6.00
6.75
7.50
8.25
第1题:
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,2008年发生下列经济业务:
1.购货业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元;
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元;
(3)购入办公用品取得普通发票,价款为2万元;
(4)购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。
2.销售及其他业务:
(1)销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元,销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元;
(2)提供非应税消费品的加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35·1万元;
(3)取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元;
(4)本年取得出租房屋收入10万元。
3.本年有关成本、费用资料:
(1)销售成本共400万元,其他业务支出22万元(不含税金);
(2)销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元;
(3)支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。
要求:
根据税法有关规定,回答下列问题:
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税数额;
(2)计算本企业当年应该缴纳的消费税数额(化妆品消费税税率为30%);
(3)计算本企业当年应该缴纳的营业税数额(服务业营业税税率为5%);
(4)计算本企业当年应该缴纳的城建税(税率为7%)及教育费附加(征收率为3%);
(5)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税(税率为25%)。
第2题:
2011年某个体工商户取得销售收入30万元,将不含税价格为15万元的商品用于亲友消费;转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为( )万元。
A.6
B.6.75
C.7.50
D.8.25
第3题:
第4题:
第5题:
第6题:
2014年某个体工商户取得销售收入40万元,将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年将一套住房租赁给居民居住,每月租金1500元,全年租金收入18000元;转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。
第7题:
110
20
30
40
第8题:
13.34
11.84
13.4
12.59
第9题:
6.00
6.75
7.50
8.25
第10题:
6.00
6.75
7.50
8.25
第11题:
0.5
6.3
1
1.1
第12题:
17.14
20
12.86
17.09
第13题:
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,职工人数为l00人,税务机关核定的计税工资为每人每月l600元。某年发生下列经济业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元;
(2)购入低值易耗品取得增值税专用发票,其上注明的价款为4万元;
(3)购入办公电脑取得普通发票,金额为2万元;
(4)购入电力280000元并取得增值税专用发票,其中60000元用于职工福利,其余均用于生产应税产品;
(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税),由自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元;
(6)对外提供加工业务,开具普通发票金额合计为35.1万元;
(7)企业车队还对外单独提供运输业务,本年取得运输收入10万元;
(8)取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元;
(9)该企业当年收到教育费附加返还款3万元;
(10)本年取得出租房屋收入l0万元;
(11)销售成本共400万元,其他业务支出22万元(不含税金);
(12)销售费用l5万元、管理费用10万元、财务费用8万元(不含利息收入);
(13)支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。
要求:
(1)计算本企业当年应该缴纳的增值税、消费税和营业税;(假设不考虑城建税及教育费附加,化妆品消费税税率为30%;营业税税率:交通运输业,3%;服务业,5%)
(2)计算本企业当年应该缴纳的企业所得税。(税率为25%)
第14题:
某汽车贸易公司201 1年6月进口1 1辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售6辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于投资,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%)
A.7.03
B.5.OO
C.7.50
D.10.55
第15题:
第16题:
第17题:
第18题:
某企业当年取得产品销售收入1000万元,出租房屋取得租金收入50万元,产品销售成本300万,销售税金及附加10万元,各项费用合计150万元,营业外支出40万元,取得借款利息30万元,本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。
第19题:
150
170
220
250
第20题:
2.25
1.75
1.25
0.75
第21题:
1680
2550
2559
2576.55
第22题:
32.5
45
20
12.5
第23题:
14.4
15.00
23.13
25.15
第24题:
110
20
30
10