（  ）。
    A

    投标人在投标截止前书面通知撤回已提交的投标文件，招标人应当在收到通知后5日内退还投标保证金，但可以不支付利息

    B

    招标人因故终止招标，应当及时退还所收取的投标保证金及银行同期存款利息

    C

    投标截止后投标人撤销投标文件的，招标人可以不退还投标保证金

    D

    招标人最迟在发出中标通知后5日内，向未中标人和中标人退还投标保证金及银行同期存款利息


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    购房金额大于或等于原住房销售额的，（）。
    A

    部分退还纳税保证金

    B

    不退还纳税保证金

    C

    全部退还纳税保证金

    D

    继续缴纳纳税保证金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（）
    A

    向购买方收取的包装物租金

    B

    向购买方收取的货物运输装卸费

    C

    向购买方收取的货物储存费

    D

    逾期不再退还的押金


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    供电 企业 收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。（ ）


    正确答案：√
    供电 企业 收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。 

  • 第14题：

    纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ ）。

    A．向购买方收取的增值税

    B．向购买方收取的货物运输装卸费

    C．向购买方收取的包装物租金

    D．向购买方收取的货物储存费

    E．逾期不再退还的押金


    正确答案：BCDE
    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第12条的规定，暂行条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

  • 第15题：

    投标保证金的退还通常考虑 （）

    A.合同协议书是否签订B.履约保证金是否提交
    C.投标保证金有效期是否期满 D.投标人在投标有效期内撤销其投标文件
    E.《标准施工招标文件》规定，招标人与中标人签订合同后5个工作日内，向未中标的投标人和中标人退还保证金

    答案：A,B,C,E
    解析：
    解析 关于投标保证金的退还通常考虑下列因素：合同协议书是否签订；履约保证金是否提交；投标保证金有效期是否期满；《标准施工招标文件》规定，招标人与中标人签订合同后5个工作日内，向未中标的投标人和中标人退还投标保证。

  • 第16题：

    供电企业向购买方收取的保证金，逾期未退还。这笔逾期未退还的保证金是否要申报缴纳增值税？


    正确答案: 国家税务总局发布的《电力产品增值税征收管理办法》（国家税务总局令第10号）第三条规定，电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。价外费用是指纳税人销售电力产品在目录电价或上网电价之外，向购买方收取的各种性质的费用。供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

  • 第17题：

    依据《评标委员会和评标方法暂行规定》，关于投标保证金，下列说法正确的是（）。

    • A、招标人发出中标通知书5日内，应当向未中标的投标人退还投标保证金。
    • B、投标保证金最高80万元。
    • C、招标人与中标人签订合同后5日内，应当向中标人和未中标的投标人退还投标保证金。
    • D、中标人收到中标通知书，且按招标文件要求缴纳履约保证金后，招标人应当向中标的投标人退还投标保证金。

    正确答案:C

  • 第18题：

    购房金额大于或等于原住房销售额的，（）。

    • A、部分退还纳税保证金
    • B、不退还纳税保证金
    • C、全部退还纳税保证金
    • D、继续缴纳纳税保证金

    正确答案:C

  • 第19题：

    投标人在投标截止时间前撤回已提交的投标文件的（）。

    • A、应当在投标截止时间前书面通知招标人
    • B、招标人已收取投标保证金的，应当自收到投标人书面撤回通知之日起5日内退还
    • C、招标人已收取投标保证金的，招标人可以不退还投标保证金
    • D、投标截止后投标人撤销投标文件的，招标人可以不退还投标保证金

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    国内信用证修改如涉及金额的减少，应（）。

    • A、在开证时已收取100%保证金的，修改减额部分的保证金可于信用证执行完毕或在收到通知行发来的受益人接受修改的确认通知后退还开证申请人
    • B、在开证时已收取100%保证金的，修改减额部分的保证金不得退还开证申请人
    • C、如开证时按规定比例收取保证金，可于信用证执行完毕或在收到受益人接受修改的确认通知后根据修改减少的金额按比例退还保证金
    • D、如开证时按规定比例收取保证金，不得退还保证金

    正确答案:A,C

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年3月销售化妆品取得含税销售额120000元，销售化妆品的同时向购买方出借包装物，收取包装物押金10000元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物押金32000元。则该企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    4718.45

    B

    4427.18

    C

    3786.41

    D

    4560


    正确答案： A
    解析： 该企业当月应缴纳的增值税=（120000+32000）/（1+3%）×3%=4427.18（元）。

  • 第22题：

    单选题
    关于退还投标保证金，说法错误的是（  ）。
    A

    投标人在投标截止前书面通知撤回已提交的投标文件，招标人应当在收到通知后5日内退还投标保证金

    B

    招标人因故终止招标，应当及时退还所收取的投标保证金及银行同期存款利息

    C

    投标截止后投标人撤销投标文件的，招标人可以不退还投标保证金

    D

    招标人最迟在发出中标通知后5日内，向未中标人和中标人退还投标保证金及银行同期存款利息


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    在CTAIS中，如何对报验户的发票保证金进行收取、退还？

    正确答案： 在CTAIS中按：发票管理—外部管理—发票担保金管理的顺序进入本功能模块，录入纳税人识别号后，可进行该纳税人的发票保证金收取或退还操作。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　　）。（2009年原制度）
    A

    商业企业向供货方收取的返还收入

    B

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    C

    供电企业收取的逾期未退的电费保证金

    D

    燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金；如果与销售量、销售额无关的，征收营业税；D项，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于价外费用，不计入销售额计算销项税额。

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