多选题根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的有（）。A证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得B个人从非上市公司取得的股息红利C个人从上市公司取得的股息红利D个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利
题目
证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得
个人从非上市公司取得的股息红利
个人从上市公司取得的股息红利
个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利
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第1题：
下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。
A．取得上市公司分配的股利，暂免个人所得税
B．在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用
C．自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息的个人所得税
D．对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额
正确答案：C
解析：选项A，暂减按50%计入应纳税所得额；选项B，股息、利息、红利所得计算不得扣除任何费用；选项D，减按50%计入所得额。 -
第2题：
2015 年9 月7 日，财政部、国家税务总局、证监会三部委调整了股息红利差别化征税政策。政策规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票。持股期限超过（ ）的，股息红利所得暂免征收个人所得税。A.6 个月
B.1 年
C.2 年
D.1 个月答案：B解析：2015 年9 月7 日，财政部、国税总局、证监会联合发文调整股息红利差别化个税政策，稳定市场信心。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。故本题答案选B。 -
第3题：
根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让
C.对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算
D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税答案：A解析：选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。@ -
第4题：
赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（ ）。A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利
B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利
C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利
D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利答案：A,C解析：选项A，对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额；选项B，自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；选项C，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；选项D，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。 -
第5题：
财政部、国家税务总局、证监会三部门发布通知，经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税
- A、半年
- B、1年
- C、2年
正确答案:B -
第6题：
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），个人转让股票时，按照（）的原则计算持股期限。
- A、后进先出
- B、先进先出
- C、加权平均
- D、算术平均
正确答案:B -
第7题：
根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税【2015】101号文），持股期限在1个月以内（含1个月）的挂牌公司股东，其股息红利所得，按（）计算应纳税所得额。（个人所得税率为20%）
- A、25%
- B、50%
- C、75%
- D、100%
正确答案:D -
第8题：
多选题下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。（2014年）A当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
B持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日的股票持有期间
C对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额
D个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50%计入应纳税所得额
E在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算
正确答案： C,A解析： -
第9题：
多选题根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有（ ）。A取得的存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
B取得的上市公司的股息按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
C取得非上市公司的股息，减按10％的税率征收个人所得税
D以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税
正确答案： C,A解析：
A项，取得的存款利息免税；C项，非上市公司股息没有优惠政策。
【说明】《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号）规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 -
第10题：
单选题赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50％计入应纳税所得额的是（）。A赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利
B赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利
C赵某持有C上市公司股票时间2年，取得的股息红利
D赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利
正确答案： C解析： 本题考核利息、股息、红利所得。持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计人应纳税所得额；对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计人应纳税所得额。 -
第11题：
多选题根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的有（）。A证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得
B个人从非上市公司取得的股息红利
C个人从上市公司取得的股息红利
D个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。A军人的复员费
B从上市公司取得的持股13个月的股息、红利收入
C外籍个人以现金形式取得伙食补贴
D个人举报犯罪行为而获得的奖金
E外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
正确答案： B,C解析： -
第13题：
对个人投资者从上市公司取得股息红利所得，属于股息、利息红利所得，计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定全额计征个人所得税。（ ）
正确答案：×
对个人投资者从上市公司取得股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。 -
第14题：
下列各项说法，符合上市公司股息、红利差别化个人所得税政策的有()。
A.当个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限
B.持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日计算股票持有期间
C.对个人持有的上市公司限售股解禁前取得的股息红利暂减按50%计人应纳税所得额
D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1 个月以上至1年(含)的，暂减按50%计人应纳税所得额
E.在上市公司股息、红利差别化个人所得税政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间从2013年1月1日开始计算答案：A,C,D解析：(1 )选项B:持股期限是指个人从公开发行和转让市场取得上市公司股票之日至转让交割该股票之日前一天的持有时间;
(2)选项E:在政策实施之前个人投资者持有的上市公司股票，其持股时间自取得之日起计算。
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第15题：
股息红利差别化个人所得税政策实施前，上市公司股息红利个人所得税的税负为（ ）。A.5%
B.10%
C.15%
D.20%答案：B解析：股息红利差别化个人所得税政策实施前，上市公司股息红利个人所得税的税负为10%。该政策实施后，股息红利所得按持股时间长短确定实际税负。因此，个人投资者持股时间越长，其股息红利所得个人所得税的税负就越低。 -
第16题：
根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税【2015】101号文），以下关于个人股东、投资基金股东股息红利征税标准的表述，正确的是（）。
- A、持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
- B、持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
- C、持股期限超过1年的，其股息红利所得暂免征收个人所得税
- D、无论股东持股期限是多长时间，均按照相同的应纳税所得额扣缴个人所得税
正确答案:A,B,C -
第17题：
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），对截止股权登记日个人持股1年以内（含1年）且尚未转让的，以下关于对其税款代扣代缴的说法，正确的是（）。
- A、上市公司派发股息红利时，统一按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
- B、上市公司派发股息红利时，统一按50％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
- C、上市公司派发股息红利时，统一暂按25％计入应纳税所得额，计算并代扣税款，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，就超过已扣缴税款的部分再进行补扣
- D、上市公司派发股息红利时，统一按20％计入应纳税所得额，计算并代扣税款
正确答案:C -
第18题：
根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），以下可以按照本通知实行个人所得税差别征税政策的有（）。
- A、证券投资基金从上市公司取得的股息红利所得
- B、个人从非上市公司取得的股息红利
- C、个人从上市公司取得的股息红利
- D、个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利
正确答案:A,C,D -
第19题：
证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，由扣缴义务人代扣代缴（）个人所得税。
- A、30%
- B、40%
- C、45%
- D、50%
正确答案:D -
第20题：
单选题个人取得下列收入，按“股息、红利”所得征收个人所得税的是（）A国债利息
B从上市公司取得股息红利
C国家发行的金融债券利息
D教育储蓄存款利息
正确答案： B解析： 本题考核股息、红利的知识点。选项A、C、D免征个人所得税。 -
第21题：
单选题根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是()。A个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂免征收个人所得税
B个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让
C对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算
D对个人持有的上市公司限售股.解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计人应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题下列关于个人所得税的说法中，错误的是（ ）。Ⅰ.股息红利差别化个人所得税政策实施前，上市公司股息红利个人所得税的税负为15%Ⅱ.个人投资者持股时间越长短，其股息红利所得个人所得税的税负就越低Ⅲ.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（不含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额Ⅳ.股息红利所得按持股时间长短确定实际税负AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅲ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题根据《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2012〕85号），个人转让股票时，按照（）的原则计算持股期限。A后进先出
B先进先出
C加权平均
D算术平均
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题财政部、国家税务总局、证监会三部门发布通知，经国务院批准，自2015年9月8日起，实行上市公司股息红利差别化个人所得税政策，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过（）的，股息红利所得暂免征收个人所得税A半年
B1年
C2年
正确答案： B解析： 暂无解析