单选题公司的财务主管利用现金进行短期投资，则下列哪项是最不合适的工具（）。A 国库券B 货币市场共同基金C 商业票据D 市政债券

题目
单选题
公司的财务主管利用现金进行短期投资，则下列哪项是最不合适的工具（）。
A

国库券

B

货币市场共同基金

C

商业票据

D

市政债券

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1.企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )A．银行存款B．短期投资C．其他应收款D．其他货币资金

2.2008年10月20日，收到乙公司按每股1元发放的现金股利，该公司的现金股利应（）A.确认为当期收益B.冲减短期投资成本C.贷记“投资收益”科目D.贷记“短期投资”科目

3.ABC寿险公司短期投资按投资总额计提跌价准备，“短期投资跌价准备”科目期初贷方余额为1000元，期末该公司短期投资的市价为40000元，成本为38000元，则该公司“短期投资跌价准备”科目期末借方余额为2000元。( )A.是B.不是

4.()是指公司库存现金，可以随时支取的存款，以及现金等价物。A.短期投资B.现金C.长期投资D.自有资本

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  • 第1题：

    某企业2005年3月1日购入S公司22.5万股股票作为短期投资，每股价格为6元。5月15日收到该公司分派的现金股利4.50万元。则2005年5月31日资产负债表中"短期投资"项目填列金额为135万元。（ ）


    正确答案：×
    "短期投资"项目填列金额＝22.50－4.50＝130.50（万元）

  • 第2题：

    公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资，称为（ ）。

    A.现金等价物

    B.现金

    C.短期投资

    D.长期投资


    参考答案：A

  • 第3题：

    内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：( )

    A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型
    B.确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度
    C.确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低
    D.确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质

    答案：C
    解析：
    A不正确，由于新金融工具风险较高，因此审计工作第一步应了解清楚所制定的与投资相关的政策的性质。B不正确，管理当局的监督是一项很重要的控制。因此，内部审计师应了解清楚为对这类投资进行监督和授权而设置的控制的性质。C正确。尽管这样做会提供一些信息，但没有必要将投资收益率与其他公司相比较。实际上，最近的金融投资丑闻表明这种比较具有误导性，因为高收益意味着高风险，而且，这种比较无法测试出内部控制的健全性。D不正确，现金类资产的基本控制观念就是建立一种风险监督机制。

  • 第4题：

    企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（）。

    • A、银行存款
    • B、短期投资
    • C、其他应收款
    • D、其他货币资金

    正确答案:D

  • 第5题：

    多国现金调度系统下，当子公司出现资金溢余时，资金可能流向（）。

    • A、现金管理中心
    • B、现金短缺的子公司
    • C、在当地短期投资
    • D、到外地投资

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    某企业按照“2/10，n/40”的条件购入货物100万元，下列各项是关于该企业是否享受现金折扣的表述，其中正确的有（）。（仅从现金折扣成本的角度考虑）

    • A、若该企业能以15%的利率借入资金，则该企业应享受现金折扣
    • B、若该企业能以15%的利率借入资金，则该企业应放弃现金折扣
    • C、若该企业有一个收益率为28%的短期投资机会，则该企业应放弃现金折扣
    • D、若该企业有一个收益率为28%的短期投资机会，则该企业应享受现金折扣

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    （）是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。

    • A、现金等价物
    • B、现金
    • C、短期投资
    • D、长期投资

    正确答案:A

  • 第8题：

    进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    多选题
    股份公司的短期投资可以体现在下列项目上（　）。
    A

    现金

    B

    有价证券

    C

    应收帐款

    D

    存货


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    依据《小企业会计准则》规定，下列关于短期投资的会计处理中错误的是（）。
    A

    以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量

    B

    实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利应计入短期投资的成本

    C

    在短期投资持有期间被投资单位宣告分派的现金股利，应当计入投资收益

    D

    出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    以下哪项是模拟财务报表的最好用途？（）
    A

    回顾过去5年公司的财务报表

    B

    使高层管理者能够控制下级经理的活动

    C

    向潜在投资者显示他们将如何挣到一个合理的回报率

    D

    使财务主管能够进行合理的短期投资


    正确答案： B
    解析： 潜在投资者使用财务报表，不管是历史的还是模拟的，来估计发行者未来的经济表现（现金和利润） 以及估计投资发行者证券的预期回报。潜在投资者将发行者的预期回报他/她自己的期望回报进行比较，看是否合理。

  • 第12题：

    单选题
    （）是指公司库存现金，可以随时支取的存款，以及现金等价物。
    A

    短期投资

    B

    现金

    C

    长期投资

    D

    自有资本


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    股份公司的短期投资可以体现在下列项目上（ ）。

    A、现金

    B、有价证券

    C、应收帐款

    D、存货


    正确答案：BC

  • 第14题：

    下列属于复合金融工具的是（ ）。

    A.分离交易的可转换公司债券
    B.重大价外看涨期权
    C.交易性短期投资
    D.股票期权

    答案：A
    解析：
    最常见的混合工具是可转换公司债券。

  • 第15题：

    内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？( )

    A.确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险，以及允许其投资的金融工具的类型
    B.确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度
    C.与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低
    D.确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质

    答案：C
    解析：
    C正确。尽管这可能是应该了解的信息，但没有必要与其他组织的投资回报进行比较。实际上，一些财务投资丑闻表明这样的比较会导致误解，因为高回报来自高风险。此外，这不是对控制充分性的测试。

  • 第16题：

    下列各项中，通过“短期投资”科目核算的有（）。

    • A、短期投资的取得成本
    • B、处置短期投资时结转的成本
    • C、短期投资持有期间获得的现金股利
    • D、短期投资持有期间获得的利息

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    折现的现金流量法是企业用来进行短期投资决策经济评价的基本方法。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金是指（　）。

    • A、外埠存款
    • B、存出投资款
    • C、信用卡存款
    • D、银行汇票存款

    正确答案:B

  • 第19题：

    （）是指公司库存现金，可以随时支取的存款，以及现金等价物。

    • A、短期投资
    • B、现金
    • C、长期投资
    • D、自有资本

    正确答案:B

  • 第20题：

    现金比率的计算公式为（）。

    • A、现金比率=货币资金/短期投资净额
    • B、现金比率=短期投资净额/流动负债
    • C、现金比率=货币资金/流动负债
    • D、现金比率=（货币资金＋短期投资净额）/流动负债

    正确答案:D

  • 第21题：

    判断题
    进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 交易性需求是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。进行正常的短期投资活动所需要的现金属于投机性需求所需现金。

  • 第22题：

    单选题
    企业已存人证券公司但尚未进行短期投资的现金是指（　）。
    A

    外埠存款

    B

    存出投资款

    C

    信用卡存款

    D

    银行汇票存款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （）是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
    A

    现金等价物

    B

    现金

    C

    短期投资

    D

    长期投资


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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