单选题内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿：实施审计要达到如下目标：（1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。（2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。（3）核查仓库管理人员执行的处理程序。（4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。（5）计算库存存货的现行公允市价。（6）比较机器设备总价与公司账面价值。经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已

题目
单选题
内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 环境因素和信息特征会影响和被审计单位的交流，对交流过程造成破坏。审计师小雷只能有限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制。 下列哪一项可能是被编制上述报告时，小雷忽略了的信息特征？（）
A

设备的数量。

B

收取信息人员的类型。

C

信息的顺序。

D

和被审计单位以前的相遇经历。

相似考题

1.如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是( )。A．直接调整存货账面记录B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整C．进一步执行审计程序，查明差异原因D．如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映

2.如果通过监盘发现Y公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，B注册会计师采用的程序是( )。A．对存货进行分析性复核，确认差异的真实性B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整C．进一步执行审计程序，查明差异原因D．如果Y公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映

3.如果通过监盘发现Y公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，B注册会计师采用的程序有( )。A．对存货进行分析性复核，确认差异的真实性B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整C．进一步执行审计程序，查明差异原因D．如果Y公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映

4.如果发现辛公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，H注册会计师采用的程序有( )。A．对存货进行分析程序，确认差异的真实性B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整C．进一步执行审计程序，查明差异原因D．如果辛公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映

更多“单选题内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头”相关问题

  • 第1题：

    如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（ ）。

    A．对存货进行分析性复核，确认差异的真实性

    B．提请被审计单位对已确认的差异进行调整

    C．进一步执行审计程序，查明差异原因

    D．如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映


    正确答案：A
    分析性复核程序所取得的证据不可靠，无法确认差异的真实存在。 

  • 第2题：

    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？( )

    A.检查支持进出仓库存货记录的运输记录
    B.获取管理者的书面声明
    C.实地观察仓库里的存货
    D.检查被审计单位记录里的仓库收据

    答案：C
    解析：
    A不正确，文件信息没有审计人员的直接经历可靠。B不正确，声明信息也没有审计人员的直接经历可靠。C正确。在确认存货的存在性时，通过内部审计师实地观察得到的直接信息是最可靠的。可靠的信息是充分的，并且通过恰当的审计技术可以获取的最佳信息。

  • 第3题：

    内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 环境因素和信息特征会影响和被审计单位的交流，对交流过程造成破坏。审计师小雷只能有限度地控制环境因素，但是对信息特征可实施实质性控制。 下列哪一项可能是被编制上述报告时，小雷忽略了的信息特征？（）

    • A、设备的数量。
    • B、收取信息人员的类型。
    • C、信息的顺序。
    • D、和被审计单位以前的相遇经历。

    正确答案:C

  • 第4题：

    内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外I2个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 目的、范围、结果、结论及建议都是最终审计报告中的要素，则材料中的审计报告缺少的要素是：（）

    • A、结论和建议。
    • B、范围和建议。
    • C、范围、结论和建议。
    • D、目的和建议。

    正确答案:C

  • 第5题：

    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）

    • A、检查支持进出仓库存货记录的运输记录
    • B、获取管理者的书面声明
    • C、实地观察仓库里的存货
    • D、检查被审计单位记录里的仓库收据

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿： 所开展的业务完成了以下几项目标： ①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性； ②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况； ③审核仓库工作人员所开展的操作程序； ④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账； ⑤计算仓库中存货的当前公允价； ⑥将机器的总值与账面记录进行比较。 从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。 在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：（）

    • A、信息的顺序。
    • B、报告接收人的性质。
    • C、噪声。
    • D、以前与业务客户接触过。

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外I2个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 目的、范围、结果、结论及建议都是最终审计报告中的要素，则材料中的审计报告缺少的要素是：（）
    A

    结论和建议。

    B

    范围和建议。

    C

    范围、结论和建议。

    D

    目的和建议。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是编制审计报告的内容要求。虽然本题讨论了范围部分，但是读者不知道机器总体数量和机器的价值，就不能决定被挑选机器数量的适当性。同样，审计师关于经营情况的结论没有表述，审计报告中也没有提出审计建议。

  • 第8题：

    单选题
    内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿： 所开展的业务完成了以下几项目标： ①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性； ②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况； ③审核仓库工作人员所开展的操作程序； ④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账； ⑤计算仓库中存货的当前公允价； ⑥将机器的总值与账面记录进行比较。 从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。 在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：（）
    A

    信息的顺序。

    B

    报告接收人的性质。

    C

    噪声。

    D

    以前与业务客户接触过。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是监督业务处理情况的有效方法。
    答案A正确，内部审计师忽略了对信息的组织。由于所报告的信息较复杂，应将审计报告的内容按逻辑顺序组织起来以便于理解和接受。出于上述原因，商业报告中通常采用标准化的格式。
    答案B不正确，报告接收人的性质是形式要件，它在内部审计师的控制之外；
    答案C不正确，噪声是形式要件，它会妨碍预定信息的有效沟通；
    答案D不正确，以前与业务客户接触过是形式要件，它在内部审计师的控制之外。

  • 第9题：

    单选题
    如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的下列程序可能无效的是（）。
    A

    对存货进行分析程序，确认总的差异的金额

    B

    提请被审计单位对已确认的差异进行调整

    C

    进一步执行审计程序，查明差异原因

    D

    如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映


    正确答案： B
    解析： 分析程序不能准确的将差错查出来，因此不可以确认其差异的真实性。

  • 第10题：

    单选题
    如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师先后采用的下列程序中可能无效的是（　）
    A

    提请被审计单位对已确认的差异进行调整

    B

    进一步执行审计程序，查明差异原因

    C

    如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映

    D

    对存货进行分析程序，确认差异的真实性


    正确答案： D
    解析： 分析程序不能准确的将差错查出来，因此不可能确认其差异的真实性。【该题针对“存货监盘程序”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
    A

    检查支持进出仓库存货记录的运输记录

    B

    获取管理者的书面声明

    C

    实地观察仓库里的存货

    D

    检查被审计单位记录里的仓库收据


    正确答案： D
    解析： A不正确，文件信息没有审计人员的直接经历可靠。B不正确，声明信息也没有审计人员的直接经历可靠。C正确。在确认存货的存在性时，通过内部审计师实地观察得到的直接信息是最可靠的。可靠的信息是充分的，并且通过恰当的审计技术可以获取的信息。

  • 第12题：

    单选题
    如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（）。
    A

    对存货进行分析程序，确认差异的真实性

    B

    提请被审计单位对已确认的差异进行调整

    C

    进一步执行审计程序，查明差异原因

    D

    如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映


    正确答案： B
    解析： 分析程序不能准确的将差错查出来，因此不可以确认其差异的真实性。

  • 第13题：

    如果审计师想证实仓库中存货的存在性，下列( )类测试最具说服力。

    A.检查支持仓库存货往来的运输记录
    B.取得管理当局的书面证明
    C.实地观察仓库中的存货
    D.检查被审计单位账面体现的仓库收条

    答案：C
    解析：
    C实地观察可以使个人了解存货是否存在，根据IIA《准则》，这是直接的结论性的证据，是证据的最高形式。选项A不正确，这是相对较弱的文书证据，它不如个人观察了解的证据好。选项B不正确，这是较强的文书证据类型，但它不如个人观察了解的证据好。选项D不正确，这是相对较强的文书证据类型，但它不如个人观察了解的证据好。

  • 第14题：

    如果被审计单位的存货存在多个地点，根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师考虑执行的审计程序不包括（）

    • A、询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，以了解有关存货存放地点的情况
    • B、比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生
    • C、检查存货明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中
    • D、检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库

    正确答案:C

  • 第15题：

    评估人员在评估机器设备时，要根据评估目的的要求对被评估的机器设备进行必要的核查，以确定机器设备的（）

    • A、主观价值
    • B、客观价值
    • C、存在状态
    • D、客观存在

    正确答案:D

  • 第16题：

    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）

    • A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录
    • B、获取管理者的书面声明
    • C、实地观察仓库里的存货
    • D、检查被审计单位记录里的仓库收据

    正确答案:C

  • 第17题：

    负责监督审计师的人员在审计报告起草之后，应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保：（）

    • A、审计报告初稿包含具体的审计建议
    • B、审计报告初稿已经制定具体的纠正措施
    • C、被审计领域内的所有程序均已得到审计
    • D、所有的重大发现都包含在审计报告初稿中

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
    A

    检查支持进出仓库的存货记录的运输记录

    B

    获取管理者的书面声明

    C

    实地观察仓库里的存货

    D

    检查被审计单位记录里的仓库收据


    正确答案： A
    解析： 答案A和D均不正确，文件信息没有审计人员的直接经历可靠；
    答案B不正确，声明信息也没有审计人员的直接经历可靠。
    答案C正确，在确认存货的存在性时，通过内部审计师实地观察得到的直接信息是最可靠的。可靠的信息是充分的，并且通过恰当的审计技术可以获取的最佳信息（PA2310-1）。

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行的审计程序包括（）。
    A

    询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况

    B

    比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生

    C

    检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库

    D

    检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中


    正确答案： B,A
    解析： 注册会计师应当根据存货的存放地点确定监盘地点。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行以下一项或多项审计程序：（1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况；（2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生；（3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）；（4）检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；（5）检查被审计单位"固定资产--房屋建筑物"明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

  • 第20题：

    单选题
    如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（　　）。
    A

    对存货进行分析程序，确认差异的真实性

    B

    提请被审计单位对已确认的差异进行调整

    C

    进一步执行审计程序，查明差异原因

    D

    如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映


    正确答案： D
    解析：
    分析程序不能准确的将差错查出来，因此不可以确认其差异的真实性。

  • 第21题：

    多选题
    如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单（包括期末库存量为零的仓库、租赁的仓库，以及第三方代被审计单位保管存货的仓库等），并考虑其完整性。根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师可以考虑执行的审计程序包括（）。
    A

    询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况

    B

    比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生

    C

    检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）

    D

    检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中


    正确答案： B,A
    解析： 除上述审计程序之外，还可能包括"检查被审计单位‘固定资产--房屋建筑物’明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。"

  • 第22题：

    单选题
    如果被审计单位的存货存在多个地点，根据具体情况下的风险评估结果，注册会计师考虑执行的审计程序不包括（）
    A

    询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，以了解有关存货存放地点的情况

    B

    比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生

    C

    检查存货明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中

    D

    检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上，根据具体情况下的风险评估结果，可以考虑执行的审计程序包括（）。
    A

    检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库

    B

    询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况

    C

    检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金，如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中

    D

    比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生


    正确答案： A,B
    解析： 注册会计师在获取完整的存货存放地点清单的基础上，根据具体情况下的风险评估结果，可以考虑执行以下一项或多项审计程序：
    （1）询问被审计单位除管理层和财务部门以外的其他人员，如营销人员、仓库人员等，以了解有关存货存放地点的情况（选项B正确）；
    （2）比较被审计单位不同时期的存货存放地点清单，关注仓库变动情况，以确定是否存放在因仓库变动而未将存货纳入盘点范围的情况发生（选项D正确）；
    （3）检查被审计单位存货的出、入库单，关注是否存在被审计单位尚未告知注册会计师的仓库（如期末库存量为零的仓库）（选项A正确）；
    （4）检查费用支出明细账和租赁合同，关注被审计单位是否租赁仓库并支付租金（选项C正确），如果有，该仓库是否已包括在被审计单位提供的仓库清单中；
    （5）检查被审计单位“固定资产—房屋建筑物”明细清单，了解被审计单位可用于存放存货的房屋建筑物。

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