多选题纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。A购买国债的利息收入B购买有价证券的利息收入C外单位欠款的利息收入D购买地方建设债券的利息收入

题目
多选题
纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。
A

购买国债的利息收入

B

购买有价证券的利息收入

C

外单位欠款的利息收入

D

购买地方建设债券的利息收入

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1.根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。A．银行存款利息收入B．金融债券利息收入C．国债利息收入D．国家重点建设债券利息收入

2.下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。A．企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税C．企业的应付未付款，凡债权人逾期2年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税

3.企业取得的下列各项所得,应当缴纳企业所得税的有()。A.股息、红利所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.国债利息收入

4.按照企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。A．企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税B．烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税C．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税D．储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

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  • 第1题：

    按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有

    A. 国库券利息收入

    B. 金融债券利息收入

    C. 储蓄存款利息收入

    D. 教育储蓄存款利息收入


    正确答案：C

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，对2009年新增的企业所得税纳税人，下列表述中，不正确的是( )。

    A．应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理

    B．应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理

    C．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国家税务局管理

    D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理


    正确答案：C
    解析：根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》规定，2009年后新增企业的企业所得税的征管范围的调整事项如下：以2008年为基年，2008年年底前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。

  • 第3题：

    企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核企业所得税应税收入围。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计人应纳税所得额。

  • 第4题：

    下列利息收入中，应缴纳的个人所得税的有（ ）。

    A、国债利息

    B、国家发行的金融债券利息

    C、参加企业集资取得的利息

    D、银行结算账户利息


    正确答案：CD

     

  • 第5题：

    下列应缴纳企业所得税的企业不包括（ ）。


    参考答案：D
    企业所得税的纳税人指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第6题：

    纳税人取得国债利息收入，不征收企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。

    • A、购买国债的利息收入
    • B、购买有价证券的利息收入
    • C、外单位欠款的利息收入
    • D、购买地方建设债券的利息收入

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？


    正确答案: 根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：
    1.金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
    2.金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。
    3.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。

  • 第9题：

    判断题
    根据企业所得税法的规定，对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳。                        （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。
    A

    购买国债的利息收入

    B

    购买有价证券的利息收入

    C

    外单位欠款的利息收入

    D

    购买地方建设债券的利息收入


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列利息收入中应缴纳个人所得税的有()。
    A

    国债利息

    B

    国家发行的金融债券利息

    C

    参加企业集资取得的利息

    D

    银行结算账户利息


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。
    A

    实行查账征收的居民企业

    B

    在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业

    C

    所有缴纳企业所得税的纳税人

    D

    实行核定征收企业所得税的纳税人


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不计入企业所得税应纳税所得的有().

    A.纳税人取得的国家规定之外的财政性补贴

    B.纳税人购买国债的利息收入

    C.纳税人接受捐赠的非货币性资产

    D.纳税人取得的先征后返的流转税


    答案：B

  • 第14题：

    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A．企业缴纳的消费税

    B．企业缴纳的增值税

    C．以前纳税年度应提未提的折旧

    D．纳税人支付给总机构的管理费


    正确答案：BC
    增值税属于价外税，不影响利润，不能在税前扣除。 

  • 第15题：

    按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（ ）。

    A．国债利息收入

    B．国家发行的金融债券利息收人

    C．储蓄存款利息收入(2008年10月9日前孳生)

    D．教育储蓄存款利息收入


    正确答案：C
    本题考核利息所得征收个人所得税的规定。根据《个人所得税法》规定，选项ABD均为免征个人所得税的利息收入。储蓄存款利息收入自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。

  • 第16题：

    根据《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

    A．银行存款利息收入

    B．金融债券利息收入

    C．国债利息收入

    D．国家重点建设债券利息收入


    正确答案：ABD

    【解析】本题考核应纳税所得额的确定。国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。

  • 第17题：

    下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。

    • A、国债利息
    • B、国家发行的金融债券利息
    • C、参加企业集资取得的利息
    • D、储蓄存款利息

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    应进行企业所得税年度申报的纳税人有（）。

    • A、实行查账征收的居民企业
    • B、在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业
    • C、所有缴纳企业所得税的纳税人
    • D、实行核定征收企业所得税的纳税人

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）

    • A、国债利息收入
    • B、金融债券利息收入
    • C、国家重点建设债券利息收入
    • D、外单位欠款付给的利息收入

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列关于企业所得税的说法中错误的有（）。
    A

    国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人

    B

    依照外国法律成立，未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人

    C

    居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税

    D

    非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。
    A

    国债利息

    B

    国家发行的金融债券利息

    C

    参加企业集资取得的利息

    D

    储蓄存款利息


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税；自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。

  • 第22题：

    多选题
    根据《个人所得税法》规定，下列关于《个人所得税》的说法正确的有（）。
    A

    居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

    B

    居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税

    C

    非居民纳税人应就来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

    D

    非居民纳税人应就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    金融企业的贷款利息收入应如何确认并缴纳企业所得税？

    正确答案： 根据《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（国家税务总局公告2010年第23号）规定，自2010年12月5日起：
    1.金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款（含展期，下同），应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现。属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。
    2.金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。
    3.金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    企业所得税纳税人购买各种债券的利息收入，均应缴纳企业所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核点是企业所得税应税收入范围。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额；纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额。

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