问答题甲公司为某国有独资公司，主营纺织机构配件制造销售，审查甲公司2000年企业所得税纳税情况。该企业核算生产费用在完工产品和期末在产品成本间分配采用“定额比例法”。在审查过程中发现，年末库存产成品单位成本比以前月份高出许多，于是，对甲产品年末生产费用在完工产品与在产品之间的分配进行重点抽查。2000年12月末甲产品在产品数量为200件，完工产品300件，上月结转材料费用20000元，本月材料费用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，产品单耗定额为60元／件，企业保留的月末在产品材料成本为50

题目
问答题
甲公司为某国有独资公司，主营纺织机构配件制造销售，审查甲公司2000年企业所得税纳税情况。该企业核算生产费用在完工产品和期末在产品成本间分配采用“定额比例法”。在审查过程中发现，年末库存产成品单位成本比以前月份高出许多，于是，对甲产品年末生产费用在完工产品与在产品之间的分配进行重点抽查。2000年12月末甲产品在产品数量为200件，完工产品300件，上月结转材料费用20000元，本月材料费用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，产品单耗定额为60元／件，企业保留的月末在产品材料成本为5000元。通过审查年末企业“库存商品盘点表”和“库存商品”明细账，得知2000年年末“库存商品——甲产品”借方余额为80000元，“库存商品——甲产品”账户贷方结转销售成本120000元。该公司2000年账面盈利，企业已按账面利润提取并缴纳企业所得税，除所给资料外，再无其他纳税调整项目。 请根据上述资料，指出存在的问题，并作调账处理。
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1.甲国有企业的上级主管部门作出决定，将甲企业的销售部门和设备运输部门分离出 去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲国有企业以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款。按照《合同法》的规定，该10万元货款的偿还办法是( )。A．由甲国有企业单独偿还B．由M公司单独偿还C．由甲国有企业、M公司。N公司按照一定的比例偿还D．由甲国有企业、M公司，N公司按照承担连带责任的方式偿还

2.甲公司2000年获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为，哪一项构成侵犯该专利的行为？A．使用乙公司制造的该专利产品B．销售乙公司制造的该专利产品C．许诺销售乙公司制造的该专利产品D．使用甲公司制造的该专利产品

3.张某投资设立甲个人独资企业，甲个人独资企业以自己的名义与乙公司签订买卖合同，乙公司向甲个人 独资企业发货，甲个人独资企业向乙公司支付货款。如果甲个人独资企业的资金不够支付货款，不足部分应该由投资人张某来承担。（ ）

4.甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可,以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中,构成专利侵犯的是()A.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用D.购买甲公司制造的该专利产品后销售给丁公司

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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第2题：

    甲公司2000年获得一项外观涉及专利，乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的所为的下列行为，哪些构成侵犯该专利的行为？

    A:使用乙公司制造的该专利产品
    B:销售乙公司制造的该专利产品
    C:许诺销售乙公司制造的该专利产品
    D:使用甲公司制造的该专利产品

    答案：B,C
    解析：
    这是2005年国家司法考试第三卷第15题原题，根据当时《专利法》第11条规定，对外观设计专利权的侵犯只有三种表现，即以生产经营为目的的制造、销售、进口其外观涉及专利产品，使用与许诺销售并不构成侵权，所以当时答案为B。《专利法》修订后，“许诺销售”也构成侵权

  • 第3题：

    A,B,C 三家公司组建股份制企业甲，其中A 公司控股甲企业，张某为甲企业的董事长，李某为A 公司的总经理，企业甲的安全生产费用投入应由（ ）来保障

    A.A 企业
    B.李某
    C.张某
    D.甲企业董事会

    答案：D
    解析：
    安全生产投入资金由谁来保证，应根据企业的性质而定，一般来说，股份制企业，合资企业等安全生产投入资金由董事会保证，一般国有企业由厂长或经理保证，个体工商户等个体经济组织由投资人予以保证。本题甲企业为股份制企业，因此由董事会保障，故本题选择D 选项。

  • 第4题：

    (2018年)甲是国有独资企业，王某是甲国有独资企业的总经理。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项不构成甲企业关联方的是( )。

    A.总经理王某的大学同学
    B.总经理王某的妻子
    C.持甲公司股份3%的监事
    D.甲企业全资子公司的监事

    答案：A
    解析：
    本题考核关联方的范围。
    《企业国有资产法》所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

  • 第5题：

    甲公司获得一项外观设计专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（ ）

    A.购买甲公司制造的该专利产品后销售给丁公司
    B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司
    C.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给庚公司
    D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

    答案：C
    解析：
    （1）选项AB：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是合法产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成专利侵权；（2）选项CD：丙公司从乙公司手中购买的是侵权产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否构成侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，构成侵权；②对于外观设计专利，不构成侵权。

  • 第6题：

    甲公司为某国有独资公司，主营纺织机构配件制造销售，审查甲公司2000年企业所得税纳税情况。该企业核算生产费用在完工产品和期末在产品成本间分配采用“定额比例法”。在审查过程中发现，年末库存产成品单位成本比以前月份高出许多，于是，对甲产品年末生产费用在完工产品与在产品之间的分配进行重点抽查。2000年12月末甲产品在产品数量为200件，完工产品300件，上月结转材料费用20000元，本月材料费用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，产品单耗定额为60元／件，企业保留的月末在产品材料成本为5000元。通过审查年末企业“库存商品盘点表”和“库存商品”明细账，得知2000年年末“库存商品——甲产品”借方余额为80000元，“库存商品——甲产品”账户贷方结转销售成本120000元。该公司2000年账面盈利，企业已按账面利润提取并缴纳企业所得税，除所给资料外，再无其他纳税调整项目。 计算甲公司应补缴的所得税。所得税税率33%


    正确答案: 定额比例（费用分配率）＝（20000＋30000）÷（2000×60＋300×60）＝50000÷（12000＋18000）＝50000÷30000＝5／3；
    完工产品实际费用＝18000×5／3＝30000（元）；
    月末在产品实际费用＝12000×5／3＝20000（元）。
    经过计算得知，公司甲产品年末在产品材料成本应为20000元，而企业账面实际材料成本为5000元，在产品成本少计15000元（20000－5000），即为企业多结转的完工产品的成本，影响账面利润和所得税的数额按比例分配法计算。
    库存产成品多计的成本＝80000÷（80000＋120000）×15000＝6000（元）；
    已销产品多计的成本＝120000÷（80000＋120000）×15000＝9000（元）；
    应补缴企业所得税＝9000×33％＝2970（元）。

  • 第7题：

    甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。

    • A、甲公司监事陆某
    • B、甲公司董事会秘书张某
    • C、甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业
    • D、持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司

    正确答案:C

  • 第8题：

    甲公司2010年获得一项发明专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可进行下列行为，哪一项构成侵犯该专利的行为（）

    • A、使用甲公司制造的该专利产品
    • B、有意销售乙公司制造的该专利产品
    • C、销售乙公司制造的该专利产品
    • D、使用乙公司制造的该专利产品

    正确答案:B

  • 第9题：

    甲公司为某国有独资公司，主营纺织机构配件制造销售，审查甲公司2000年企业所得税纳税情况。该企业核算生产费用在完工产品和期末在产品成本间分配采用“定额比例法”。在审查过程中发现，年末库存产成品单位成本比以前月份高出许多，于是，对甲产品年末生产费用在完工产品与在产品之间的分配进行重点抽查。2000年12月末甲产品在产品数量为200件，完工产品300件，上月结转材料费用20000元，本月材料费用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，产品单耗定额为60元／件，企业保留的月末在产品材料成本为5000元。通过审查年末企业“库存商品盘点表”和“库存商品”明细账，得知2000年年末“库存商品——甲产品”借方余额为80000元，“库存商品——甲产品”账户贷方结转销售成本120000元。该公司2000年账面盈利，企业已按账面利润提取并缴纳企业所得税，除所给资料外，再无其他纳税调整项目。 请根据上述资料，指出存在的问题，并作调账处理。


    正确答案: 调账分录如下：
    ⑴借：生产成本15000
    贷：库存商品6000
    以前年度损益调整9000
    ⑵借：所得税2970贷：应交税金——应交所得税2970
    ⑶借：以前年度损益调整9000
    贷：本年利润9000
    ⑷借：本年利润2970
    贷：所得税2970

  • 第10题：

    多选题
    甲公司是国有独资公司，乙公司的实际控制人为甲公司总经理张某。根据企业国有资产法律制度的规定，未经履行出资人职责的机构同意，甲公司不得从事的行为有（ ）。
    A

    为乙公司提供担保

    B

    与乙公司共同出资设立企业

    C

    向乙公司投资

    D

    与乙公司订立财产转让、借款的协议


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    某企业生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量比例法进行分配。该企业甲产品月初在产品和本月生产费用共计900000元。本月甲产品完工400台，在产品100台，且其平均完工程度为50%，不考虑其他因素，下列各项中计算结果正确的有（）。
    A

    甲产品的完工产品成本为800000元

    B

    甲产品的单位成本为2250元

    C

    甲产品在产品的约当产量为50台

    D

    甲产品的在产品成本为112500元


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2000年获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为，哪一项构成侵犯该专利权的行为（）
    A

    使用乙公司制造的该专利产品

    B

    销售乙公司制造的该专利产品

    C

    许诺销售乙公司制造的该专利产品

    D

    使用甲公司制造的该专利产品


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵犯的是（ ）。

    A．使用乙公司制造的该专利产品

    B．销售乙公司制造的该专利产品

    C．许诺销售乙公司制造的该专利产品

    D．使用甲公司制造的该专利产品


    正确答案：B
    (1)侵害“外观设计专利权”的行为仅包括“制造、销售和进口”，而不包括“使用和许诺销售”；
    (2)侵害“发明、实用新型专利权”的行为包括“制造、销售和进口”以及“使用和许诺销售”。

  • 第14题：

    甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。

    A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
    B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
    C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
    D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）

    答案：B,C,D
    解析：
    化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的 部分准予扣除；扣除限额=（10 000+2 000）×30%=3 600 万元，因此允许扣除的广宣费为 2 500 万 元，选项 A 正确；白酒制造企业、汽车销售企业发生的广宣费不超过 15%的部分准予扣除，扣除限 额=（10 000+2 000）×15%=1 800 万元，因此允许扣除的广宣费为 1 800 万元，选项 BC 错误；烟 草企业的烟草广告和业务宣传费支出不允许扣除，因此选项 D 错误。

  • 第15题：

    甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（ ）。

    A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
    B.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司
    C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
    D.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

    答案：C
    解析：
    （1）选项AB：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是合法产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成侵权；会计【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com（2）选项CD：丙公司从乙公司手中购买的是侵权产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，属于侵权；②对于外观设计专利，不属于侵权。

  • 第16题：

    甲是国有独资企业，王某是甲国有独资企业的总经理。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项不构成甲企业关联方的是（　）。

    A.总经理王某的大学同学
    B.总经理王某的妻子
    C.持有甲企业股份3%的监事
    D.甲企业监事设立的公司

    答案：A
    解析：
    本题考核关联方的范围。《企业国有资产法》所称关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

  • 第17题：

    甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两家国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的有限责任公司。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，无须经该国有资产管理部门批准的是（ ）。

    A.甲公司对乙公司进行重大投资
    B.甲公司对丙公司进行重大投资
    C.甲公司与丙公司共同投资设立企业
    D.甲公司为总经理丁的贷款提供担保

    答案：A
    解析：
    未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：（1）与关联方订立财产转让、借款的协议；（2）为关联方提供担保；（3）与关联方共同出资设立企业；（4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。这里的关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属以及这些人员所有或者控制的企业。同时，国家控股的企业之间不会因为同受国家控股而因此具有关联关系，所以，不能直接认定甲、乙公司之间具有关联关系。

  • 第18题：

    甲公司获得了一项发明专利，乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的所做的下列行为，哪些情形构成侵犯该项专利的行为？（）

    • A、使用甲公司制造的该专利产品
    • B、销售乙公司制造的该专利产品
    • C、广告宣传销售乙公司制造的该专利产品
    • D、生产制造该专利产品

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司以生产经营为目的未经甲公司许可所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。

    • A、购买乙公司制造的该专利产品后自己使用
    • B、购买甲公司制造的该专利产品后自己使用
    • C、购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司
    • D、购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司

    正确答案:C

  • 第20题：

    甲国有企业的上级主管部门作出决定，将甲企业的销售部门和设备运输部门分离出去，组建M设备销售公司和N设备运输公司，并且决定：甲国有企业以前所负的全部债务由新组建的M公司承担。甲公司原来欠乙公司货款10万元，现在乙公司要求偿还该笔到期货款。按照《合同法》的规定，该10万元货款的偿还办法是（）。

    • A、由甲国有企业单独偿还
    • B、由M公司单独偿还
    • C、由甲国有企业、M公司。N公司按照一定的比例偿还
    • D、由甲国有企业、M公司，N公司按照承担连带责任的方式偿还

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    甲公司是国有独资公司。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司关联方的有（ ）。
    A

    甲公司的副经理张某控股的乙公司

    B

    甲公司经理的大学同学陈某

    C

    甲公司财务负责人的配偶王某

    D

    甲公司董事长的弟弟刘某实际控制的丙公司


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司是国有独资公司，根据企业国有资产法律制度的规定，下列选项中，不属于甲公司关联方的是（）。
    A

    甲公司董事长的配偶王某

    B

    甲公司的总经理张某

    C

    甲公司的职工李某

    D

    甲公司监事邓某


    正确答案： B
    解析： 《企业国有资产法》所称的关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。

  • 第23题：

    问答题
    甲公司为某国有独资公司，主营纺织机构配件制造销售，审查甲公司2000年企业所得税纳税情况。该企业核算生产费用在完工产品和期末在产品成本间分配采用“定额比例法”。在审查过程中发现，年末库存产成品单位成本比以前月份高出许多，于是，对甲产品年末生产费用在完工产品与在产品之间的分配进行重点抽查。2000年12月末甲产品在产品数量为200件，完工产品300件，上月结转材料费用20000元，本月材料费用30000元，共50000元，原材料每月一次投料，产品单耗定额为60元／件，企业保留的月末在产品材料成本为5000元。通过审查年末企业“库存商品盘点表”和“库存商品”明细账，得知2000年年末“库存商品——甲产品”借方余额为80000元，“库存商品——甲产品”账户贷方结转销售成本120000元。该公司2000年账面盈利，企业已按账面利润提取并缴纳企业所得税，除所给资料外，再无其他纳税调整项目。 计算甲公司应补缴的所得税。所得税税率33%

    正确答案： 定额比例（费用分配率）＝（20000＋30000）÷（2000×60＋300×60）＝50000÷（12000＋18000）＝50000÷30000＝5／3；
    完工产品实际费用＝18000×5／3＝30000（元）；
    月末在产品实际费用＝12000×5／3＝20000（元）。
    经过计算得知，公司甲产品年末在产品材料成本应为20000元，而企业账面实际材料成本为5000元，在产品成本少计15000元（20000－5000），即为企业多结转的完工产品的成本，影响账面利润和所得税的数额按比例分配法计算。
    库存产成品多计的成本＝80000÷（80000＋120000）×15000＝6000（元）；
    已销产品多计的成本＝120000÷（80000＋120000）×15000＝9000（元）；
    应补缴企业所得税＝9000×33％＝2970（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    国家出资企业的关联方，不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不当利益，下列不属于甲国有独资公司关联方的是（  ）。
    A

    甲公司的董事张某

    B

    甲公司的监事李某

    C

    甲公司的经理王某

    D

    甲公司的职工赵某


    正确答案： C
    解析：

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