单选题为了使现金头寸最大化，增加现金投资收益，管理当局增加了客户的结账频率，并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资，部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金，公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。A 取消所有无息账户B 使用银行间转账C 增加了客户的结账频率D 使用收到的现金弥补当期现金支出

题目
单选题
为了使现金头寸最大化，增加现金投资收益，管理当局增加了客户的结账频率，并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资，部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金，公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。
A

取消所有无息账户

B

使用银行间转账

C

增加了客户的结账频率

D

使用收到的现金弥补当期现金支出

相似考题

1.当企业现金余额很大时,以下说法正确的是( )。A．现金余额越大越好,防止出现支付困难B．现金余额越小越好,应该进行充分的投资,以获得报酬C．现金余额在偿还了利息和借款成本之后仍超过现金余额上限的部分,可以用于投资有价证券D．企业应该及时处理现金余额

2.现金管理中心进行多国现金调度时,应比较( ),确定现金余缺。A母公司当日现金余额与核定的最低现金余额B 子公司当日现金余额与核定的最低现金余额C 母公司当日现金余额与核定的最高现金余额D 子公司当日现金余额与核定的最高现金余额

3.当企业的现金余额很大时，以下意见不正确的是( )。A．现金余额越大越好，防止出现支付困难B．现金越少越好，应该进行充分的投资，以获得回报C．现金余额在偿还了利息和借款本金之后仍超过现金余额上限的部分，可以用于投资有价证券D．企业应该及时处理现金余额

4.编制合并现金流量表时需要进行抵消处理的项目主要有:( )。A.母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销。B.母公司与子公司、子公司相互之间当期取得的投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销。C.母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应抵销。D.母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量应当抵销;

参考答案和解析
正确答案： D
解析： D使用现金收入弥补当期现金支出减弱了公司对现金收入和支出的控制。现金收入不应该用于当期支出，当期支出可以用短期融资等。选项A不正确，仅使用带来利息收入的账户可以使现金投资收益最大化。选项B不正确，如果所有的投资账户都是有利息的，用银行间转账来集中现金不会对投资收益带来影响。选项C不正确，更加频繁的结账会最大化现金的适用性。
更多“单选题为了使现金头寸最大化，增加现金投资收益，管理当局增加了客户的结账频率，并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资，部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金，公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。A 取消所有无息账户B 使用银行间转账C 增加了客户的结账频率D 使用收到的现金弥补当期现金支出”相关问题

  • 第1题：

    以下事项均发生在母子公司之间,其中属于编制合并现金流表应抵销的项目有()。

    A、以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量

    B、当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金

    C、以现金结算债权与债务产生的现金流量

    D、当期销售商品所产生的现金流量

    E、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额


    参考答案：A,B,C,D,E

  • 第2题：

    企业在进行现金管理时，可利用 的现金浮游量是指（ ）。

    A．企业账户所记存款余额

    B．银行账户所记企业存款余额

    C．企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差

    D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差


    正确答案：C
    现金的浮游量是指企业账户上现金余额与 银行账户上所示的存款余额之间的差额。

  • 第3题：

    下列表述中属于编制合并现金流量表需要调整抵销的项目有（　）。

    A.母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量
    B.母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金
    C.母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量
    D.母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量

    答案：A,B,C,D
    解析：
    编制合并现金流量表需要调整抵销的内容主要有：
    （1）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量；
    （2）母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金；
    （3）母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量；
    （4）母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量；
    （5）母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；
    （6）母公司与子公司、子公司相互之间当期发生的其他内部交易所产生的现金流量。

  • 第4题：

    在编制现金预算时，计算某期现金余缺不需考虑的因素是()。

    A.期初现金余额
    B.当期现金收入
    C.当期现金支出
    D.现金筹措与运用

    答案：D
    解析：
    因为“某期现金余缺=该期可运用现金合计-该期现金支出=期初现金余额+当期现金收入-该期现金支出”

  • 第5题：

    下列属于母子公司合并现金流量表应抵销的项目有（）。

    • A、以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量
    • B、当期取得投资收益收到的现金与分配股利支付的现金
    • C、以现金结算债权与债务产生的现金流量
    • D、内部赊购固定资产

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    合并现金流量表的抵消事项包括（）。

    • A、母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量应当抵销
    • B、母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益、利息收入收到的现金，应当与分配股利、利润或偿付利息支付的现金相互抵销
    • C、母公司与子公司、子公司之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量应当抵销
    • D、母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量应当抵销

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    为了使现金头寸最大化，增加现金投资收益，管理当局增加了客户的结账频率，并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资，部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金，公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。

    • A、取消所有无息账户
    • B、使用银行间转账
    • C、增加了客户的结账频率
    • D、使用收到的现金弥补当期现金支出

    正确答案:D

  • 第8题：

    按照米勒-欧尔模型，确定最佳现金余额，以下解释正确的是（）

    • A、当现金余额在上下限之间变动时，表明现金余额处在合理水平上
    • B、当现金余额超出上限时，表明现金余额太少，需出售一部分短期证券或通过其他方式增加现金
    • C、当现金余额超出上限时，表明现金余额太多，超过实际需要水平，应将多余的现金转为短期证券
    • D、当现金余额低于下限时，表明现金余额太少，需出售一部分短期证券或通过其他方式增加现金
    • E、当现金余额低于下限时，表明现金余额太多，超过实际需要水平，应将多余的现金转为短期证券

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（　　）。[2009年真题]
    A

    期初现金余额

    B

    期末现金余额

    C

    当期现金支出

    D

    当期现金收入


    正确答案： A,D
    解析：
    ACD三项，某期现金余缺＝该期可运用现金合计－该期现金支出＝期初现金余额＋当期现金收入－该期现金支出；B项，期末现金余额则是在计算确定现金余缺的基础上进一步运用或筹集现金后的结果。

  • 第10题：

    单选题
    现金管理中心进行多国现金调度时，应比较（），确定现金余缺。
    A

    母公司当日现金余额与核定的最低现金余额

    B

    子公司当日现金余额与核定的最低现金余额

    C

    母公司当日现金余额与核定的最高现金余额

    D

    子公司当日现金余额与核定的最高现金余额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列属于母子公司合并现金流量表应抵销的项目有（）。
    A

    以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量

    B

    当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金

    C

    以现金结算债权与债务产生的现金流量

    D

    内部赊购固定资产


    正确答案： A,B
    解析： 内部赊购固定资产不影响现金流量，选项D不存在合并现金流量表应抵销问题。

  • 第12题：

    多选题
    在编制资金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（　　）。[2009年真题]
    A

    期初现金余额

    B

    期末现金余额

    C

    当期现金支出

    D

    当期现金收入


    正确答案： B,C
    解析：
    ACD三项，某期现金余缺＝该期可运用现金合计－该期现金支出＝期初现金余额＋当期现金收入－该期现金支出；B项，期末现金余额则是在计算确定现金余缺的基础上进一步运用或筹集现金后的结果。

  • 第13题：

    下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有( )。

    A．取得投资收益所收到的现金

    B．吸收投资收到的现金

    C．处置于公司收到的现金净额

    D．以银行存款支付的在建工程人员职工薪酬


    正确答案：ACD
    解析：选项B，吸收投资收到的现金属于筹资活动。

  • 第14题：

    投资活动产生的现金流量主要包括（ ）。

    A.收回投资收到的现金
    B.取得投资收益收到的现金
    C.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
    D.投资支付的现金
    E.吸收投资收到的现金

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，吸收投资收到的现金属于筹资活动产生的现金流量。

  • 第15题：

    在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（ ）。

    A.期初现金余额
    B.期末现金余额
    C.当期现金支出
    D.当期现金收入

    答案：A,C,D
    解析：
    某期现金余缺=期初现金余额+当期现金收入-当期现金支出，所以本题的答案是选项A、C、D。

  • 第16题：

    当企业的现金余额很大时，以下意见正确的是（）。

    • A、现金余额越大越好，防止出现支付困难
    • B、现金余额越小越好，应该进行充分的投资，以获得报酬
    • C、现金余额在偿还了利息和借款成本之后仍超过现金余额上限的部分，可以用于投资有价证券
    • D、企业应该及时处理现金余额

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（）。

    • A、期初现金余额
    • B、期末现金余额
    • C、当期现金支出
    • D、当期现金收入

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    在合并现金流量表正表的编制中，需要将母公司与子公司以及子公司相互之间当期发生的各类交易或事项对现金流量的影响予以消除，合并现金流量抵销处理包括的内容有（）。

    • A、母公司与子公司以及子公司之间现金进行投资所产生的现金流量的抵销处理
    • B、母公司与子公司以及子公司之间取得投资收益收到的现金与分派股利或偿付利息支付的现金的抵销处理
    • C、母公司与子公司以及子公司之间现金结算债权与债务所产生的现金流量的抵销处理
    • D、母公司与子公司以及子公司相互之间债券投资有关的现金流量的抵销处理
    • E、母公司与子公司以及子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量的抵销处理

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第19题：

    下列各项中，不属于“投资活动产生的现金流量”的是（）。

    • A、收回投资收到的现金
    • B、取得投资收益收到的现金
    • C、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
    • D、吸收投资收到的现金

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，不属于“投资活动产生的现金流量”的是（）。
    A

    收回投资收到的现金

    B

    取得投资收益收到的现金

    C

    处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

    D

    吸收投资收到的现金


    正确答案： A
    解析： “吸收投资收到的现金”属于“筹资活动产生的现金流量”。

  • 第21题：

    多选题
    下列属于母子公司合并现金流量表应抵销的项目有（　　）。
    A

    以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量

    B

    当期取得投资收益收到的现金与分配股利支付的现金

    C

    以现金结算债权与债务产生的现金流量

    D

    内部赊购固定资产


    正确答案： C,B
    解析：
    编制合并现金流量表时需要进行抵销处理的项目，主要有：①母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量；②母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金；③母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量；④母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量；⑤母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。D项，内部赊购固定资产不影响现金流量，不存在合并现金流量表抵销问题。

  • 第22题：

    多选题
    当企业的现金余额很大时，以下意见正确的是（）。
    A

    现金余额越大越好，防止出现支付困难

    B

    现金余额越小越好，应该进行充分的投资，以获得报酬

    C

    现金余额在偿还了利息和借款成本之后仍超过现金余额上限的部分，可以用于投资有价证券

    D

    企业应该及时处理现金余额


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列经济业务所产生的现金流量中，属于“投资活动产生的现金流量”的有（　　）。
    A

    采用权益法核算的长期股权投资，当期实现的投资收益

    B

    接受本公司投资者的现金捐赠

    C

    购建固定资产而发生的可以资本化的专门借款利息支出

    D

    处置子公司收到的现金净额


    正确答案： B
    解析：
    “投资活动产生的现金流量”有：①“收回投资收到的现金”，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金；②“取得投资收益收到的现金”，反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入；③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”；④“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”；⑤“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”；⑥“投资支付的现金”项目，反映企业取得的除现金等价物以外的权益性投资和债权性投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用；⑦“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”。

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