单选题根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金的税务处理，正确的是（）。A 均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴B 应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税C 均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴D 均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或

题目
单选题
根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金的税务处理，正确的是（）。
A

均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

B

应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税

C

均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

D

均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

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1.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，减半征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税C.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税D.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税

2.以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的有( )。A．律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企业所得税，再征收个人所得税B．律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D．律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税E．律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税

3.下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有()。A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得公务交通、通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税

4.以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算纳税B．演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C．兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数D．律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E．个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇

参考答案和解析
正确答案： A
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于特殊行业的个人所得税的表述中，正确的是（ ）。

    A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

    B．演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税

    C．兼职律师从律师事务所取得的工资，不扣除个人所得税中规定的费用标准，以分成收入扣除办案费用后的余额确定税率计算个人所得税

    D．律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”计征个人所得税

    E．个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的优惠


    正确答案：ABCD
    E项，没有这项优惠政策。

  • 第2题：

    关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有（ ）。

    A．申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额

    B．演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    C．兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数

    D．律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税

    E．个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇


    正确答案：ABCD
    个人从事医疗服务，并没有免征个人所得税的优惠。

  • 第3题：

    根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。

    A.律师事务所支付给雇员（包括律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税
    B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用，律师当月的分成收入按照“经营所得”应税项目征收个人所得税
    C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金性质的所得，按照“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税
    D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税

    答案：D
    解析：
    选项A：律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但“不包括”律师事务所的投资者）的所得，按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税；选项B：作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通信费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税；选项C：兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。@

  • 第4题：

    下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是（ ）。

    A.偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴
    B.个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得
    C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税
    D.个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照“偶然所得”征收个税

    答案：B
    解析：
    选项B，属于财产转让所得。 选项D，彩票中奖，不超10000元的，免个税，超过全额计税；发票单张中奖，不超800元的，免个税，超过全额计税。

  • 第5题：

    个人兼职取得的收入应按照()应税项目缴纳个人所得税。

    A:稿酬所得
    B:劳务报酬所得
    C:其他收入所得
    D:偶然所得

    答案：B
    解析：
    个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

  • 第6题：

    律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按（）计算缴纳个人所得税。

    • A、劳务报酬所得
    • B、工资薪金所得
    • C、应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税
    • D、分情况按劳务报酬所得或工资薪金所得

    正确答案:C

  • 第7题：

    个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有（）。

    • A、合伙性质的律师事务所，比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目征收个人所得税
    • B、律师事务所支付给非出资律师本人外的其他律师的所得，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
    • C、兼职律师从律师事务所取得的I：资、薪金性质的所得，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
    • D、律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应纳税项目负责代扣代缴个人所得税
    • E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均单独按劳务报酬所得征收个人所得税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金的税务处理，正确的是（）。

    • A、均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴
    • B、应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税
    • C、均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴
    • D、均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。
    A

    劳务报酬所得

    B

    个人稿酬

    C

    偶然所得

    D

    其他收入所得


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    根据个人所得税法的有关规定，下列关于劳务报酬所得的表述，不正确的是（  ）。
    A

    对非雇员进行营销业绩奖励，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    B

    演员“走穴”演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    C

    兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    D

    教师自行举办学习班、培训班等取得的收入，按照“劳务报酬所得”或“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有（ ）。

    A．雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

    B．律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目证收个人所得税

    C．兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税

    D．单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税

    E．律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案：ACDE
    律师事务所支付给投资者所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”征收个人所得税，而不是按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。

  • 第14题：

    根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。

    A.个人在公司任职、受雇，同时兼任监事取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
    B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
    C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
    D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
    E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项D：个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。@

  • 第15题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列表述中不正确的是（　　）。

    A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征税
    B.退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
    C.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
    D.兼职律师从律师事务所取得所得，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    答案：D
    解析：
    选项D：兼职律师从律师事务所取得所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  • 第16题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（　）。

    A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得
    B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按特许权使用费所得项目征收个人所得税
    C.个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴
    D.对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

    答案：A,B,C
    解析：
    对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

  • 第17题：

    关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有( )。

    A:自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税
    B:离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按"偶然所得"项目征收个人所得税
    C:编尉从其任职单位取得的剧本使用费，应按照"工资薪金所得"征收个人所得税
    D:企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税
    E:员工为公司内部培训，取得讲课费，应按"劳务报酬所得"计算缴纳个人所得税

    答案：B,D,E
    解析：
    自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，需缴纳个人所得税。编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照"特许权使用费"征收个人所得税。

  • 第18题：

    个人兼职取得的收入应按照（）应税项目缴纳个人所得税。

    • A、劳务报酬所得
    • B、个人稿酬
    • C、偶然所得
    • D、其他收入所得

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。

    • A、合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税
    • B、作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
    • C、兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税
    • D、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

    正确答案:B

  • 第20题：

    根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有（）。

    • A、律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税
    • B、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支出的费用的，律师当月分成收入扣除费用后，余额按工资薪金所得缴纳个人所得税
    • C、兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税
    • D、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税
    • E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，应并入其从律师事务所取得的其他收入征收个人所得税

    正确答案:B,D,E

  • 第21题：

    多选题
    下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有（　　）。
    A

    合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

    B

    作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

    C

    兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

    D

    律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

    E

    律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案： B,E
    解析：
    B项，作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税；E项，律师事务所支付给雇员（包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者）的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税。

  • 第22题：

    单选题
    下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是（）。
    A

    合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

    B

    作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

    C

    兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额（取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额）直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

    D

    律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税


    正确答案： B
    解析： 作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

  • 第23题：

    单选题
    根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第53号），以下关于律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金的税务处理，正确的是（）。
    A

    均按“其他所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

    B

    应并入其从律师事务所取得的其他收入，按照规定计算缴纳个人所得税

    C

    均按“劳务报酬所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴

    D

    均按“个体工商户生产经营所得”应税项目征收个人所得税，税款由支付报酬的单位或个人代扣代缴


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有(    )。
    A

    申报的演职员报酬明显偏低，又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额

    B

    演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

    C

    兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接碗定税率和速算扣除数

    D

    律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，应并入其从律师事务所取得的其他收入，按规定征收个人所得税

    E

    个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇


    正确答案： E,C
    解析：

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