多选题企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()。（2014年考题改编）A企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属B同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转C公司依法分立成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋权属D房屋产权交换，双方交换价值相等E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年劳动合同，减半征收契税。

题目
多选题
企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()。（2014年考题改编）
A

企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

B

同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转

C

公司依法分立成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，分立后公司承受原公司土地、房屋权属

D

房屋产权交换，双方交换价值相等

E

企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年劳动合同，减半征收契税。

相似考题

1.依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有( )。A．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的B．公司制改革中，不改变投资主体和出资比例改制成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的C．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的D．企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的E．对国有、集体企业改制成全体职工持股的有限责任公司承受原企业土地、房屋权属的

2.下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。A．对非公有制企业经批准整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属B．企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

3.下列说法符合契税规定的是( )。A．债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B．债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税

4.下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。A．对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属B．企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

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  • 第1题：

    下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。

    A．经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

    B．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

    C．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

    D．企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转


    正确答案：B
    解析：企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人(包括注销、破产企业职工)承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

  • 第2题：

    下列说法符合契税规定的是( )。

    A．债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税

    B．债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税

    C．非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税

    D．非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权届的，免征契税


    正确答案：A
    解析：债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。但非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，要按规定征收契税。

  • 第3题：

    下列项目中关于契税的表述正确的有（ ）。

    A．自2008年11月1日起对个人首次购买90平方米以下普通住房的，免征契税

    B．同一公司所属全资子公司之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税

    C．企业依法注销、破产后。非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按规定安置原企业全部职工的，减半征收契税

    D．公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税


    正确答案：BD
    选项A错误，自2008年11月1日起对个人首次购买如平方米以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。选项C．错误，企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人(包括注销、破产企业职工)承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

  • 第4题：

    根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有 （ ）。

    A．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

    B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

    C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价人股或作为出资投入企业的

    D．企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

    E．对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的


    正确答案：ABDE
    教材第406、407页。  
    在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。所以A、B、D、E选项正确。  
    考核目的及分析：测试考生对企业改革中有关契税的政策是否清楚 

  • 第5题：

    下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是（ ）。

    A．对非公有制企业经批准整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

    B．企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

    C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

    D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，没有与原企业职工签订劳动用工合同


    正确答案：D
    企业破产后，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的，没有与原企业职工签订劳动用工合同，不符合减免税的规定，所以要征收契税。

  • 第6题：

    依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征契税的有（　）。

    A.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的
    B.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
    C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资
    D.企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
    E.在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移

    答案：B,C,D,E
    解析：
    以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属上述规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。

  • 第7题：

    下列关于企事业改制的契税政策正确的有（）。

    • A、两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税
    • B、公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税
    • C、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税
    • D、同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    企业破产承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属减免征收契税优惠政策，下列说法正确的是（）。

    • A、企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税
    • B、企业依照有关法律法规规定实施破产，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税
    • C、与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税
    • D、与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    单选题
    下列说法符合契税税收优惠的是（）。
    A

    非公司制企业按照规定整体改建为股份有限公司的，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税

    B

    个人购买90平方米及以下普通住房，减按1%税率征收契税

    C

    土地、房屋被县以上政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税

    D

    非债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税销、破产企业土地，房屋权属以抵偿债务的，免征契税。


    正确答案： D
    解析： 选项B：个人购买90平方米以及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
    选项C://土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。选项D://债权人承受注

  • 第10题：

    多选题
    下列关于企业改制重组涉及的契税政策的表述正确的有()。
    A

    股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税

    B

    在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移的，不征收契税

    C

    两个公司依据规定合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税

    D

    公司依照规定分设为两个与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税

    E

    国有企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属免征契税


    正确答案： C,E
    解析： 本题考查企业改制重组涉及的契税政策。选项E错误，国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业全部职工，与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

  • 第11题：

    多选题
    企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有（　　）。[2014年真题]
    A

    企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属

    B

    同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转

    C

    公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属

    D

    经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

    E

    企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30％的职工签订服务合同不少于2年


    正确答案： E,A
    解析：
    企业依法实施破产，非债权人承受所购破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30％的职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，减半征收契税。

  • 第12题：

    单选题
    根据契税的有关规定，下列项目中应征收契税的是（　　）。
    A

    企业依照相关规定分设为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属的

    B

    对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位

    C

    股权转让中，单位承受原企业股权

    D

    企业破产后，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，没有安置破产企业的职工


    正确答案： D
    解析：
    D项，企业破产后，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，没有安置破产企业的职工应全额征收契税。

  • 第13题：

    根据契税的有关规定，下列项目中需要征收契税的情况是( )。

    A．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，新设方承受原企业土地、房屋权属的

    B．企业合并中原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属的

    C．个人之间不等价交换房产

    D．企业破产清算后，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的


    正确答案：C
    解析：房产等价交换个人不需要缴纳契税，但不等价交换房产需要缴纳契税。

  • 第14题：

    根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（ ）。

    A．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

    B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

    C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的

    D．企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的


    正确答案：ABD
    在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税；在增资扩股中，对房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。所以A、B、D选项正确。 

  • 第15题：

    下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有（ ）

    A．经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

    B．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属

    C．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

    D．企业改制重组过程中，同-投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转


    正确答案：B
    破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人(包括关闭、破产企 业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；非债权人承受破产企业土 地、房屋权属，妥善安置原企业30%以上职工，减半征收契税。非债权人承受破产企业土 地、房屋权属，全部安置原企业职工，免征契税。

  • 第16题：

    以下有关企业改制重组行为契税政策的表述，错误的是（ ）。

    A．企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，不征收契税

    B．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，不征收契税

    C．对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，应一律按规定征收契税

    D．有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，按规定征收契税


    正确答案：CD
    对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税；有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。　 

  • 第17题：

    企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有()。

    A.企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属
    B.同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属划转
    C.公司依法分设成两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属
    D.房屋产权交换，双方交换价值相等
    E.企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年


    答案：A,B,C,D
    解析：
    企业依法实施破产，非债权人承受所购破产企业的土地、房屋权属与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于3年的，减半征收契税。

  • 第18题：

    依据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有（　　）。

    A.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业土地、房屋权属的
    B.公司依照规定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后的公司承受原公司土地权属的
    C.单位承受县级以上人民政府按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的
    D.企业依照有关法律法规实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属的

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第19题：

    下列关于企业改制重组涉及的契税政策的表述正确的有（）。

    • A、股份有限公司整体改建为有限责任公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税
    • B、在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移的，不征收契税
    • C、两个公司依据规定合并为一个公司，且原投资主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税
    • D、公司依照规定分设为两个与原公司投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税
    • E、国有企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属免征契税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    根据契税法律制度的规定，下列关于企业改制重组中的契税政策，说法不正确的有（　　）。
    A

    非公司制企业，按规定整体改建为有限责任公司或股份有限公司，对改建后的企业承受原企业土地、房屋权属，免征契税

    B

    股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业房屋权属不发生转移，免征契税

    C

    两个或两个以上企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税

    D

    企业分立为两个或者两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，免征契税

    E

    企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人（包括注销、破产企业职工）承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税；D项，企业依照法律规定、合同约定分设两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业的土地、房屋权属，不征收契税。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于企事业改制的契税政策正确的有（）。
    A

    两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后公司承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税

    B

    公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税

    C

    对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税

    D

    同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有（　　）。
    A

    在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的

    B

    公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的

    C

    企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的

    D

    企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的

    E

    对国有、集体企业改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属的


    正确答案： A,C
    解析：
    A项，只有以自有房产作股投入本人经营企业，才予以免纳契税。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的为（　　）。
    A

    政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

    B

    企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转

    C

    经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属

    D

    破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属


    正确答案： A
    解析：
    破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业全部职工，其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税；与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，免征契税。

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