单选题在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计( )元。A 299000B 347000C 292000D 282000
题目
299000
347000
292000
282000
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第1题：
某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元.下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
A. 广告费可在税前扣除128万元
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
正确答案：D
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第2题：
甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
正确答案：AD
（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。 -
第3题：
在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计（ ）元。
A．299000
B．347000
C．292000
D．282000
正确答案：AB
实际发生业务招待费60000元，60000?60％=36000(元)；营业收入总额为2000000 300000 100000=2400000(元)，业务招待费扣除限额=2400000?0．5％=12000(元)，所以只允许扣除12000元，需调增60000-l2000=48000元。广告费和业务宣传费扣除限额=2400000?15％=360000(元)>实际发生数250000(元)，所以广告费和业务宣传费可据实在税前扣除。火灾中损失的原材料，按账面成本和转出的进项税额扣除获得的保险赔款后的净额在税前扣除，准予在税前扣除的损失金额=100000 100000?17％-80000=37000(元)。被消防部门处罚的10000元罚款不得在税前扣除。所以，当年在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及火灾损失合计=12000 250000 37000=299000(元)。 -
第4题：
企业2019年度销售收入为272 000元，发生业务招待费5 000元，发生广告费30 000元，业务宣传费10 000元，2018年结转广告费10 000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（ ）元。
A.43 800
B.41 360
C.42 160
D.55 000答案：C解析：
本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。
业务招待费按照发生额的60%扣除（5000×60%=3000），但最高不得超过当年销售收入的5‰（272 000×5‰=1360），即业务招待费可扣除1360元。
广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除（272 000×15%=40800），即广告费和业务宣传费可扣除40800元（包括18年结转的10000元）。
故合计=1360+40800=42160元。 -
第5题：
有关企业筹建期间发生的业务招待费、广告费和业务宣传费支出，下列表述正确的有（ ）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除答案：B,C解析： -
第6题：
不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
- A、广告费
- B、业务招待费
- C、业务宣传费
- D、捐赠支出
正确答案:D -
第7题：
某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000 元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。
- A、5000＋30000＋10000＋10000＝55000（元）
- B、272000×5‰＋272000×15%＝42160（元）
- C、5000×60%＋272000×15%＝43800（元）
- D、272000×5‰＋30000＋10000＝41360（元）
正确答案:B -
第8题：
某企业2012年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（）元。
- A、43800
- B、38080
- C、42160
- D、55000
正确答案:C -
第9题：
单选题某企业2017年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生广告费30000元，业务宣传费10000 元，2016年结转广告费10000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）。A5000＋30000＋10000＋10000＝55000（元）
B272000×5‰＋272000×15%＝42160（元）
C5000×60%＋272000×15%＝43800（元）
D272000×5‰＋30000＋10000＝41360（元）
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题2018年某服装生产企业（居民企业）实现产品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。A290
B310
C320
D330
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2018年度该企业在计算应纳税所得额时可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A294.5
B310
C325.5
D330
正确答案： A解析：
销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费不得超过当年销售（营业）收入的15%。可扣除业务招待费＝2000×5‰＝10（万元）＜30×60%＝18（万元）；可扣除广告费、业务宣传费＝2000×15%＝300（万元）＜320万元；可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计＝10＋300＝310（万元）。 -
第12题：
单选题不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。A广告费
B业务招待费
C业务宣传费
D捐赠支出
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
下列表述符合个人所得税法规定的有 ( )。
A．业务宣传费不超过收入的0.5%可以在税前扣除
B．业务宣传费超过收入的0.5%可以无限期的向以后年度结转
C．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除
D．广告费和业务宣传费不超过收入的 2%可以在税前扣除
正确答案：CD
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第14题：
在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计是（ ）元。
A．8800
B．20000
C．21000
D．31800
正确答案：C
（1）业务招待费扣除限额=（800000+40000）×5%0=4200（元），实际发生额超过扣除限额，税前允许扣除4200元。广告费和业务宣传费扣除限额合计＝（800000+40000）×2%=16800（元），实际发生额超过扣除限额，税前允许扣除16800元。税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=4200+16800=21000（元） -
第15题：
计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计（ ）万元。
A．752
B．685．75
C．886
D．1236
正确答案：B
销售收入=1400+350+5000+(300+100)=7150(万元)
业务招待费扣除限额=7150× 5%0=35．75(万元)<60×60%=36(万元) 所以招待费税前扣除35．75万元。
广告宣传费扣除限额=7150×15%=1072．5(万元)，实际发生广告费和业务宣传费是650 万元，据实扣除。
合计可以扣除的业务招待费、广一告费和宣传费=35．75+650=685。75(万元)
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第16题：
（2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元答案：A,D解析：（1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。 -
第17题：
某企业2013年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。A.30000
B.38080
C.40800
D.50000答案：C解析：扣除的最高额=272000×15%=40800(元)。 -
第18题：
业务招待费、广告费与业务宣传费，企业所得税法都规定了扣除标准，企业实际发生超过规定标准的，一律不得税前扣除。
正确答案:错误 -
第19题：
甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。
- A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
- B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
- C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
- D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
正确答案:A,D -
第20题：
依据企业所得税法相关规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。
正确答案:正确 -
第21题：
单选题在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计( )元。A299000
B347000
C292000
D282000
正确答案： B解析： -
第22题：
问答题(1)计算企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费。正确答案：解析： -
第23题：
问答题某公司2013年营业收入500万元，实际广告费和业务宣传费支出工100万元;2014年营业收入1000万元，实际广告费和业务宣传费支出120万元。要求：计算该公司2013年和2014年计算企业所得税时可以税前扣除的广告费和业务宣传费。正确答案：解析： -
第24题：
单选题下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（）。A对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
正确答案： A解析： 暂无解析