多选题某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万元。2009年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。根据上述资料，下列说法正确的有（）。A政府机关免征房产税B政府机关应纳房产税18万元C甲公司应纳房产税8.835万元D甲公司应纳房产税7.875万元
题目
政府机关免征房产税
政府机关应纳房产税18万元
甲公司应纳房产税8.835万元
甲公司应纳房产税7.875万元
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第1题：
单选题自行改造的废弃土地，相关城镇土地使用税的优惠政策，正确的是（ ）。A从开始使用的当月起免征城镇土地使用税
B从开始使用的次月起免征城镇土地使用税
C从开始使用的当月起免征城镇土地使用税5年至10年
D从开始使用的次月起免征城镇土地使用税5年至10年
正确答案： D解析：
税法规定自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。 -
第2题：
单选题下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是()。A企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除
C企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理
D专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报
正确答案： D解析： -
第3题：
不定项题张某1月取得工资应被预扣预缴个人所得税()元。A0
B39
C99
D189
正确答案： A解析： -
第4题：
单选题根据个人所得税的相关规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指()。A累计满90天
B累计满183天
C连续满90天
D连续满183天
正确答案： B解析： -
第5题：
单选题某演员2014年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。A6720
B4048
C2400
D480
正确答案： A解析： 捐赠扣除限额=5000×（1-20%）×30%=1200（元），实际捐赠超过限额，按限额扣除；全年演出收入应缴纳个人所得税=［5000×（1-20%）-1200］×20%×12=6720（元）。 -
第6题：
单选题根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（ ）。A应就其来源于中国境内、境外所得缴纳个人所得税
B凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税
C个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税
D在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税
正确答案： D解析：
我国个人所得税法规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，凡第6年在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的全部所得缴纳个人所得税。 -
第7题：
单选题2019年4月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税()元。A93
B152
C160
D200
正确答案： D解析： -
第8题：
单选题中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。A15
B1080
C3390
D6390
正确答案： A解析： -
第9题：
多选题下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。A财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
B人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
C财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的
D人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的
E财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
正确答案： E,C解析： 保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除： （1）财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。 （2）人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。 -
第10题：
单选题某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元：9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。[2011年真题]A3.60
B3.93
C4.14
D6.25
正确答案： B解析：
以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。该企业应缴纳房产税＝400×（1－30％）×1.2％÷12×3＋300×（1－30％）×1.2％÷12×9＋10×12％＝3.93（万元）。 -
第11题：
单选题某企业2016年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2016年7月开发完成，按10年进行摊销，则该企业2016年可以税前扣除的研发费用金额为（）万元。A30
B39
C33.5
D43.5
正确答案： B解析： -
第12题：
多选题下列各项中，关于房产税的表述正确的有（ ）。A房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
B对非营利性医疗机构的房产免征房产税
C对高校后勤实体免征房产税
D应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
正确答案： D,C解析：
B项，房产税法规定对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健站等卫生医疗机构自用的房产，免征房产税。这里的“自用”房产是指用于医疗业务的房产，不包括非自身业务使用的房产；D项，经财政部批准，纳税人因大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。 -
第13题：
单选题下列关于契税的说法中，错误的是()。（2015年）A以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税
B承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
C以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税
D以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税
正确答案： D解析： -
第14题：
单选题2016年1月，王某当月工资为5000元，王某所在任职单位按国家规定标准为职工缴纳企业年金的企业缴费部分，并按照当月工资的5%扣缴企业年金个人缴费的部分。王某本人上一年度月平均工资4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资3000元。计算王某2016年1月应缴的个人所得税为（）元。A50.2
B15
C40.2
D30.5
正确答案： B解析： -
第15题：
多选题根据耕地占用税的规定，下列各项中表述正确的有（）。A铁路线路占用耕地，可以免征耕地占用税
B获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税
C免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
D纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税
E建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第16题：
多选题根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）。A企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点
E依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
正确答案： B,D解析： 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴；按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 -
第17题：
单选题下列关于年金的个人所得税处理，正确的是（ ）。[2012年真题]A年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
B年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税
C按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还
正确答案： A解析：
A项，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除；C项，企业按季度、半年或者年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不得扣除任何费用，按照适用的税率计算扣缴个人所得税；D项，对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。 -
第18题：
单选题下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是()。(2015年)A因自然灾害导致无法收回的应收账款
B债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款
C债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D法院批准破产重整计划后无法追偿的应收账款
正确答案： A解析： -
第19题：
单选题发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。A将房产用于偿债的张先生
B以房屋权属作价投资的某企业集团
C将房产投资于本人独资经营企业的李先生
D购买房产用于翻建新房的严先生
正确答案： C解析：
在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。AB两项，将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人；C项，将房产投资于本人独资经营企业，免纳契税；D项，对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。 -
第20题：
单选题位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元／平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。[2013年真题]A720000
B800000
C820000
D900000
正确答案： A解析：
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。8月新征用的耕地2012年不用缴纳城镇土地使用税，该化工厂应缴纳城镇土地使用税＝80000×10＝800000（元）。 -
第21题：
单选题依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（ ）。[2013年真题]A偶然所得
B财产转让所得
C其他所得
D劳务报酬所得
正确答案： B解析：
个人无偿受赠房屋应按“其他所得”项目计算个人所得税。对受赠人无偿受赠房屋计征个人所得税时，其应纳税所得额为房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额。赠与合同标明的房屋价值明显低于市场价格或房地产赠与合同未标明赠与房屋价值的，税务机关可依据受赠房屋的市场评估价格或采取其他合理方式确定受赠人的应纳税所得额。 -
第22题：
多选题依据房产税的相关规定，下列说法正确的有()。（2014年）A房产税的征税范围不包括农村
B房屋产权出典的由承典人缴纳房产税
C对高校学生公寓免征房产税
D专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税
E中国人民银行总行所属分支机构使用房产应征收房产税
正确答案： B,C解析： -
第23题：
单选题企业所得税前准许扣除的营业外支出为( )万元。A27.5
B35.1
C41.7
D55.1
正确答案： B解析： -
第24题：
单选题下列项目中，按规定可以免征个人所得税的是（ ）。A个人出租房屋取得租金收入3000元
B个人取得的有奖发票中奖收入5000元
C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元
D企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元
正确答案： C解析：
B项属于免征个人所得税范围。税法规定，个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。