判断题某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（）A 对B 错
题目
对
错
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第1题：
某企业在一纳税年度内中国青少年基金会捐赠5万元，向中国残疾人联合会捐赠3万元，向某一技术发明人资助2万元。假定该年度应纳税所得额为300万元，则允许扣除的用于公益、救济性的捐赠费用是()。
A、10万元
B、8万元
C、9万元
D、7万元
参考答案：B
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第2题：
某金融企业2005年纳税调整前所得为2000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（ ）。
A．20万元
B．30万元
C．240万元
D．80万元
正确答案：D
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第3题：
某金融企业2012年纳税调整前所得为2000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为()万元。A:820
B:30
C:80
D:240答案：C解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，即240万元(2000*12%)，准予扣除。则该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为80万元。 -
第4题：
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。
A、1000
B、250
C、960
D、125答案：C解析：【知识点】所得税的计税基础。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。8000×12%=960万。 -
第5题：
税务师2019年4月在对某企业2018年度的税务检查中，发现2018年11月发生一笔对农村小学直接捐赠2万元（在税前扣除），在2018年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2018年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。
<1>、请作出相关调整分录。答案：解析：①借：以前年度损益调整5000（20000×25%）
贷：应交税费——应交所得税5000
②借：利润分配——未分配利润5000
贷：以前年度损益调整5000 -
第6题：
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74
B.60
C.84
D.72答案：D解析：（1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。 -
第7题：
（2019年）2018年甲企业实现利润总额 600万元，发生公益性捐赠支出 62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74
B.60
C.84
D.72答案：D解析：（ 1） 2018年税前扣除限额 =600× 12%=72（万元）；（ 2）待扣除的公益性捐赠支出 =62+12=74（万元）；（ 3）待扣除的公益性捐赠支出＞扣除限额， 2018年准予扣除的公益性捐赠支出为 72万元（首先扣除上年度结转的 12万元，再扣除本年度新发生的 60万元）。 -
第8题：
某企业2001年通过国家机关向某市图书馆捐赠了100万元。若该企业当年未调整公益、救济性捐赠前的应纳税所得额为200万元，则其法定公益、救济性捐赠扣除额为（）。
- A、30万元
- B、10万元
- C、9万元
- D、4.5万元
正确答案:A -
第9题：
某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。
- A、72
- B、96
- C、120
- D、216
正确答案:C -
第10题：
某市生产性企业2017年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元；企业直接向海啸灾区捐赠5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠了3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2017年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
- A、15
- B、5
- C、24
- D、20
正确答案:A -
第11题：
单选题某企业2001年通过国家机关向某市图书馆捐赠了100万元。若该企业当年未调整公益、救济性捐赠前的应纳税所得额为200万元，则其法定公益、救济性捐赠扣除额为（）。A30万元
B10万元
C9万元
D4.5万元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠，30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．28.5万元
B．25.5万元
C．20万元
D．10万元
正确答案：A
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第14题：
(2016年)根据《企业所得税法》《个人所得税实施条例》和《全国性社会团体公益性捐赠税前扣除资格初审暂行办法》，下列捐赠中，捐赠人可以获得应纳税所得额扣除税收优惠的是（ ）。A.某企业向某“自行车骑行协会”捐赠30万元
B.某家电企业法人代表向某“电商经理人联谊会”捐赠20万元
C.某企业向青少年发展基金会捐赠“留守儿童暑假看妈妈”活动经费60万元，该企业年利润7000万元
D.某企业高级管理人员资助一名贫困大学生每月500元生活费，其同年已经向灾区捐款10万元，该捐赠人年应纳税所得额为30万元答案：C解析：本题考查公益性捐赠税前扣除规定。《全国性社会团体公益性捐赠税前扣除资格初审暂行办法》中，对经民政部批准登记的社会团体法人，明确规定了“不属于”公益性捐赠税前扣除资格的认定范围的4类社会团体：(1)以企业、事业单位为会员主体和服务对象的行业协会、商会等行业性社会团体。(2)以从事同一职业或者具有相同职务称谓、职业资格或者执业资格的自然人为会员主体和服务对象的职业性、专业性社会团体。(3)以具有相同或者相近的教育背景、职业经历、兴趣爱好的自然人为会员主体和服务对象的联谊性、联合性社会团体。(4)经批准参照公务员管理，工作人员工资福利由国家财政拨款，业务活动由国家财政资金支持的社会团体。故A、B选项不享受税收优惠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，故D选项也不享受税收优惠。 -
第15题：
甲公司2019年的年度利润总额为500万元，当年发生的公益性捐赠支出为80万元，另外直接向受灾小学捐款10万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（ ）万元。A.60
B.70
C.80
D.90答案：A解析：直接向受灾小学的捐款10万元不得在税前扣除。扣除限额=500×12%=60（万元）＜实际发生额80万元，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时只能扣除60万元，其余20万元可以结转以后3年内扣除。 -
第16题：
某工业企业2019年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2019年的应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1010
C.1030
D.1040答案：C解析：（1）企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，10万元无须纳税调整；（2）企业其他公益性捐赠支出，税前扣除限额=1000×12%=120（万元）＞实际发生额100万元，无须纳税调整；（3）企业的直接捐赠不得在税前扣除，30万元需要纳税调增。该企业2019年的应纳税所得额=1000+30=1030（万元）。 -
第17题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过公益性社会团体向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠答案：C,D解析：本题考核特殊扣除项目。
允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，直接捐赠不可以扣除。 -
第18题：
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元答案：D解析：（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）在对公益性捐赠计算扣除的时候，先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出；（3）2019年度准予扣除的公益性捐赠支出=12+（72-12）=72（万元），剩余的2万元公益性捐赠支出（12+62-72）准予结转以后3年在应纳税所得额时扣除。 -
第19题：
某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。（）
正确答案:错误 -
第20题：
根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。
- A、纳税人直接向某学校的捐赠
- B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
- C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
- D、纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠
正确答案:D -
第21题：
计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下： （1）发生的公益性捐赠支出18万元； （2）开发新技术的研究开发费用20万元； （3）直接向某足球队捐款35万元； （4）支付诉讼费2.3万元； （5）支付违反交通法规罚款0.8万元。 要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所得税税额。
正确答案: （1）可以扣除公益性捐赠限额=100×12%=12万元，实际发生的公益性捐赠支出18万元。纳税调增18-12=6万元。
（2）研究开发费用加计扣除20×50%=10万元。
（3）直接向某足球队捐款不能扣除，纳税调增35万元；
支付违反交通法规罚款0.8万元纳税调增；
2016年应纳税所得额=100+6-10+35+0.8=131.8万元。
（4）2016年应缴纳所得税＝131.8×25%＝32.95万元。
（5）应补缴企业所得税=32.95-25=7.95万元。 -
第22题：
单选题某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。A10万元
B30万元
C36万元
D40万元
正确答案： B解析： 企业直接向某学校捐赠10万元，不能在税前扣除；企业通过公益性社会团体向贫困地区捐赠的扣除限额=300×12%=36（万元），由于通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠30万元未超过扣除限额，所以可以全额在税前扣除。企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为30万元。 -
第23题：
单选题某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。A36
B10
C40
D50
正确答案： C解析： 企业直接向某学校捐赠10万元，不能在税前扣除；公益性捐赠的税前扣除限额=300×12%=36（万元），由于通过公益性社会团体向贫困地区捐赠40万元超过扣除限额，所以应按照限额在税前扣除。企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为36万元。 -
第24题：
单选题某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（ ）。A6＋4＝10万元
B4万元
C6万元
D30×12%＝3.6万元
正确答案： B解析：