多选题企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（）。A固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由，证明资料及有关情况的说明B被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D主管税务机关要求报送的其他资料

题目
多选题
企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（）。
A

固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由，证明资料及有关情况的说明

B

被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明

C

固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明

D

主管税务机关要求报送的其他资料

相似考题

1.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限的方法最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%。 ( )A．正确B．错误

2.中小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以依法缩短折旧年限或者采取加速折旧方法。()

3.关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额 B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除 C.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外 D.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

4.企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,根据企业所得税法律规定,可以采用的加速折旧方法有()。A.先进后出法B.当年一次折旧法C.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D.年数总和法

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  • 第1题：

    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（ ）。


    A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算拍除
    C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
    D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    答案：A,C,D
    解析：
    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

  • 第2题：

    （2010年）根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有（ ）。

    A.年数总和法
    B.当年一次折旧法
    C.双倍余额递减法
    D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

    答案：A,C
    解析：

  • 第3题：

    关于固定资产折旧的企业所得税处理说法正确的有（）。

    • A、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
    • B、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外
    • C、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除
    • D、企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者急速折旧方法的，应在取得该固定资产后（），向其企业所得税主管税务机关备案。

    • A、一年内
    • B、一个月内
    • C、60日内
    • D、次年5月末前

    正确答案:B

  • 第5题：

    企业所得税优惠政策规定，在规定条件下企业的固定资产可以采取缩短折旧年限的办法提取折旧，但折旧年限最低不得短于条例规定年限的（）。

    • A、40%
    • B、50%
    • C、60%
    • D、70%

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

    • A、未使用的固定资产不得计提折旧
    • B、缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
    • C、双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
    • D、企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

    B

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除

    C

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

    D

    企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,B
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除；企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。
    A

    30%

    B

    50%

    C

    60%

    D

    70%


    正确答案： A
    解析： 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

  • 第9题：

    多选题
    企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法的有（　）。
    A

    年数总和法

    B

    当年一次折旧法

    C

    双倍余额递减法

    D

    缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%


    正确答案： C,D
    解析： 采取加缩折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： C,B
    解析： 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

  • 第11题：

    单选题
    企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者急速折旧方法的，应在取得该固定资产后（），向其企业所得税主管税务机关备案。
    A

    一年内

    B

    一个月内

    C

    60日内

    D

    次年5月末前


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（  ）。
    A

    固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

    B

    加速折旧不可以采取双倍余额递减法

    C

    餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧

    D

    互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除

    E

    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60％


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第13题：

    由于产品更新换代较快的固定资产可以采取缩短折旧年限的方法加速折旧，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50％。（ ）


    答案：错
    解析：
    由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产可以采取缩短折旧年限的方法加速折旧，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。

  • 第14题：

    下列关于固定资产加速折旧优惠的表述，正确的有（　）。

    A.自2019年1月1日起，适用规定固定资产加速折旧优惠的行业范围，扩大至全部制造业领域
    B.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法
    C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的80%
    D.采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

    答案：A,B,D
    解析：
    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

  • 第15题：

    企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（）。

    • A、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由，证明资料及有关情况的说明
    • B、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明
    • C、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明
    • D、主管税务机关要求报送的其他资料

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列关于固定资产折旧的企业所得税处理不正确的是（）。

    • A、企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
    • B、企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除
    • C、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外
    • D、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，可以税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    正确答案:D

  • 第17题：

    企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。

    • A、30%
    • B、50%
    • C、60%
    • D、70%

    正确答案:C

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的方法有()。
    A

    年数总和法

    B

    当年一次折旧法

    C

    双倍余额递减法

    D

    缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

    E

    缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（  ）。
    A

    固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限

    B

    加速折旧不可以采取双倍余额递减法

    C

    餐饮企业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧

    D

    互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除

    E

    采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    关于固定资产折旧的企业所得税处理说法正确的有（）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

    B

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外

    C

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除

    D

    企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


    正确答案： D,C
    解析： 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定：“ 五、固定资产折旧的企业所得税处理：
    （一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
    （二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。
    （三）企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。
    （四）企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。

  • 第21题：

    判断题
    企业固定资产采取缩短折旧年限方法计提折旧的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业固定资产采取缩短折旧年限方法计提折旧的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

  • 第22题：

    多选题
    关于企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（  ）。
    A

    企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧低于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

    B

    企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

    C

    企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外

    D

    企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有（）。
    A

    年数总和法

    B

    当年一次折旧法

    C

    双倍余额递减法

    D

    缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%


    正确答案： D,C
    解析： （1）选项AC://采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法；（2）选项D://采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

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