多选题根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（　　）。A自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

题目
多选题
根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（　　）。
A

自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款

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1.根据《企业所得税法》的规定，企业有可能适用的所得税率是（ ）。A．33%B．25%C．20%D．15%

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（　）。A.应收票据 B.应收账款 C.股权投资 D.银行存款

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。A.海水养殖 B.内陆养殖 C.香料种植 D.家禽饲养

4.根据《企业所得税法》的规定，下列属于高新技术企业适用的税率是（ ）。A．33%B．25%C．20%D．15%

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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有（）。

    A.生物资产
    B.股权
    C.债权
    D.低值易耗品

    答案：A,B,C
    解析：
    转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取 得的收入。选项 D 属于销售货物收入。

  • 第2题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（ ）。

    A.存货
    B.债务的豁免
    C.应收账款
    D.现金

    答案：B,C,D
    解析：
    企业取得收入的货币形式，包括现金、存款（而非存货）、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

  • 第4题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中属于货币形式的有（　）。

    A.债务的豁免
    B.现金
    C.应收账款
    D.存货

    答案：A,B,C
    解析：
    企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地表述正确的有（）。

    • A、销售货物的所得，按照交易活动发生地确定
    • B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    • C、转让不动产的所得，按照交易发生地确定
    • D、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
    • E、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有（）。

    • A、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
    • B、商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入
    • C、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
    • D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
    A

    茶的种植

    B

    棉花的种植

    C

    蔬菜的种植

    D

    水果的种植


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率的照顾的企业有 ( )

    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
    A

    自创商誉不得计算摊销费用扣除

    B

    无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除

    C

    外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得扣除

    D

    无形资产的摊销年限不得低于5年


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（　　）。
    A

    股权投资

    B

    应收票据

    C

    银行存款

    D

    应收账款


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（　　）。
    A

    个人独资企业

    B

    合伙企业

    C

    民办非企业单位

    D

    事业单位


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　　）。
    A

    以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除

    B

    符合规定的固定资产按照年限平均法计算的折旧，准予扣除

    C

    企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧

    D

    企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧


    正确答案： D,C
    解析：
    C项，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；D项，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（　）。

    A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
    D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考核无形资产的税务处理。选项A：自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（ ）。

    A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
    B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
    C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
    D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：不动产转让所得，按照“不动产所在地”确定所得来源地。

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

    • A、花卉的种植
    • B、茶叶的种植
    • C、海水养殖
    • D、内陆养殖

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    根据企业所得税法法律制度的规定，下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

    • A、企业一般在实际经营管理地纳税
    • B、企业一般在登记注册地纳税
    • C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
    • D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，应当缴纳企业所得税的有（）。

    • A、国有独资公司
    • B、股份有限公司
    • C、合伙企业
    • D、高等院校

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有（）。
    A

    企业销售商品收入

    B

    企业提供中介代理收入

    C

    企业转让固定资产收入

    D

    企业提供非专利技术收入


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核企业所得税的收入确认。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（    ）。（2019年）
    A

    存货

    B

    债务的豁免

    C

    应收账款

    D

    现金


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）。
    A

    销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

    B

    提供劳务所得按照劳务发生地确定

    C

    权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

    D

    不动产转让所得按照不动产所在地确定


    正确答案： D,C
    解析： （1）选项A：销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地；（2）选项C://权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列关于固定资产折旧年限的表述，正确的有（  ）。
    A

    房屋建筑物，最低折旧年限为20年

    B

    飞机，最低折旧年限为4年

    C

    小汽车，最低折旧年限为4年

    D

    电子设备，最低折旧年限为5年


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
    A

    花卉的种植

    B

    茶叶的种植

    C

    海水养殖

    D

    内陆养殖


    正确答案： D,A
    解析： 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源确定原则的表述中，正确的有（  ）。（2018年）
    A

    转让不动产所得，按照不动产所在地确定

    B

    股息所得按照分配所得的企业所在地确定

    C

    销售货物所得，按照交易活动发生地确定

    D

    提供劳务，按照劳务发生地确定


    正确答案： D,C
    解析：

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