单选题某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A 50B 60C 70D 80
题目
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60
70
80
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第1题：
某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补缴的税款为( )万元。
A.10
B.12
C.30
D.79
正确答案：C
本题考核点是汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则应补缴税款=75-20-25=30(万元)。 -
第2题：
某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为 （ ）万元。
A．50
B．60
C．70
D．80
正确答案：D
该企业汇总纳税应纳税额=(400 100)?25％=125(万元)；境外已纳税款扣除限额=125?100?(400 100)：=25(万元)，境外买纳税额2万元，可全额扣除，境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125—20—25=80(万元)。 -
第3题：
某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（ ）万元。
A．50
B．60
C．70
D．80
正确答案：D
该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)
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第4题：
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。A.60
B.62
C.55
D.79答案：C解析：该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25%=125（万元），境外已纳税款抵免限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。 -
第5题：
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
- A、10
- B、12
- C、30
- D、79
正确答案:C -
第6题：
某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
- A、50
- B、60
- C、70
- D、80
正确答案:D -
第7题：
单选题某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。A10
B12
C5
D79
正确答案： C解析： 本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额＝(200＋100)×25％＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200＋100)×25％×100÷(200＋100)＝25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。
境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75—20－50＝5(万元)。 -
第8题：
单选题某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A15
B2.5
C12.5
D18
正确答案： D解析： -
第9题：
单选题某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为（）万元。A50
B60
C70
D80
正确答案： D解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25％=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×100÷（400+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80（万元）。 -
第10题：
单选题某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A50
B60
C70
D80
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。A10万元
B12万元
C5万元
D79万元
正确答案： D解析： 该企业汇总纳税应纳税额=(2004．100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额-(2004．100)×25%×
100÷(2004．100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5(万元) -
第12题：
单选题某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25%，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A10
B12
C5
D79
正确答案： D解析：
该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－50＝5（万元）。 -
第13题：
某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A．10万元
B．12万元
C．30万元
D．79万元
正确答案：C
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额= (200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。 -
第14题：
某企业2006年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款56万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A．10万元
B．12万元
C．23万元
D．79万元
正确答案：C
本题考核汇算清缴方式下企业所得税的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×33%=99（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×33%×100÷（200+100）=33（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴56万元，则汇总纳税应纳所得税额=99-20-56=23（万元）。 -
第15题：
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A.10
B.12
C.30
D.79答案：C解析：该企业汇总纳税应纳税额 =（200+100）×25%=75（万元），境外已纳税款扣除限额 =（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。 -
第16题：
某企业2014年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）万元。A.60
B.62
C.55
D.79答案：C解析：该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25%=125（万元），境外已纳税款抵免限额=100×25%=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-50=55（万元）。 -
第17题：
某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
- A、50
- B、60
- C、75
- D、80
正确答案:D -
第18题：
某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年应补（退）的税款为（）万元。
- A、50
- B、60
- C、70
- D、80
正确答案:D -
第19题：
单选题某公司2014年度境内企业所得税应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款60万元，来源于境外某国税前所得200万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A30
B100
C125
D35
正确答案： D解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（300+200）×25%=125（万元），境外已纳税款扣除限额=125×200÷（300+200）=50（万元），境外实纳税额30万元，可全额扣除。境内已预缴60万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-30-60=35（万元）。 -
第20题：
单选题某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A10
B12
C30
D79
正确答案： D解析：
该企业汇总应纳税额＝（200＋100）×25％＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25％×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75－20－25＝30（万元）。 -
第21题：
单选题某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A10
B12
C30
D79
正确答案： A解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25％=75（万元），境外已纳税款除限额=（200+100）×25％×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30（万元）。 -
第22题：
单选题某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A50
B60
C70
D80
正确答案： A解析： 该企业汇总纳税应纳税额=（400+100）×25％=125（万元）。境外已纳税款扣除限额=125×100÷（400+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80（万元）。 -
第23题：
单选题某外商投资企业2011年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，在境外实纳税款15万元。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A0
B2.5
C12.5
D15
正确答案： A解析：
该企业汇总应纳税额＝（150＋50）×25％＝50（万元），境外已纳税款扣除限额＝50×50÷（150＋50）＝12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总应纳所得税额＝50－12.5－35＝2.5（万元）。 -
第24题：
单选题境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。A35
B25
C125
D100
正确答案： D解析：