第1题:
A注册会计师是Y公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在了解2005年Y公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。在编制审计计划过程中,A注册会计师须对助理人员提出的相关问题予以解答。根据中国注册会计师职业道德规范的要求,请代为做出正确的专业判断。
助理人员认为下列行为中,违反注册会计师职业道德规范有关保密要求的有( )。
A.注册会计师李某取得客户授权对外披露该客户的有关信息
B.注册会计师王某在其所在事务所与甲客户的业务约定终止后,将其执业中获知的甲客户的信息告知他人
C.注册会计师赵某向主管财政部门报告所发现的乙公司的违法违规行为
D.注册会计师魏某在审计某上市公司期间获知该上市公司财务状况良好,股票有望升值,随即告知其妻大量买人该公司股票
第2题:
XYZ会计师事务所收到很多公司的委托邀请,考虑下列( )情况后,事务所应拒绝接受该公司的审计委托。
A.A公司由于人手紧张,从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放
B.前任主任会计师离职十个月后加入B上市公司,担任CFO
C.XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员,主要负责编制会议记录
D.D公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付,但是D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付
第3题:
根据事务所的安排,某审计小组于2006年3月对Y公司2005年度会计报表实施审计,有关资料如下:
(1)该公司2005年度准备实施ERP。
(2)在对该公司货币资金业务内部控制进行调查时,注册会计师得知财务部门实行如下分工:①赵某负责接受和保管支票,登记银行存款日记账并编制银行存款调节表;②钱某负责登记存货、固定资产和管理费用明细账;③孙某负责审核收付款凭证和登记总账;④李某负责登记债权债务明细账。
(3)为厂检查该公司货币资金业务授权审批和审核控制的执行情况,注册会计师抽取了第2季度和第4季度的部分付款凭证,检查有无审批授权人的签章,以及所批准付款业务的合法性和合理性。
(4)注册会计师对该公司库存现金进行了监盘。
要求:根据上述资料,从助理人员认为的备选答案中选出正确答案。
根据资料(2),该公司财务部门的职责分工没有违反了不相容职务分离原则的人员是( )。
A.赵某
B.钱某
C.孙某
D.李某
第4题:
原ABC会计师事务所审计项目组前任成员李某现加入E公司,与会计师事务所没有重要联系,在评价该事项对独立性的威胁时,注册会计师需要考虑的因素有( )。
A.李某在客户中所担任的职务
B.李某现与审计项目小组发生关联的程度
C.李某离开ABC会计师事务所的时间长短
D.李某以前在会计师事务所的职位
第5题:
会计师事务所指派注册会计师张某和李巢为B上市公司2006年财务状况进行审计并出具审计报告。根据有关规定。张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为( )。
A.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5目内
B.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计喈艮告公开后30日内
C.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后3个月内
D.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
第6题:
指出下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避,为什么?注册会计师所在的会计师事务所还能否承担此业务?应该注意是什么?假定以下事项互不相关。(1)注册会计师郑某的女儿是ABC公司的总经理,ABC公司2005年曾为XYZ公司货款1000万元担保,XYZ公司聘请郑某审计其2005年度会计报表。(2)注册会计师郑某的妻子拥有XYZ公司超过5%的股权,XYZ公司聘请审计其2005年度的会计报表。(3)注册会计师郑某曾担任过XYZ公司的财务总监,离任一年后XYZ公司聘请他审计其2005年度的会计报表。(4)XYZ公司聘请注册会计师郑某审计其2005年度的会计报表,XYZ公司是一家股份制商业银行,曾长期为郑某的父亲担任董事长的公司提供货款业务。(5)注册会计师郑某已经担任XYZ公司年度会计报表审计业务的项目经理5年了,2005年XYZ公司仍聘请郑某审计其会计报表。(6)XYZ公司聘请注册会计师郑某审计其2005年度的会计报表,郑某拥有其子公司发行的公司债券。
第7题:
第8题:
A.注册会计师李某取得客户授权对外披露该客户的有关信息
B.注册会计师王某在其所在事务所与甲客户的业务约定终止后,将其执行中获知的甲客户的信息告知他人
C.注册会计师赵某向主管财政部门报告所发现的乙公司的违法违规行为
D.注册会计师程某在审计某上市公司期间获知该上市公司财务状况良好,股票有望升值,随即告知其妻大量买进该公司股票
第9题:
中天恒信会计师事务所承接了湖北远达公司2004年度会计报表审计业务,委派了注册会计师李某、刘某进行审计。注册会计师李某、刘某对应收账款审计时采用了肯定式函证程序,并对回函结果进行汇总,其中:债务人A未提供回函,债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致。注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序?
第10题:
自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后10日内
自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后1个月内
自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
第11题:
第12题:
A公司由于人手紧张,从XYZ会计师事务所临时借调一名注册会计师负责工资发放
B上市公司的财务总监十个月前是XYZ会计师事务所的主任会计师
XYZ会计师事务所员工王某兼任C公司文员,主要负责整理会议记录
D公司上期财务报表审计业务费用一直拖欠未付,且D公司承诺在本年度财务报表审计报告出具之前支付
第13题:
ABC会计师事务所首次接受委托,承办Y公司2003年度会计报表审计业务,并于2003年底与Y公司签订审计业务约定书。助理人员认为以下情况中,ABC会计师事务所不违反中国注册会计师职业道德规范的有( )。
A.审计小组成员W注册会计师的妻子担任Y公司的统计员
B.在签订审计业务约定书后,ABC会计师事务所的W注册会计师受聘担任Y公司董事
C.ABC会计师事务所聘用专家协助开展工作,要求该专家书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供相关专业服务
D.Y公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供内部控制审核报告。为此,双方另行签订了业务约定书
第14题:
根据案例,回答 15~18 题:
A公司目前是上市公司,由ABC会计师事务所负责对A公司2×10年度财务报表进行审计,甲注册会计师担任关键审计合伙人。在考虑执业过程中有关职业道德规范的相关问题时,甲注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。
第 15 题 ABC会计师事务所的员工王某成为A公司的执行董事,下列说法正确的是( )。
A.将王某调离鉴证小组后承接审计业务
B.委派一个比王某更具专业胜任能力的员工来复核王某的工作
C.对审计业务进行质量控制复核
D.解除业务约定
第15题:
A会计师事务所指派注册会计师张某和李某为B上市公司2004年财务状况进行审计并出具审计报告,根据有关规定,张某和李某不得买卖B上市公司股票的期限为( )。
A.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后30日内
C.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后3个月内
D.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
第16题:
ABC会计师事务所与甲公司洽谈2011年度财务报表审计业务时,在准备与前任注册会计师进行沟通时,遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答17~20题 对于执行甲公司2011年财务报表审计业务的ABC会计师事务所的注册会计师而言,下列不属于前任注册会计师的是( )。 A.曾经与甲公司洽谈过2011年度财务报表审计业务的OPQ会计师事务所的注册会计师 B.已经对甲公司2011年度财务报表出具审计报告的GHI会计师事务所的注册会计师 C.接受委托执行甲公司2011年度财务报表审计业务但尚未完成审计工作的RST会计师事务所的注册会计师 D.已经对甲公司2010年度财务报表出具审计报告的DEF会计师事务所的注册会计师
第17题:
根据材料回答 9~11 题。
XYZ会计师事务所为合伙会计师事务所,主要承接财务报表审计、验资、评估服务、税务服务、法律服务等业务,在执行相关专业业务时,遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。
第 9 题 甲注册会计师为XYZ会计师事务所的主任会计师,以下甲注册会计师可以承接的业务是( )。
A.甲注册会计师的妻子持有审计客户价值10000元的债券
B.前主任会计师离职12个月后加入审计客户
C.甲注册会计师兼任审计客户的高级副总裁
D.甲注册会计师作为合伙人审计了某上市公司最近6年的财务报告
第18题:
深圳天华永健会计师事务所的注册会计师杨某、陈某正在对厦门普和有限责任公司进行2004年度审计,杨某负责该公司销售与收款循环的审计,助理人员胡某在审计发现存在以下的情形,于是向杨某告知,请你代注册会计师杨某做出专业判断助理人员胡某在取得普和公司应收账款的账龄分析表后,发现该公司上年末账龄为1~2年的应收账款余额为823万元,而本年末账龄为2~3的应收账款余额为832万元。胡某认为,这种情况在普和公司本年没有发生购并、重组等情况的前提下是不合乎逻辑的。( )
第19题:
第20题:
会计师事务所的下列情形中,违反注册会计师职业道德规范的有()。
第21题:
第22题:
第23题:
事务所
注册会计师
助理审计人员
主任会计师